國債轉(zhuǎn)貸管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)國債轉(zhuǎn)貸資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政政策，制定本辦法。國債轉(zhuǎn)貸資金是指國家為實(shí)施積極財(cái)政政策，擴(kuò)大內(nèi)需，將部分國債資金轉(zhuǎn)貸給地方政府和中央有關(guān)部門及所屬單位使用的資金。本辦法旨在規(guī)范國債轉(zhuǎn)貸資金的申請(qǐng)、使用、償還等行為，確保資金安全、高效運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于使用國債轉(zhuǎn)貸資金的地方政府、中央有關(guān)部門及所屬單位（以下統(tǒng)稱“使用單位”）。地方政府包括省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市人民政府，以及經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的市、縣人民政府。中央有關(guān)部門及所屬單位是指國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.專款專用原則國債轉(zhuǎn)貸資金必須專項(xiàng)用于國家確定的項(xiàng)目，不得挪作他用。使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控要求。2.效益原則注重提高國債轉(zhuǎn)貸資金的使用效益，加強(qiáng)項(xiàng)目管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，要充分考慮成本效益因素，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.償還原則使用單位要切實(shí)履行還款責(zé)任，按時(shí)足額償還國債轉(zhuǎn)貸資金本息。建立健全還款機(jī)制，確保還款資金來源可靠，維護(hù)國家信用。還款資金應(yīng)優(yōu)先從項(xiàng)目收益中安排，不足部分由使用單位自籌解決。4.依法管理原則國債轉(zhuǎn)貸資金的管理和使用要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法辦理各項(xiàng)手續(xù)，確保資金管理規(guī)范、透明。加強(qiáng)對(duì)資金使用全過程的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違法違規(guī)行為依法予以處理。二、資金申請(qǐng)與下達(dá)（一）項(xiàng)目申報(bào)1.申報(bào)條件使用單位申請(qǐng)國債轉(zhuǎn)貸資金的項(xiàng)目應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃和國債轉(zhuǎn)貸資金投向要求，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，項(xiàng)目前期工作完備，具備開工建設(shè)條件。項(xiàng)目應(yīng)已納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按規(guī)定程序完成了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等審批手續(xù)。2.申報(bào)材料使用單位應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算、項(xiàng)目法人組建方案、還款計(jì)劃及還款資金來源說明等。申報(bào)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家有關(guān)要求。3.申報(bào)程序使用單位按照財(cái)政部門的要求，將申報(bào)材料報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行初審后，匯總上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)各地申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核評(píng)估，根據(jù)國家確定的國債轉(zhuǎn)貸資金規(guī)模和項(xiàng)目情況，確定資金分配方案。（二）資金下達(dá)1.下達(dá)方式上級(jí)財(cái)政部門根據(jù)審核確定的資金分配方案，將國債轉(zhuǎn)貸資金下達(dá)給省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門按照上級(jí)財(cái)政部門的要求，及時(shí)將資金轉(zhuǎn)貸給使用單位，并抄送同級(jí)發(fā)展改革部門。資金下達(dá)應(yīng)通過財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)或其他規(guī)定的方式進(jìn)行，確保資金直達(dá)項(xiàng)目實(shí)施單位。2.下達(dá)時(shí)間國債轉(zhuǎn)貸資金應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)下達(dá)。上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求情況，合理安排資金下達(dá)時(shí)間，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。使用單位應(yīng)在收到資金后，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，組織項(xiàng)目建設(shè)。三、資金使用管理（一）資金使用范圍國債轉(zhuǎn)貸資金主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域的項(xiàng)目。具體使用范圍包括：農(nóng)林水利、交通通信、城市基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、教育、衛(wèi)生、文化等方面的項(xiàng)目。使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的資金使用范圍使用資金，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。（二）資金撥付1.撥付程序使用單位根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，向同級(jí)財(cái)政部門提出資金撥付申請(qǐng)。財(cái)政部門對(duì)資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審核后，按照國庫集中支付制度的有關(guān)規(guī)定，將資金直接支付給項(xiàng)目建設(shè)單位或供應(yīng)商。資金撥付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，確保資金安全、及時(shí)、足額到位。2.撥付方式國債轉(zhuǎn)貸資金的撥付方式應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和財(cái)政國庫管理制度的要求確定。對(duì)于實(shí)行政府采購的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金支付；對(duì)于其他項(xiàng)目，可采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式。使用單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金撥付的管理，建立健全資金撥付審批制度，確保資金撥付規(guī)范、有序。（三）資金核算與財(cái)務(wù)管理1.核算要求使用單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立專門的賬戶或科目，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。資金核算應(yīng)做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確、資料完整，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映資金使用和項(xiàng)目建設(shè)情況。2.