全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題

精編

口卜

注意事項：

1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、科創(chuàng)板上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股票的停牌和

復(fù)牌。

0.違反法律法規(guī)、本規(guī)則及上交所其他規(guī)定，且在規(guī)定期限內(nèi)拒不按要求改正

固定期報告或者臨時公告披露存在重大遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，但拒不按照要求就有關(guān)內(nèi)容

進行解釋或者補充

□,在公司運作和信息披露方面涉嫌違反法律法規(guī)、上市規(guī)則或者上交所其他規(guī)定

0.無法保證與上交所的有效聯(lián)系

0.拒不履行信息披露義務(wù)

A.團、國、0

BJ3、回、回

C.團、團、0

D.I3、閉、0

兇密E.I3、回、回

封

線

2、上市公司發(fā)行新股次議的有效期限是（）。

A.半年

B.1年

C.2年

D.決議通過至下次發(fā)行新股期間

3、張某持有上交所主板上市公司甲公司35%股份，為甲公司第一大股東；乙公司持有甲公

司5%股份，為其第二大股東。2019年9月3日，張某與孫某、趙某簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，分

別轉(zhuǎn)讓其持有的5%、25%的股份。2019年"月20日，上述股份完成過戶手續(xù)。甲公司2019

年9月2日的收盤價為9元/股，公司經(jīng)營狀況良好，不考慮其他因素，根據(jù)《上市公司收

恬

購管理辦法》和《上海證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理指引》，以下做法正確的

有（）。

團.趙某與張某約定的轉(zhuǎn)讓價格為10元/股

0.孫某與張某約定的轉(zhuǎn)讓價格為8元/股

0.2019年9月3FI?2019年11月20FI,甲公司不能實施配股

0.2019年9月3日?2019年11月20日，甲公司的董事可以辭職

A.團、團、0

B.團、團、0

C.H>團、0

D.團、團、0

E.0、團、團、0

4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的是（）。

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會

計年度

B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1

個完整會計年度

C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2

個完整會計年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后

2個完整會計年度

5、保薦機構(gòu)因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業(yè)務(wù)資格。

A.國家市場監(jiān)督管理總局

B.國務(wù)院

C.中國證監(jiān)會

D.中國證券業(yè)協(xié)會

6、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，關(guān)于資產(chǎn)支持專項計

劃，下列說法不正確的是（）o

A.專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告

B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者

出具清算報告

C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國證券業(yè)協(xié)會報告，同時抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證

監(jiān)會派出機構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對清算報告出具審計意見

E.管理人應(yīng)當(dāng)按照計劃說明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項計劃資產(chǎn)的保管、清理、估價、

變現(xiàn)和分配

7、根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于報送保薦工作底稿的說

法，正確的有（）。

團.上交所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報送保薦工

作底稿和驗證版招股說明書

0.發(fā)行人及其保薦人、記券服務(wù)機構(gòu)在審核問詢的回復(fù)后五個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)以電子文檔

形式報送保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書

0.上市委員會審議會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)匯總補充報送與審核問詢回復(fù)相關(guān)

的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書

0.驗證版招股說明書指在招股說明書中標(biāo)示出重要的推露內(nèi)容對應(yīng)保薦工作底稿依據(jù)的招

股說明書版本

A.EI、用、Q

BE、回、0

C.0x團、團

D.0,團、0

E.團、團、團、0

8、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的有（）o

0將發(fā)行的附有強制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認(rèn)為負(fù)債

團將企業(yè)未持有權(quán)益但能夠控制的結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍

0將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票出售確認(rèn)為質(zhì)押貸款

0承租人將融資租入固定資產(chǎn)確認(rèn)為本企業(yè)的固定資產(chǎn)

A.0>0

B.0s0

C.團、團、0

D.a>團、0>0

E.I3、13、0

9、以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實施終止上市的情形的有（）。

0.近36個月累積受到深圳交易所3次公開譴責(zé)

0.最近2年連續(xù)虧損

0.最近1個年度的財務(wù)會計報告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負(fù)，最近1個年度的財務(wù)會

