呆賬核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強公司呆賬核銷管理，規(guī)范呆賬核銷流程，真實反映公司財務狀況，有效防范經營風險，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在業(yè)務經營過程中形成的各類呆賬的核銷管理。（三）基本原則1.真實性原則：呆賬核銷必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映呆賬形成的原因、金額及損失情況。2.合規(guī)性原則：呆賬核銷應嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務制度及行業(yè)監(jiān)管要求，確保核銷程序合法合規(guī)。3.審慎性原則：對呆賬的認定和核銷要進行充分的調查、分析和評估，審慎判斷，防止隨意核銷呆賬。4.賬銷案存原則：呆賬核銷后，應繼續(xù)保留對已核銷呆賬的追索權，并建立健全追索管理制度，加強后續(xù)管理。二、呆賬的認定（一）認定標準1.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人承擔其債務，經追償后確實無法收回的債權提供債務人死亡或失蹤的證明文件，如公安機關出具的死亡證明、人民法院宣告失蹤或死亡的判決書等。對債務人財產進行清查、評估，確定其財產不足以清償債務的相關資料，如資產清查報告、資產評估報告等。證明已對債務人的繼承人進行追償，且無法收回債權的相關記錄，如催收記錄、律師函等。2.債務人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，其財產不足清償且沒有承債主體，經追償后確實無法收回的債權提供債務人破產、關閉、解散或撤銷的相關法律文件，如人民法院的破產裁定書、政府部門的批準文件等。債務人財產清算報告，證明其財產不足以清償債務。說明已對承債主體進行追償，且無法收回債權的過程及結果。3.債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的債權提供連續(xù)三年以上的應收賬款賬齡分析表，證明債務逾期時間。債務人財務狀況惡化、經營困難、資金鏈斷裂等相關證據，如財務報表、審計報告、銀行對賬單等。與債務人溝通協商的記錄，證明其明確表示無力清償債務。4.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的債權提供相關的災害證明、戰(zhàn)爭情況說明等文件。說明債權形成的背景及因不可抗力導致無法收回的詳細情況。5.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件按照國家相關規(guī)定，提供符合特定條件的證明材料。（二）認定程序1.業(yè)務部門申報：業(yè)務部門對符合呆賬認定標準的債權，應及時收集相關證據材料，填寫呆賬核銷申報審批表，詳細說明呆賬形成的原因、金額、時間及已采取的追償措施等情況，報本部門負責人審核。2.部門負責人審核：業(yè)務部門負責人對申報材料的真實性、完整性進行審核，簽署審核意見后，報風險管理部門。3.風險管理部門審查：風險管理部門對業(yè)務部門申報的呆賬進行審查，核實相關證據材料，評估呆賬風險，并提出審查意見。必要時，可會同業(yè)務部門、財務部門等進行實地調查。4.財務部門復核：財務部門對風險管理部門審查通過的呆賬申報材料進行復核，重點審核呆賬金額的準確性、賬務處理的合規(guī)性等。5.管理層審批：經業(yè)務部門申報、部門負責人審核、風險管理部門審查、財務部門復核后，報公司管理層審批。管理層根據呆賬核銷的基本原則和相關規(guī)定，做出是否核銷的決定。三、呆賬核銷的申報與審批（一）申報材料1.呆賬核銷申報審批表：詳細填寫呆賬形成的原因、金額、時間、債務人基本情況、已采取的追償措施及結果等內容。2.相關證明材料：如債務人死亡或失蹤證明、破產裁定書、財產清查報告、財務報表、審計報告、催收記錄、律師函、災害證明等，以證明呆賬符合認定標準。3.其他補充材料：根據實際情況需要提供的其他相關材料，如業(yè)務合同、往來賬目明細等。（二）審批流程1.初審：業(yè)務部門將申報材料提交至風險管理部門，風險管理部門進行初步審查，核實材料的真實性和完整性，并提出初審意見。2.