發(fā)票抽查管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理，包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用、檢查等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.真實性原則發(fā)票開具和取得應當基于真實的經(jīng)濟業(yè)務，如實反映業(yè)務內(nèi)容、金額等信息，不得虛開發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票填寫應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、內(nèi)容、金額、稅率等各項信息，確保發(fā)票的有效性和可報銷性。4.及時性原則及時開具和取得發(fā)票，按照規(guī)定的時間和要求進行發(fā)票的傳遞、保管和處理，避免因發(fā)票滯后影響公司財務核算和稅務申報。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.公司銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應與實際經(jīng)營業(yè)務相符，不得變更品名和金額開具發(fā)票。如因特殊情況需要開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票，必須經(jīng)公司相關負責人批準，并留存相關證明材料備查。（二）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定進行開具。開票信息包括付款方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票開具完成后，由財務部門專人負責將發(fā)票聯(lián)交付給業(yè)務部門，業(yè)務部門應及時將發(fā)票送達付款方，并做好簽收記錄。（三）電子發(fā)票管理1.隨著電子發(fā)票的推廣應用，公司應積極適應電子發(fā)票開具和使用要求。對于符合條件的業(yè)務，可開具電子發(fā)票。2.開具電子發(fā)票時，應確保電子發(fā)票信息的真實性、完整性和準確性。電子發(fā)票的格式應符合國家稅務總局規(guī)定的標準，能夠通過電子發(fā)票服務平臺進行查驗和下載。3.業(yè)務部門收到電子發(fā)票后，應及時將電子發(fā)票信息傳遞給財務部門。財務部門應按照規(guī)定對電子發(fā)票進行報銷審核和賬務處理，并妥善保存電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。3.取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票內(nèi)容應包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生采購業(yè)務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。對于能夠取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務，應盡量取得增值稅專用發(fā)票，以增加公司的進項稅額抵扣。2.業(yè)務人員取得發(fā)票后，應及時對發(fā)票進行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否完整、準確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符，發(fā)票印章是否清晰等。審核無誤后，將發(fā)票交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務部門提交的發(fā)票后，應進行嚴格的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、有效性等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應及時通知業(yè)務部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。（三）特殊發(fā)票取得管理1.對于一些特殊業(yè)務，如支付給個人的勞務報酬、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品等，取得發(fā)票的方式可能有所不同。支付給個人的勞務報酬，個人應向稅務機關申請代開發(fā)票。公司在支付勞務報酬時，應取得個人代開的發(fā)票，并按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品，公司可自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時，應如實填寫收購農(nóng)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、金額等信息，并留存相關的收購憑證，如過磅單、入庫單等，以備稅務機關檢查。2.對于取得的海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票等特殊發(fā)票，應按照相關規(guī)定進行認證、抵扣和賬務處理。四、發(fā)票保管管理（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全和完整。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、紅字發(fā)票等情況。3.對于電子發(fā)票，應定期進行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上，如硬盤、光盤等。備份數(shù)據(jù)應與原始數(shù)據(jù)分開存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管期限發(fā)票及相關憑證的保管期限應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。五、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務報銷和稅務核算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領用、開具、作廢、紅字發(fā)票等情況進行詳細登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅額、領用人員、使用情況等。2.發(fā)票使用人員應在發(fā)票使用完畢后，及時將發(fā)票存根聯(lián)交回財務部門，由財務部門進行核對和保管。（三）作廢與紅字發(fā)票管理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局規(guī)定的程序進行操作。一般情況下，由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。3.對于普通發(fā)票的作廢和紅字發(fā)票開具，也應按照相關規(guī)定進行操作，并在發(fā)票使用登記簿中進行記錄。六、發(fā)票檢查管理（一）內(nèi)部檢查1.公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記是否完整準確，發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結合的方式進行。定期檢查每年至少進行一次，不定期抽查根據(jù)實際情況隨時進行。檢查結束后，應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）接受稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為的，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并依法接受稅務機關的處罰。（三）問題處理1.對于發(fā)票檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度進行分類處理。對于一般性問題，應及時進行整改，加強管理，防止類似問題再次發(fā)生；對于嚴重的發(fā)票違法行為，應依法追究相關人