企業(yè)轉(zhuǎn)資管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)轉(zhuǎn)資行為，加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的轉(zhuǎn)資管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：轉(zhuǎn)資行為必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，確保程序合法、手續(xù)完備。2.準確及時原則：轉(zhuǎn)資信息應(yīng)準確記錄，及時辦理相關(guān)手續(xù)，保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性和時效性。3.責任明確原則：明確各部門在轉(zhuǎn)資管理中的職責，做到責任到人，避免推諉扯皮。4.效益優(yōu)先原則：通過合理的轉(zhuǎn)資管理，提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。二、轉(zhuǎn)資定義及范圍（一）轉(zhuǎn)資定義轉(zhuǎn)資是指企業(yè)將達到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)，從在建工程等相關(guān)科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目的過程。（二）轉(zhuǎn)資范圍1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等已完工并驗收合格的建筑物。2.機器設(shè)備：各類生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等安裝調(diào)試完畢，能夠正常運行的設(shè)備。3.電子設(shè)備：計算機、服務(wù)器、打印機、復印機等電子辦公設(shè)備及相關(guān)系統(tǒng)。4.運輸工具：企業(yè)擁有的各類車輛、船舶等運輸工具。5.其他資產(chǎn)：符合固定資產(chǎn)確認條件的其他資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)達到預(yù)定使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入相應(yīng)資產(chǎn)科目。三、職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善企業(yè)轉(zhuǎn)資管理制度，并組織實施。2.審核轉(zhuǎn)資申請，對轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的實物狀況進行核實，確保資產(chǎn)的準確性和完整性。3.建立和維護企業(yè)固定資產(chǎn)臺賬，及時更新資產(chǎn)信息，定期組織資產(chǎn)清查。4.協(xié)同財務(wù)部門做好轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理工作，監(jiān)督轉(zhuǎn)資過程中的資產(chǎn)管理情況。（二）項目建設(shè)部門1.負責項目建設(shè)過程中的各項管理工作，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。2.組織項目竣工驗收，編制項目竣工決算報告，提供轉(zhuǎn)資所需的相關(guān)資料。3.配合資產(chǎn)管理部門進行轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的實物交接工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量等進行確認。（三）財務(wù)部門1.負責審核轉(zhuǎn)資申請及相關(guān)資料，依據(jù)會計準則和企業(yè)財務(wù)制度進行轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理。2.定期核對固定資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.對轉(zhuǎn)資過程中的財務(wù)風險進行監(jiān)控和評估，提出防范措施和建議。（四）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)的正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查工作，及時反饋資產(chǎn)使用過程中的問題。3.根據(jù)實際需求，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請，參與轉(zhuǎn)資相關(guān)工作。四、轉(zhuǎn)資條件（一）工程竣工項目建設(shè)已按照設(shè)計要求和合同約定全部完成，經(jīng)過內(nèi)部驗收或相關(guān)部門驗收合格。（二）資料齊全1.項目竣工決算報告，包括工程概況、工程投資完成情況、交付使用資產(chǎn)明細表等。2.工程驗收報告，明確工程質(zhì)量是否符合標準，是否具備交付使用條件。3.資產(chǎn)購置發(fā)票、合同、協(xié)議等原始憑證，確保資產(chǎn)來源合法、價值準確。4.其他相關(guān)資料，如資產(chǎn)技術(shù)說明書、操作手冊等。（三）資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)資產(chǎn)已安裝調(diào)試完畢，能夠正常運行或使用，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或管理需要。五、轉(zhuǎn)資流程（一）申請項目建設(shè)部門在項目竣工并具備轉(zhuǎn)資條件后，填寫《轉(zhuǎn)資申請表》，詳細說明轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、來源等信息，并附上相關(guān)資料，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審核1.資產(chǎn)管理部門收到轉(zhuǎn)資申請后，對申請資料進行初審，核實資產(chǎn)的實物狀況。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與項目建設(shè)部門溝通，要求補充或修正相關(guān)資料。2.