全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題

精編

口卜

注意事項：

1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

處!一、選擇題

1、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務(wù)會計報告進(jìn)行審計的是（）o

!A.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行分配股票股利

IB.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本

：C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損

ID.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤分配

：2、下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（）。

!0.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時獲取的外部審計證據(jù)更可靠

!團(tuán).口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠

10.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

!風(fēng)直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠

!A.0

兇ifeB.0X團(tuán)

09C.（3、團(tuán)、0

;DE、0

E.團(tuán)、團(tuán)、0

3、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法正確的是（）。

A.收購人進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日

前2個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少

于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃

恬

的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起36個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購

E.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日,但出現(xiàn)競爭要約的除外

4、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。

A.注冊會計師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

B.注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作

C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審

計程序

D.注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通常可以確定存貨的所有權(quán)

5、國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有

0.合并、分立

0.解散

0.選任董事、監(jiān)事

團(tuán).決定經(jīng)理人員報酬

0.發(fā)行公司債券

團(tuán).增資、減資

A.0

BE、0

C.13、0、0、（3

DE、回、回、0

6、甲公司欠乙公司貨款1500萬元未還，因甲公司發(fā)生財務(wù)困難不能償還，經(jīng)協(xié)商，乙公司

同意甲公司以其持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進(jìn)行償債。債

務(wù)重組日，甲公司該項金融資產(chǎn)的公允價值為1250萬元，賬面價值為1200萬元，其中成

本1000萬元，公允價值變動200萬元。至債務(wù)重組日，乙公司已經(jīng)對相關(guān)債權(quán)計提了50

萬元的壞賬準(zhǔn)備。不考慮其他因索，則甲公司在債務(wù)重組中影響其利潤總額的金額為（）

萬元。

A.200

B.250

C.50

D.300

E.500

7、下列情形屬于首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查的有（）o

0.發(fā)行人的簽字保薦代表人張某因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查

0.該發(fā)行人擔(dān)心保薦代表人張某負(fù)責(zé)的再融資項目將被證監(jiān)會立案調(diào)查而更換保薦代表人

0.持有發(fā)行人20%股份的非控股股東因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查

0.發(fā)行人的簽字律師因首發(fā)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查

A.國、0

B.回、0

C.團(tuán)、0

D.EI、團(tuán)

EE、0

8、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

團(tuán)甲企業(yè)用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價

值102萬元

回乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙公司的股東交

換其持有的丙公司60%的股權(quán)

回甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺設(shè)備與乙公司一項專利交換，

設(shè)備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元

團(tuán)甲企業(yè)用公允價值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機涔設(shè)備，并收到補價32萬元

A.0>回、0

B.0s0、0

C.團(tuán)、必、0

D.EI、團(tuán)

9、申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

0具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元

0具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度

0最近5年在稅綣、工商、金融等行政管理機美，以及自律組織、商業(yè)銀行等機構(gòu)無不良誠

信記錄

0最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經(jīng)營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經(jīng)營、

犯罪正在被調(diào)查的情形

0具有符合《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定的高級管理人員不少于5人

0具有證券從業(yè)資格的評級從業(yè)人員不少于20人

A.0>國、國、團(tuán)、團(tuán)、0

BJ3、團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、回、0

D.12、團(tuán)、團(tuán)、G3

E.團(tuán)、回、回、□

10、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）o

團(tuán)現(xiàn)金購買股權(quán)

團(tuán)發(fā)行公司債券

回發(fā)行股票

團(tuán)用現(xiàn)金償還采購款

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>團(tuán)、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

11、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并在主板上市公司招股說明書的預(yù)先披露，下列表述不正碓的是

（）。

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）的內(nèi)

容真實、準(zhǔn)確、完整

B.預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，

發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票

C.發(fā)行人將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行

預(yù)披露

D.申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)將招股說明書（申報稿）在中國證

監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露

12、某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負(fù)債率為70%,為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元。

則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

13、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪幽方式支付收購價款？（）

團(tuán).未在證券交易所上市交易的證券

團(tuán).上市交易時間尚有20天的債券

團(tuán).經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)