財(cái)務(wù)管理使用單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金的財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，規(guī)范資金使用審批程序，確保資金使用合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）項(xiàng)目管理1.項(xiàng)目實(shí)施使用單位作為項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)國債轉(zhuǎn)貸資金項(xiàng)目的組織實(shí)施。應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等文件組織項(xiàng)目建設(shè)，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。加強(qiáng)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保工程質(zhì)量安全。建立健全項(xiàng)目建設(shè)管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程的監(jiān)督檢查，及時(shí)解決項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的問題。2.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目建成后，使用單位應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況、工程質(zhì)量、資金使用情況、項(xiàng)目效益等方面。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。項(xiàng)目驗(yàn)收后，使用單位應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的管理。四、資金償還管理（一）還款責(zé)任使用單位是國債轉(zhuǎn)貸資金的還款主體，應(yīng)切實(shí)履行還款責(zé)任，按時(shí)足額償還國債轉(zhuǎn)貸資金本息。地方政府對(duì)本地區(qū)使用的國債轉(zhuǎn)貸資金還款工作負(fù)總責(zé)，要加強(qiáng)對(duì)還款工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，督促使用單位按時(shí)還款。中央有關(guān)部門及所屬單位對(duì)本部門及所屬單位使用的國債轉(zhuǎn)貸資金還款工作負(fù)責(zé)，要建立健全還款機(jī)制，確保還款資金落實(shí)到位。（二）還款資金來源1.項(xiàng)目收益項(xiàng)目建成后產(chǎn)生的收益應(yīng)優(yōu)先用于償還國債轉(zhuǎn)貸資金本息。使用單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目收益的管理，確保收益及時(shí)足額收取，并按照規(guī)定用于還款。2.其他資金在項(xiàng)目收益不足以償還國債轉(zhuǎn)貸資金本息時(shí)，使用單位應(yīng)通過自有資金、財(cái)政預(yù)算安排等其他渠道籌集資金償還。地方政府應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理安排財(cái)政資金用于支持使用單位還款。（三）還款計(jì)劃與監(jiān)督1.還款計(jì)劃使用單位應(yīng)在收到國債轉(zhuǎn)貸資金后，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和還款能力，制定合理的還款計(jì)劃，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款期限、還款金額、還款資金來源等內(nèi)容。2.監(jiān)督檢查財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)使用單位還款計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)還款資金落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)。對(duì)未按時(shí)足額償還國債轉(zhuǎn)貸資金本息的使用單位，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，督促其盡快還款。對(duì)惡意拖欠國債轉(zhuǎn)貸資金本息的使用單位，應(yīng)依法追究其責(zé)任，并在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)批評(píng)。五、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)展改革、審計(jì)、監(jiān)察等部門按照各自職責(zé)，對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金項(xiàng)目實(shí)施過程中的相關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金申請(qǐng)、下達(dá)、使用、償還等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量、效益等情況，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況等。重點(diǎn)檢查資金是否?？顚Ｓ?，是否存在挪用、截留、擠占等違法違規(guī)行為，項(xiàng)目是否按規(guī)定實(shí)施，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。3.監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。財(cái)政部門可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，責(zé)令使用單位限期整改。對(duì)違法違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與對(duì)象財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織對(duì)國債轉(zhuǎn)貸資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為使用國債轉(zhuǎn)貸資金的項(xiàng)目。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、項(xiàng)目管理水平、社會(huì)效益等方面。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的設(shè)定，具體包括項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金到位率、資金使用率、項(xiàng)目收益率、還款情況等指標(biāo)。3.評(píng)價(jià)方法與程序績(jī)效評(píng)價(jià)可采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行。評(píng)價(jià)程序包括確定評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)指標(biāo)、收集評(píng)價(jià)資料、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)分析，為完善國債轉(zhuǎn)貸資金管理政策提供依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，可在后續(xù)資金安排等方面給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令整改，并減少或暫停安排后續(xù)資金。六、法律責(zé)任（一）違法違規(guī)行為使用單位有下列違法違規(guī)行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回已撥資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：1.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取國債轉(zhuǎn)貸資金的；2.截留、挪用國債轉(zhuǎn)貸資金的；3.未按規(guī)定用途使用國債轉(zhuǎn)貸資金的；4.因管理不善，造成國債轉(zhuǎn)貸資金損失浪費(fèi)的；5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）法