專職主審管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專職主審隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范專職主審的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部專職從事審計(jì)主審工作的人員，包括各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)中的主審崗位。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：專職主審應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門或個(gè)人的干擾，獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。2.專業(yè)性原則：主審應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)方法和技巧，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任性原則：明確專職主審在審計(jì)項(xiàng)目中的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)審計(jì)工作的全過程負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。二、專職主審任職資格（一）基本條件1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。2.具備本科及以上學(xué)歷，審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先。3.身體健康，能夠勝任本職工作。（二）專業(yè)技能1.具有[X]年以上審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中擔(dān)任主審工作[X]年以上。2.熟悉國家審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)。3.具備較強(qiáng)的審計(jì)計(jì)劃、組織、實(shí)施和報(bào)告撰寫能力，能夠獨(dú)立完成各類審計(jì)項(xiàng)目。4.熟練掌握審計(jì)軟件和辦公軟件的使用。（三）能力素質(zhì)1.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與被審計(jì)單位、相關(guān)部門和人員進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作。2.具有良好的分析判斷能力，能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并提出合理的解決方案。3.具備較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)管理能力，能夠帶領(lǐng)審計(jì)小組完成審計(jì)任務(wù)。4.具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新意識(shí)，能夠不斷適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)工作的需要。三、專職主審崗位職責(zé)（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃和管理層的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.組織審計(jì)小組進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.編寫審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)程序、人員分工和時(shí)間要求，報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.組織審計(jì)小組按照審計(jì)方案開展現(xiàn)場審計(jì)工作，監(jiān)督審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，收集相關(guān)證據(jù)，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通核實(shí)，確保問題真實(shí)、準(zhǔn)確。3.指導(dǎo)審計(jì)人員運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技巧，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，形成審計(jì)工作底稿。4.定期召開審計(jì)小組會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，研究解決審計(jì)過程中遇到的問題，協(xié)調(diào)審計(jì)小組內(nèi)部工作。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.組織審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理、匯總和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。2.對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論客觀、建議可行。3.征求被審計(jì)單位意見，對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行認(rèn)真研究和核實(shí)，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。4.根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后下達(dá)。（四）后續(xù)跟蹤階段1.負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保被審計(jì)單位按照審計(jì)報(bào)告要求及時(shí)整改到位。2.對(duì)整改情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫后續(xù)跟蹤報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)整改情況和審計(jì)效果。3.針對(duì)整改過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等方面的建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。四、專職主審工作流程（一）接受任務(wù)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃和管理層的要求，向?qū)Ｂ氈鲗徬逻_(dá)審計(jì)任務(wù)。2.專職主審接到任務(wù)后，應(yīng)詳細(xì)了解審計(jì)項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、范圍和要求，明確審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。（二）組建團(tuán)隊(duì)1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，專職主審負(fù)責(zé)組建審計(jì)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.對(duì)審計(jì)小組成員進(jìn)行審前培訓(xùn)，使其熟悉審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法，掌握審計(jì)工作底稿的編制要求和審計(jì)報(bào)告的撰寫規(guī)范。（三）審前準(zhǔn)備1.組織審計(jì)小組開展審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等。2.對(duì)收集到的資料進(jìn)行分析研究，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，編寫審計(jì)方案。（四）現(xiàn)場審計(jì)1.