胤上市公司發(fā)行新股

B班

C.0M0

D.團(tuán)劇團(tuán)

14、個人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）

0.國債匾地方政府債券銀行金融債券團(tuán).可轉(zhuǎn)換公司債券

A.0.0

B.0

C.0.0.0

D.團(tuán).團(tuán).團(tuán)

15、下列關(guān)于上市公司股東大會會議記錄的簽署及保管的說法，正確的有（）。

團(tuán)會議記錄保存期限不少于15年

回會議記錄由證券事務(wù)代表負(fù)責(zé)

團(tuán)出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽

名

團(tuán)會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存

A.0>團(tuán)

B.團(tuán)、0

C.IK團(tuán)、Q

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.回、同、0

16、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)該及時向交易所匯報并披露的重大事項有（）.

A.擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況

B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份

總額的6%

D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到發(fā)行規(guī)模的1%

E.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%

17、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日

起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。

團(tuán).證券上市當(dāng)年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

0.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑60%

0.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月實際控制人發(fā)生變更

團(tuán).首次公開發(fā)行股票并上市之FI起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)發(fā)生重組

0.控股股東違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大

A.0>團(tuán)

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、田、團(tuán)

E.（3、閉、閉、0>0

18、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交

易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是（）。

A.上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向箭事王某出售產(chǎn)品

B.上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免

C.上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價

D.控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為

抵押

19、出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構(gòu)的保薦機構(gòu)資格3個月的有（）。

0.發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的

0.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間證券上市當(dāng)年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

團(tuán).發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間首次公開發(fā)行股票并上市之□起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制

人發(fā)生變更

回.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在1個自然年度內(nèi)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施累計5次以上

0.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間實際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20%以上

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>0

D.ia、團(tuán)、0

E.0、團(tuán)、團(tuán)、0

20、在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債

表日后調(diào)整事項的有（）。

0.發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報表存在嚴(yán)重舞弊

0.發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯

0.國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

0.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已成為虧損合同的證據(jù)

A.0.0

B.團(tuán).團(tuán).團(tuán)

C.0.0.0

D.0.0.0

21、中小板上市公司控股設(shè)東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首

次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。

團(tuán)預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5%

0最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分

團(tuán)最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)

0公司股票被實施退市風(fēng)險警示

A.0>團(tuán)

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.（3、閉、閉、（3

22、甲公司2020年取得一項固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購買價款

300萬元，增值稅進(jìn)項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項稅

額0.72萬元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進(jìn)行了改造，改

造過程中使用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元，甲公司

為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）。

A.318.68萬元

B.314萬元

C.317.96萬元

D.317.72萬元

E.317萬元

23、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易口均價為6元每股、前

20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。

0.7元回.2.5元團(tuán).1.5元團(tuán).6元

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

24、融資【可購交易的托管人結(jié)算業(yè)務(wù)模式下，結(jié)算參與人（托管人）對于需重點關(guān)注和管理

的托管客戶，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定采取相應(yīng)風(fēng)控措施，可以采取的措施包括（）。

0.要求其降低回購規(guī)模

0.要求其降低某只或某些債券的入庫占比

0.對其征收額外現(xiàn)金保證金

注限制其融資回購交易

團(tuán).提請中國結(jié)算、證券交易所對該客戶采取相關(guān)自律監(jiān)管措施

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、回

C.團(tuán)、團(tuán)、0、0

D.回、回、□>團(tuán)

E.（a、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、a

25、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)吁股票并上市審核規(guī)則（試行）》的

規(guī)定，北交所在首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項時，可以在收到發(fā)行人回復(fù)后（）

內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢，

A.5個工作日

B.7個工作日

C.10個工作日

D.20個工作日

E.30個工作日

26、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停牌和復(fù):牌的說法，

正確的有（）。

團(tuán).上市公司財務(wù)會計報告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見，上交所自公司披露定期報告之日

起，對公司股票實施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌

0.公司未在法定期限披露季度報告的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露季度報告的當(dāng)日

開市時復(fù)牌

0.上市公司財務(wù)會計報告因存在重大會計差錯，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定嫉限內(nèi)

改正的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當(dāng)口開市時更牌

0.上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌.，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告

當(dāng)日開市時復(fù)牌

團(tuán).上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票

及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。

A.0>Q

BE、回、0

C.團(tuán)、0>.