復審：財務部門對初審通過的申報材料進行復審，重點審查呆賬金額的準確性、賬務處理的合規(guī)性等，提出復審意見。3.終審：經初審和復審后，申報材料提交至公司管理層進行終審。管理層根據呆賬核銷的基本原則和相關規(guī)定，做出最終審批決定。（三）審批權限1.單筆呆賬核銷金額在[X]萬元以下（含[X]萬元）的，由公司[具體審批層級]審批2.單筆呆賬核銷金額在[X]萬元至[X]萬元之間（含[X]萬元）的，由公司[具體審批層級]審批3.單筆呆賬核銷金額在[X]萬元以上的，報公司[最高審批層級]審批四、呆賬核銷的賬務處理（一）賬務處理原則1.及時核銷：經批準核銷的呆賬，應及時進行賬務處理，確保財務數據的真實性和準確性。2.賬銷案存：呆賬核銷后，應在備查簿中進行登記，保留對已核銷呆賬的追索權，并繼續(xù)進行催收和追索工作。3.規(guī)范核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對呆賬核銷進行規(guī)范的賬務核算，確保賬務處理符合規(guī)定。（二）賬務處理方法1.沖減相關資產科目：根據呆賬核銷的金額，沖減相應的應收賬款、其他應收款等資產科目。2.計提壞賬準備：按照公司壞賬準備計提政策，對已核銷呆賬相應沖減已計提的壞賬準備。3.確認損失：將呆賬核銷金額確認為資產減值損失，計入當期損益。（三）賬務處理流程1.財務部門根據審批通過的呆賬核銷文件，編制記賬憑證2.對記賬憑證進行審核，確保賬務處理的準確性和合規(guī)性3.將記賬憑證登記入賬，完成呆賬核銷的賬務處理五、呆賬核銷后的管理（一）建立追索管理制度1.明確追索責任：明確業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等在呆賬核銷后追索工作中的職責和分工。2.制定追索計劃：根據呆賬核銷情況，制定詳細的追索計劃，包括追索方式、時間安排、責任人等。3.加強溝通協作：業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等應加強溝通協作，及時共享追索工作進展情況，共同推進追索工作。（二）持續(xù)跟蹤債務人情況1.定期收集債務人信息：業(yè)務部門應定期收集債務人的財務狀況、經營情況、資產變動等信息，及時掌握債務人動態(tài)。2.分析債務人還款能力變化：風險管理部門應根據收集到的債務人信息，分析其還款能力變化情況，評估追索工作的可行性和效果。3.調整追索策略：根據債務人還款能力變化情況，及時調整追索策略，采取更加有效的追索措施，提高追索成功率。（三）建立呆賬核銷檔案管理制度1.檔案收集整理：對呆賬核銷過程中形成的各類文件、資料進行收集、整理，包括申報審批表、證明材料、追索記錄等。2.檔案分類歸檔：按照呆賬核銷的年度、類別等進行分類歸檔，建立健全呆賬核銷檔案管理制度。3.檔案保管期限：呆賬核銷檔案應妥善保管，保管期限按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.審計部門定期審計：公司審計部門應定期對呆賬核銷管理情況進行審計，檢查呆賬認定、申報審批、賬務處理、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.風險管理部門日常監(jiān)控：風險管理部門應加強對呆賬核銷工作的日常監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.財務部門自查自糾：財務部門應定期對呆賬核銷賬務處理情況進行自查自糾，確保賬務處理的準確性和合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：公司應積極配合監(jiān)管部門的檢查，如實提供呆賬核銷管理相關資料，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督指導。2.定期披露信息：按照監(jiān)管要求，定期披露呆賬核銷管理情況，接受社會公眾監(jiān)督。七、責任追究（一）責任認定1.對在呆賬核銷過程中存在弄虛作假、隱瞞不報、違規(guī)操作等行為的單位和個人，進行責任認定2.根據責任大小，分為直接責任、主要領導責任和重要領導責任（二）責任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的責任人員，給予批評教育。2.經濟處罰：對造