初審通過后，資產(chǎn)管理部門將轉(zhuǎn)資申請及相關(guān)資料提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的價值確認、賬務(wù)處理依據(jù)等是否符合財務(wù)制度和會計準則的要求。（三）審批經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核通過的轉(zhuǎn)資申請，按照企業(yè)內(nèi)部審批流程提交審批。審批人根據(jù)企業(yè)授權(quán)，對轉(zhuǎn)資事項進行審批，簽署審批意見。（四）賬務(wù)處理財務(wù)部門依據(jù)審批通過的轉(zhuǎn)資申請，按照會計準則和企業(yè)財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，將在建工程等相關(guān)科目余額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目，并及時更新固定資產(chǎn)臺賬。（五）資產(chǎn)交接資產(chǎn)管理部門組織項目建設(shè)部門和資產(chǎn)使用部門進行資產(chǎn)交接。交接雙方應(yīng)在《資產(chǎn)交接清單》上簽字確認，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息。資產(chǎn)交接完成后，資產(chǎn)使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和維護管理。六、轉(zhuǎn)資價值確定（一）一般原則轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的價值應(yīng)按照實際成本確定，包括資產(chǎn)購置價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）具體規(guī)定1.對于購置的資產(chǎn)，以購買價款加上相關(guān)稅費等確定其入賬價值。2.自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。3.投資者投入的資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的資產(chǎn)，按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定確定其入賬價值。5.債務(wù)重組取得的資產(chǎn)，按照《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》的規(guī)定確定其入賬價值。（三）價值調(diào)整轉(zhuǎn)資資產(chǎn)入賬后，如發(fā)生下列情況，應(yīng)對資產(chǎn)價值進行調(diào)整：1.根據(jù)國家規(guī)定對資產(chǎn)價值重新評估的，按照評估價值調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。2.資產(chǎn)后續(xù)發(fā)生改建、擴建等支出，符合資本化條件的，應(yīng)將相關(guān)支出計入資產(chǎn)賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)原值和累計折舊。3.其他原因?qū)е沦Y產(chǎn)價值發(fā)生變化的，按照相關(guān)會計準則和企業(yè)財務(wù)制度進行處理。七、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。清查盤點計劃應(yīng)報企業(yè)管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)使用部門負責本部門資產(chǎn)的自查工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等進行核實，并填寫《資產(chǎn)自查表》。2.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對企業(yè)資產(chǎn)進行全面清查盤點，采用實地盤點、賬實核對等方法，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細記錄，并查明原因。3.財務(wù)部門配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，核對資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬，對清查盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理。（三）清查盤點報告資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《資產(chǎn)清查盤點報告》，內(nèi)容包括清查盤點基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損原因分析、處理建議等。《資產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)審核后報企業(yè)管理層。（四）盤盈盤虧處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格確定其入賬價值，并按照規(guī)定程序報批后進行賬務(wù)處理。2.對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任。屬于責任人賠償?shù)牟糠郑韶熑稳速r償；屬于保險賠償?shù)牟糠郑虮ｋU公司索賠；屬于企業(yè)自身原因造成的損失，按照企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定進行處理。盤虧、毀損資產(chǎn)的賬務(wù)處理應(yīng)按照規(guī)定程序報批后進行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對轉(zhuǎn)資管理情況進行審計監(jiān)督，檢查轉(zhuǎn)資流程的執(zhí)行情況、資產(chǎn)價值的確定是否準確、資產(chǎn)清查盤點工作是否到位等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)加強對轉(zhuǎn)資管理工作的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正轉(zhuǎn)資過程中的違規(guī)行為，確保轉(zhuǎn)資管理工作規(guī)范有序進行。（三）責任追究對于在轉(zhuǎn)資管理工作中違反本辦法規(guī)定，導致資產(chǎn)損失、信息不實