D.0、0

E.0s團(tuán)、團(tuán)、0

27、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度上半年度結(jié)束之日起（）個月內(nèi)將半年度報告全文刊登在中

國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

28、甲公司2016年7月份A商品有關(guān)的收、發(fā)、存的記錄如下：（1）7月1日結(jié)存300件，

單位成本為2萬元。（2）7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。（3）7月10日發(fā)出

400（4）7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。（5）7月26日發(fā)出200件。（6）

7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有（）。

0.采用先進(jìn)先出法計算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為1230萬元

團(tuán).采用先進(jìn)先出法計算A商品2016年7月份結(jié)存存貨的余額為960萬元

0.采用移動加權(quán)平均法L算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為923萬元

0.采用移動加權(quán)平均法i一算A商品2016年7月份結(jié)存存貨的余額為949萬元

0.采用月末一次加權(quán)平均法計算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為1338萬元

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0,0,0

D.團(tuán)、0

E.（3、0、0

29、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正

確的是（）o

A.會員應(yīng)當(dāng)對?投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對投資者的資產(chǎn)

狀況、投資經(jīng)驗、風(fēng)險承受能力和誠信狀況等進(jìn)行綜合評估

B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請權(quán)限開通前20個交易口證券賬戶及資

金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投奧者通過融資融券融入的資金和證

券）而且參與證券交易12個月以上

C.會員應(yīng)當(dāng)動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進(jìn)行一次風(fēng)險承受能

力的后續(xù)評估

D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書;

客戶未簽署風(fēng)險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托

E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導(dǎo)向，詢價、定價、配伴等環(huán)節(jié)由機構(gòu)

投資者主導(dǎo)，個人投資者參與發(fā)行定價

30、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益

法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600

萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0,按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價

值為600萬元，賬面價值為400萬元，預(yù)計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，

乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值和賬面價值相等。2016年5月甲公司將一批存貨銷售給

乙公司，售價為400萬元，成本200萬元，截止2016年年末，乙公司將該批存貨的40%銷

售給獨立第三方乙公司，2016年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折

舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2016年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336

31、甲上市公司監(jiān)事王某，2016年5月買了甲公司300萬股票，2016年9月將300萬股全

部賣出，獲得收益20萬元，下列說法正確的有（）。

團(tuán)股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向

人民法院提起訴訟

0《中華人民共和國證券法》規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事

不在限制范圍，因此芾事會無權(quán)收回監(jiān)事王某的收益

團(tuán)收益20萬元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益

團(tuán)公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行

A.0>Q

BE、回、

C.I3、團(tuán)、

D.0>回、0s

32、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

團(tuán).不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事

因股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生

團(tuán).國有獨資公司的監(jiān)事，穴管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管

理機構(gòu)委派

因監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任

A.EI、團(tuán)

B.0s0

C.團(tuán)、0

D.0s0

33、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

回非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的沖銷部分

團(tuán)與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國家規(guī)定，按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府

補助

團(tuán)計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費用

團(tuán)同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

團(tuán)單獨進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

A.[2>0、G3

BE、回、0

C.I3、團(tuán)、0

D.0>回、團(tuán)、團(tuán)

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、□

34、以下可以不設(shè)股東會的情況有（）。

團(tuán)一人有限公司

因國有獨資公司

團(tuán)兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司

02人有限公司

A.EI、團(tuán)

B.0s0、0

C.團(tuán)、團(tuán)

D.同、0

35、下列與會計估計審計相關(guān)的程序中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險評估階段實施的是（）。