審計(jì)小組按照審計(jì)方案開展現(xiàn)場審計(jì)工作，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)，審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整。（五）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理、匯總和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。2.專職主審對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，征求被審計(jì)單位意見，根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。3.將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后下達(dá)。（六）后續(xù)跟蹤1.負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改情況。2.對(duì)整改情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫后續(xù)跟蹤報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)整改情況和審計(jì)效果。五、專職主審考核與獎(jiǎng)懲（一）考核原則1.客觀公正原則：考核應(yīng)基于事實(shí)，全面、客觀地評(píng)價(jià)專職主審的工作表現(xiàn)和業(yè)績。2.注重實(shí)績?cè)瓌t：以專職主審?fù)瓿傻膶徲?jì)項(xiàng)目質(zhì)量、工作效率、團(tuán)隊(duì)管理等方面的實(shí)績?yōu)橹饕己艘罁?jù)。3.激勵(lì)與約束并重原則：通過考核，激勵(lì)專職主審積極工作，提高工作質(zhì)量和效率，同時(shí)對(duì)工作不力的進(jìn)行約束和督促。（二）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績：包括完成審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要性、審計(jì)建議的采納情況等。2.工作能力：如審計(jì)計(jì)劃制定能力、組織實(shí)施能力、溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、團(tuán)隊(duì)管理能力等。3.職業(yè)操守：遵守職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律情況，廉潔自律情況等。4.學(xué)習(xí)與創(chuàng)新：參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況、提出創(chuàng)新審計(jì)方法和思路情況等。（三）考核方式1.定期考核：每年進(jìn)行一次年度考核，考核時(shí)間為次年[X]月。2.不定期考核：根據(jù)工作需要，對(duì)專職主審進(jìn)行不定期考核，重點(diǎn)考核其在特定審計(jì)項(xiàng)目中的工作表現(xiàn)。3.考核方法：采用自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，綜合評(píng)價(jià)專職主審的工作表現(xiàn)。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。2.對(duì)于考核結(jié)果為優(yōu)秀的專職主審，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金、晉升等。3.對(duì)于考核結(jié)果為不合格的專職主審，進(jìn)行誡勉談話，責(zé)令其限期整改；連續(xù)兩年考核不合格的，予以辭退。（五）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，發(fā)現(xiàn)重大問題或提出重要審計(jì)建議，為公司挽回重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益的，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。2.積極參與公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和審計(jì)方法創(chuàng)新，取得顯著成果的，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。3.在團(tuán)隊(duì)建設(shè)中發(fā)揮重要作用，帶領(lǐng)審計(jì)小組出色完成審計(jì)任務(wù)的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。（六）懲罰措施1.對(duì)違反審計(jì)工作紀(jì)律，泄露審計(jì)機(jī)密，影響審計(jì)工作公正、客觀的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理。2.因工作失誤或失職，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)重大問題或造成不良影響的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。3.對(duì)不服從工作安排，無故拖延審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度的，進(jìn)行批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)處罰。六、培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)目標(biāo)1.不斷提升專職主審的專業(yè)知識(shí)和技能水平，使其能夠適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)工作的需要。2.培養(yǎng)專職主審的團(tuán)隊(duì)管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新意識(shí)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。3.增強(qiáng)專職主審的職業(yè)道德和職業(yè)操守，確保其廉潔自律，公正履行職責(zé)。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)：包括國家審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)技術(shù)方法、公司業(yè)務(wù)知識(shí)等。2.技能培訓(xùn)：如審計(jì)軟件操作、數(shù)據(jù)分析、報(bào)告撰寫、溝通技巧、團(tuán)隊(duì)管理等。3.職業(yè)道德培訓(xùn)：強(qiáng)化職業(yè)道德規(guī)范，培養(yǎng)廉潔奉公、客觀公正的職業(yè)精神。4.法律法規(guī)培訓(xùn)：及時(shí)了解和掌握國家最新法律法規(guī)和政策變化，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。（三）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)公司內(nèi)部專家或外部專業(yè)人士進(jìn)行授課。2.外部培訓(xùn)：選派專職主審參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程、研討會(huì)、學(xué)術(shù)交流活動(dòng)等。3.實(shí)踐鍛煉：通過參與不同類型的審計(jì)項(xiàng)目，積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高實(shí)際工作能力。4.在線學(xué)習(xí)：利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，提供豐富的學(xué)習(xí)資源，方便專職主審自主學(xué)習(xí)。（四）職業(yè)發(fā)展規(guī)劃1.為專職主審制定明確的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)其個(gè)人能力和業(yè)績表現(xiàn)，提供晉升機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。2.建立健全人才選拔機(jī)制，鼓勵(lì)優(yōu)秀專職主審擔(dān)任更高層次的管