A.確定管理層是否恰當(dāng)運用與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

B.復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果

C.評價會計估計的合理性

D.確定管理層做出會計估計的方法是否恰當(dāng)

36、甲上市公司股東大會通過決議發(fā)行新股，發(fā)行公告中表明公司所募集資金主要是為了進(jìn)

軍房地產(chǎn)行業(yè)，資金募集后，公司發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)飽和，于是打算將募集到的資金改投

動漫產(chǎn)業(yè)，根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將下列（）事項予以披露。

團(tuán).甲公司股東情況

團(tuán).變更事由

團(tuán).新項目的基本情況、市場前景和風(fēng)險提示

團(tuán).新項目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明

團(tuán).有關(guān)變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明

A.0,0

C.團(tuán)劇琥

D.0AI2/0

37、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與美聯(lián)人達(dá)成的下列美聯(lián)交易，可以兔子按照《深圳證券交易所

創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）o

A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股票

B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的公司債券

D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票

38、債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的

實際價格損失的能力。

A.流動性

B.安全性

C.收益性

D.償還性

39、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)

換公司債券擔(dān)保人的是（）。

A.某上市信托公司

B.某上市證券公司

C.某上市保險公司

D.某上市商業(yè)銀行

40、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗證工作的說法，

正確的有（）o

團(tuán).保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗證，并在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系

回.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)

容進(jìn)行驗證

0.驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進(jìn)行注釋

團(tuán).招股說明書驗證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、Q

D.0s團(tuán)、0

E.（3、團(tuán)、團(tuán)、0

41、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）

A.持有至到期投資公允價值變動

B.現(xiàn)金分紅

C.股東投資時形成的股本溢價

D.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允

價值大于賬面價值

E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付形成的資本公積

42、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。

團(tuán).固定資產(chǎn)盤虧

胤存貨盤

回.疏忽或曲解,H實

團(tuán).舞弊

固會計政策的變更

A.EI、@

BE、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、0

E.0s回、0

43、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）o

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

B.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息

C.對?存貨計提跌價準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會計主體編制合并財務(wù)報表

44、甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧

損300萬元,2015年至2017年的稅前利潤每年均為0,2C18年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。

公司董事會提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)

計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，旦2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整

和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅運為25%.按年凈利潤的10%提取法

定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A.2300

B.2145

C.2225

D.2175

45、下列屬于上市公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人的有（）。

0.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員

團(tuán).重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方

0.交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負(fù)責(zé)人

0.交易各方聘請的證券服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員

A.0

BE、0

C.0x團(tuán)、團(tuán)

D.0,團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

46、買賣全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)為（）股或其整數(shù)倍。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

47、2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決

權(quán)股份后，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，

當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為3000萬元。2018年12月31日，甲

公司在合并財務(wù)報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面

價值為4000萬元，可收回金額為4500萬元，甲公司合并財務(wù)報表中，2018年12月31日

對乙公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額為（）。

A.600萬元

B.0萬元

C.1250萬元

D.1000萬元

E.750萬元

48、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自

然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的

股權(quán)交易價格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A

公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是

否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（）。

團(tuán)股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象乙，調(diào)整后交易對手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)

成重大調(diào)整

0股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象丙，調(diào)整后交易對手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)

成重大調(diào)整

團(tuán)股東大會后，上市公司調(diào)增交易對象丁，調(diào)整后收購B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成

重大調(diào)整

團(tuán)股東大會后，B公司90%的股權(quán)交易價格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整

回股東大會后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

A.0、Q

BE、13、0

C.團(tuán)、C0

D.0>團(tuán)、0

EE、團(tuán)、E

49、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明

書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表

B.發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

等資源要素

C.發(fā)行人茶事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因

D.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策

E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時

50、下列事項中，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值的有（）。

團(tuán)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞

0資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌

0市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金

流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

0資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置

0企業(yè)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值遠(yuǎn)高于其市值等

A.0>田、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>回、團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、田、國、團(tuán)

二、多選題

51、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。

固公司近3年的凈資產(chǎn)收益率分別為-0.8%、8%、10%,追溯調(diào)整后3年凈資產(chǎn)收益率是

2%、3.5%、11%,則發(fā)行人符合公開發(fā)行新股條件

固公司公開增發(fā)股票，發(fā)行數(shù)量不得超過發(fā)行前股本總額的30%

回.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易口均價或前一個交易口的均價

回.某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化,

本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可公開發(fā)行股票

A.0>0

B屈、0

C.0、同、0

D.回、回、□

E屈、團(tuán)、0

52、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比

例為3：7,申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社

保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法

正確的有（）o

回回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.2%

團(tuán)回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125%

回回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875%

回回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股

A.I3、0、Q

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、0

S3,下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（工

團(tuán).使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處「繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處「繼續(xù)使

用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價值

同復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計、規(guī)格及技術(shù)等，

以現(xiàn)時（基準(zhǔn)日）價格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費用

回.使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣

團(tuán).使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個

AE、0

B.13、0

03、0

D.團(tuán)、團(tuán)

E.13、0、0

54、下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會或監(jiān)事的說法正確的是（）。

團(tuán)監(jiān)事會成員不得少于3人

團(tuán)監(jiān)事會中應(yīng)有公司職工代表，且其在監(jiān)事會中比例不得低于1/3

回公司財務(wù)負(fù)責(zé)人可以兼任監(jiān)事

回監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過

A.G1、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

c.（a>同、團(tuán)

D.0s團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

55、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）

0公司名稱、住所

團(tuán)注冊資本

0實收資本

0營業(yè)期限

0公司類型

團(tuán)苗事長姓名

A.0>0

BE、回、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、0

E.13、團(tuán)、同、0

56、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）“

因?qū)Πl(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

回.發(fā)行人證券上市后，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等

義務(wù)

團(tuán).保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人

履行有關(guān)上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務(wù)

團(tuán)組織發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)

回.審閱信息披露文件

A.0,0

B.回，團(tuán)用

C.團(tuán)團(tuán)聞團(tuán)

D.團(tuán)團(tuán)國，團(tuán)，回

57、甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租人機器設(shè)備一臺，相期為4年，

設(shè)備價值為200萬元，預(yù)計使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第

4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013

年甲公司應(yīng)就此項租賃確認(rèn)的租金費用為（）萬元。

A.0

B.24

C.32

D.50

58、甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的

所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并農(nóng)表所有者權(quán)益合計3300萬，公允

價值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少（）萬元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

59、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說

法中正確的有（）

團(tuán).營業(yè)凈利率越高，內(nèi)含增長率越高

團(tuán).凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，內(nèi)含增長率越高

0.經(jīng)營負(fù)債銷售百分比越高，內(nèi)含增長率越盲

0.股利支付率越高，內(nèi)含增長率越高

A.0>0

B屈、團(tuán)、0

03、0、0

DE、團(tuán)、團(tuán)

E.團(tuán)、回、團(tuán)、Q

60、某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近一期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)益），子公司

有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2億元短期融資券，則上

市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）

A.2億元

B.3億元

C.4億元

D.5億元

61、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）o[2015年9月真題]

瓦證券公司短期次級債的期限是3個月到1年

④證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次

級債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100%、70%、50%的比例計入凈資本

0.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，承

銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣

減風(fēng)險資本準(zhǔn)備

團(tuán).證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，在

承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備

0.長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過發(fā)行后證券公司凈資本的50%

A.I3、團(tuán)、團(tuán)

B.囹、囹、0

C.回、團(tuán)、0

D.Q>團(tuán)、0

62、《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的

—以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為—以上。（）

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.2O%;5%

63、以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。

0公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)

團(tuán)擬變更債券受托管理人

0擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

0公司不能按期支付本息

0擬變更債券募集說明書的約定

A.回、0

B.（a、團(tuán)、團(tuán)

03、回、0

D.回、團(tuán)、田、國、團(tuán)

E.⑦、團(tuán)、團(tuán)、Q

64、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場銷售價格

為9萬元/套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅

費為1萬元，產(chǎn)品售價26元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備（）萬元。

A.0

B.l

C.2

D.4

65、下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項債券的說法，正確的有（）。

因發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

回.債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)中配套建設(shè)的城市停車場項目

回.資產(chǎn)負(fù)債率為65%的城投類企業(yè)，需要提供擔(dān)保

同單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年木級公共財政預(yù)算收入

A.0>0

B.團(tuán)、0

C.回、團(tuán)

D.Q>0、0

E.田、回、0

66、下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序說法正確的有（）。

團(tuán).發(fā)行人董事會應(yīng)依法就首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的募集資金使用的可行性作出

決議

團(tuán).發(fā)行堇事會應(yīng)依法就首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的具體方案作出決議

團(tuán).發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作申請文件，由保薦人保薦并向中國證監(jiān)會申報

團(tuán)發(fā)行人的申請文件由創(chuàng)W板發(fā)行審核委員會審核

團(tuán).中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定

A.0,0

B.回同回

CE,團(tuán)，團(tuán)

D.0，回，區(qū)團(tuán)

67、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權(quán)，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、

10%的普通股權(quán)，張某被認(rèn)定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價

系統(tǒng)增持該上市公司1%、1.5%的股權(quán)，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

團(tuán).甲公司和乙公司應(yīng)認(rèn)定為一致行動人

0.競價交易前，張某持有上市公司28%的表決權(quán)

團(tuán).張某應(yīng)發(fā)出部分要約或全面要約

0.張某應(yīng)當(dāng)履行上述增掙的報告、公告義務(wù)

0.甲公司、乙公司均應(yīng)當(dāng)履行上述增持的報告、公告義務(wù)

A.EI、團(tuán)

B.I3、0

CJ3、團(tuán)、0

D.（3、團(tuán)、0

E.I3、回、回、回、回

68、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用上市公司資金禁止

性行為的有（）。

0.要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險、廣告等費用、成本和其他支出

a.要求公司有償或者無償、直接或者間接拆借資金給其使用

0.要求公司通過銀行或者非銀行金融機構(gòu)向其提供委托貸款

團(tuán).要求公司委托其進(jìn)行投資活動

團(tuán).要求公司為其提供擔(dān)俁

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.0>回、0

CO、團(tuán)、團(tuán)、0

D.（3、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0-.回、囪、□

69、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。

團(tuán).廣告費

0.運輸車輛保險費

0.生產(chǎn)部門管理人員工資

M行政部門耗用的水電費

A.0

B.13、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.囹、回、0

D.團(tuán)、團(tuán)

70、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。

0超額配售選擇權(quán)只適用于首次公開發(fā)行股票

0發(fā)行人計劃在增發(fā)中實施超額配售選擇權(quán)的，應(yīng)當(dāng)提請董事會批準(zhǔn)

0擬在增發(fā)中實施超額配售選擇權(quán)的主承銷商，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提供充分的依據(jù)

0發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露因行使超額配售選擇權(quán)而可能增發(fā)股票所募集資金的用途，并提請董事會

批準(zhǔn)

團(tuán)在超額配售選擇權(quán)行使期內(nèi)，由主承銷商指定的授權(quán)代表負(fù)貨行使超額配售選擇權(quán)及股票

的配售

AJ3、團(tuán)

B.團(tuán)、0

C.回、0

D.ffls0

E.田、回、0

71,2006年12月31F1.甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，

賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500

萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性

下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）。

A.700萬元

B.1300萬元

C.1500萬元

D.2800萬元

72、某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會

計師事務(wù)所于2008年3月對該公司進(jìn)行審計，注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水

平為500萬元，注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量

問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計準(zhǔn)則和相關(guān)會

計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務(wù)

報表出具審計報告的說法正確的是（）

A.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告

B.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，用具帶強調(diào)事項段的無保留意見的審

計報告

C.注冊會計師要求調(diào)整2。07年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見的審計報告

D.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計

73、影響債券投資價值的內(nèi)部因素有（）。

回期限

回信用級別

團(tuán)基礎(chǔ)利率

團(tuán)市場利率

團(tuán)債券的流動性

A.13、0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

03、團(tuán)、0

D.llk0

74、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有（）o[2015年5月真題]

0.發(fā)行人都是持續(xù)經(jīng)營3年以上的公司

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司需報送最近2年公司原始財務(wù)報表

0.主板上市公司需報送最近3年公司原始財務(wù)報表

團(tuán).創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行人控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見

A.回、回、0

B.0

C.0

D.回、0

75、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意

見的通知》（國辦發(fā)（2018）21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，關(guān)于上

市的要求，陳述正確的是（）。

A.相關(guān)企業(yè)應(yīng)滿足，營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)

B.預(yù)計市值不低于人民幣100億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.該紅籌企業(yè)同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位

E.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年凈利潤不低于人民幣5億元

、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說法，錯誤的是（

76）0

A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分之

一以上同意

B.公司章程中不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制

C.征集股東投票權(quán)時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向

D.獨立茶事可以就股權(quán)激勵計劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)

77、某主板上市公司2016年6月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日

公告該董事會決議，6月30日召開股東大會，7月1日公告股東大會決議，8月16日發(fā)行。

則本次非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日可以是（）。

A.6月10日

B.6月30日

C.7月1日

D.8月16口

78、甲公司當(dāng)期凈利潤為700萬元，其中處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收益為100萬元，財務(wù)費用

60萬元（其中支付短期借款利息支出50萬元，購買支票、匯票手續(xù)費等經(jīng)營活動相關(guān)支出

10萬元），應(yīng)收賬款增加75萬元，預(yù)收賬款減少25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊費用50萬元

（其中40萬元計入管理費用，10萬元計入在建工程），凈敞口套期損失10萬元。假設(shè)不考

慮其他因素，則甲公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）。

A.450萬元

B.600萬元

C.850萬元

D.510萬元

E.565萬元

79、下列交易事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有（）。

0.分配股票股利

團(tuán).接受現(xiàn)金捐贈

胤財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈

0.以銀行存款支付原材料采購價款

AE、團(tuán)、0

B.回、團(tuán)、0

C.I3、0

DE、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、Q

80、甲公司有A原材料賬面價120萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y,該原材料市場銷售價格

為90萬元/套，每套原材料加工成丫產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件丫產(chǎn)品估計的銷售稅

費為10萬元，產(chǎn)品售價260元/套，請問期末該原材料要計提跌價準(zhǔn)備（）萬元。12015

年9月真題］

A.0

B.10

C.20

D.40

81、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（兀

0.屬于復(fù)合金融工具

0.交易費用計入當(dāng)期損益

團(tuán).附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)債在贖回日若需支付利息補償金，應(yīng)當(dāng)在債務(wù)發(fā)行Id至債權(quán)約定

贖回屆滿口期間計提應(yīng)付利息

回.在發(fā)行時，權(quán)益成分L入資本公積

A?0

B.（a、Q

C.0-.□

D.（a、a

E.團(tuán)、回、0

82、如果以EVt表示期權(quán)在t時點的內(nèi)在價值，x表示期權(quán)合約的協(xié)定價格，St表示該期

權(quán)標(biāo)的物在t時點的市場價格，m表示期權(quán)合約的交易單位，當(dāng)x=10000,St=10050,m=5

時，則每一看跌期權(quán)在c時點的內(nèi)在價值EVt等于（）。

A.-250

B.0

C.205

D.500

83、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債.出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）。

0.擬變更募集說明書的約定M發(fā)行人信用評級上調(diào)

胤擔(dān)保物發(fā)生重大變化胤發(fā)行人不能按期支付本息

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

84、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。

A.上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計、法律專家至少各一名

B.上市委員會進(jìn)行審議時要求對發(fā)行人及其保薦人進(jìn)行現(xiàn)場問詢的，發(fā)行人代表及保薦代

表人應(yīng)當(dāng)?shù)綍邮軉栐?，向答委員提出的問題

C.上市委員會審議時，參會委員就審核報告的內(nèi)容和發(fā)行上市審核機構(gòu)提出的初步審核意

見發(fā)表意見，通過合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見

D.發(fā)行人存在尚待核實的重大問題，無法形成審議意見的，經(jīng)會議合議，上市委員會可以

對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請暫緩審議，暫緩審議時間不超過一個月

E.對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次

85、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所應(yīng)當(dāng)公開的事項包括

（）o

回.發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)和程序等發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則

0.發(fā)行上市審核問詢及回更情況

0.上市委員會會議的時間、參會委員名單、審議的發(fā)行人名單、審議結(jié)果及現(xiàn)場問詢問題

0.對股票公開發(fā)行并上市相關(guān)主體采取的自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分

0.在審企業(yè)名單、企業(yè)基本情況及審核工作進(jìn)度

AE、團(tuán)、13、團(tuán)、0

B屈、回、團(tuán)、0

C.I3、團(tuán)、團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

86、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持

有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于201S年10

月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。

不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份

數(shù)為（）。［2016年5月真題］

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股

87、以下情形中.中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）（＞

0.從事保薦業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職費的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定

的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的

團(tuán).嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的

0.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予1次警告2

次罰款處罰的

0.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施

的

A.0.0.0

B.0.0.0

C.Q.0.0

D.團(tuán).團(tuán).團(tuán)團(tuán)

88、以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。

A.該公司2017年度財務(wù)報告被注冊會計師出具的審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，所涉及事

項在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除

B.該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但一經(jīng)消除

C.2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%,票面股息

率為7%

89、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年

利率為4%,由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進(jìn)行債務(wù)

重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4%降

至112%,并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31Fh甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000

元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

90、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下

關(guān)于申請公開發(fā)行股票說法正確的是（）。

0.發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作注冊申請文件，依法由保薦人

保薦并向北交所申報

④北交所收到注冊申請文件后，應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

0.自注冊申請文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管

理人員，以及與本次股票公開發(fā)行相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相

應(yīng)法律責(zé)任。

0.北交所設(shè)立上市委員會，負(fù)責(zé)對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議

意見

0.北交所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起兩個月內(nèi)形成審核意見

A.I3、團(tuán)、□

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.囹、回、0

D.回、回、回、團(tuán)

E.13、0、0>[3、0

91、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條

件。

團(tuán).經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化

回.在進(jìn)入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上

團(tuán)在進(jìn)入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以?上

團(tuán).在進(jìn)入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費

用在會計核算上能夠清晰劃分

團(tuán).上市公司與該經(jīng)營實體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實

體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排

A.團(tuán)、回、0

B.I3、團(tuán)、0

C.團(tuán)、回、回、回

D.13、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.由、團(tuán)、團(tuán)、回

、下列各項中屬于會計前期差錯的有（

92）o

團(tuán).固定資產(chǎn)盤虧

回.存貨盤

回.疏忽或曲解事實

團(tuán).舞弊

固會計政策的變更

A.EI、0

B.自、0

c（a、同、0

DE、團(tuán)、□

E.（a、團(tuán)、0

93、持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)報送的保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括（）。

0.發(fā)行人控股股東的基本情況

0.履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項及處理情況

0.對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價

④對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

0.為證券服務(wù)機構(gòu)參與正券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價

A.0s0

B?、團(tuán)

03、團(tuán)、0

DE、團(tuán)、團(tuán)、回

E.田、團(tuán)、同、0

94、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800

萬元（其中，股本溢價500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤。萬元。經(jīng)董事會批準(zhǔn)

以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，卜.列會計處理正確的有（）。

（3回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元

回注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元

團(tuán)注銷完畢回購庫存股時，“資本公積〃科目余額是300萬元

團(tuán)注俏完畢回購庫存股時，“盈余公積"科目余額是200萬元

團(tuán)企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額

AE、0、0

B.I3、團(tuán)、回、0

C.G3、團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、。、0

95、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3

月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6%,款項于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3

月15日，廠房正式動工興建。3