計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告

0.未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告，且公司股票已停牌2個月

0.公司股票連續(xù)20個交易日每日收盤價均低于每股面值

A.0>0

B.團、團、團、（3

C.0>團、0

D.0>回、回、回、回

10、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別王確的是（）o

團可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須

以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物

團可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的

股票

團可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下

修正條款

團可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司

A.EI、用、Q

BE、13、0

C.團、C0

D.13、0、0>0

11、已知甲公司2014年的所有者權(quán)益為5000萬，其中優(yōu)先股的賬面價值為1000萬元，發(fā)

行在外的普通股股數(shù)為1000萬股，優(yōu)先股數(shù)為500萬股，普通股的每股收益為0.8元，

該公司的市盈率為25,則甲公司的市凈率為（）。

A.4

B.4.5

C.5

D.0.5

12、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2014年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東

權(quán)益為950萬元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙

公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2015年度合并

財務(wù)報表的處理中，正確為有（）。

0.母公司所有者權(quán)益減少950萬元

團.少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬元

0.母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬元

團.少數(shù)股東權(quán)益的列報金額為一100萬元

A.0,Q

BE、0

C.團、0

DE、0

13、乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺大型設(shè)備。租賃合同規(guī)定：（1）該

設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元：（2）或有租金為4萬元；（3）履約成本為5萬元；

（4）承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為7萬元；（5）與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第T方

提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對該租出大型設(shè)備確認(rèn)的應(yīng)

收融資租賃款為（）萬元。

A.51

B.55

C.58

D.67

14、下列表述符合可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的情形是（）

0.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為4年

0.發(fā)行結(jié)束之日起2年后才可以轉(zhuǎn)股

團.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股

份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格

團.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股

票交易均價為5元，轉(zhuǎn)股價確定為5.6元

A.回、0

B.B、同、0

C.0

D.團、團、國、a

15、下面關(guān)于要約收購的表述，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

團.通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上

市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收

購上市公司全部或者部分股份的要約

因采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司

已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司

全部或者部分股份的要約

團.收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份

超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部

分股份的要約

團.投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其

所持有的全部股份的要約

團.投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司部分股東發(fā)1個1收

購其所持有的部分股份的要約，但預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的

5%

A.0,0

B.0,0

C.0,0

D.0Z0Z0

16、A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股（每

股面值1元），取得B公司的30%股權(quán)，對B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通

股時每股市價2元，A公司向證券承銷機構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費，當(dāng)日B公司

的30%股權(quán)對應(yīng)的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，

則A取得8的30%的長期股權(quán)投資成本為（）

A.1930

B.1950

C.2040

D.2000

E.1970

17、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟

敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費用5萬元，

同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正

確的是（）

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元

B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元

18、以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有

回這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的

團這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果

團一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生

團一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的

A.0>團、

BE、回、0

C.E1、0、（3、（3

DE、回、0

19、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，向特定對

象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)當(dāng)不低于認(rèn)購邀請書發(fā)出前（）個交易口上市公司股票交易均

價和前一個交易日的均價，且不得向下修正，發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30

20、A公司為科創(chuàng)板上市公司，下列人員減持A公司首發(fā)前股份的行為符合有關(guān)法律規(guī)定的

是（??）o

0.上市公司控股股東甲，自公司股票上市之日起12個月內(nèi)將自己持有的首發(fā)股份轉(zhuǎn)讓給妹

夫

0.上市公司實際控制人乙，自公司股票上市之日起12個月內(nèi)將自己持有的首發(fā)股份轉(zhuǎn)讓給

A公司的子公司B公司

0.上市公司核心技術(shù)人丙，自公司股票上市之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份

0.上市公司核心技術(shù)人丙，日所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前

股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%

團.上市公司核心技術(shù)人丙離職后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份

AJ3、0

B.I3、（2

CE、團、0

D.團、0

E.0,0

21、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（兀

團.證券公司短期次級債的期限是3個月到1年

及證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次

級債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100%、70%、50%的比例計入凈資本

團.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，承

銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣

減風(fēng)險資本準(zhǔn)備

0.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，在

承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備

0.長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過發(fā)行后證券公司凈資本的50%

A.0>團、0

B.ia、團、0

C.13、0>0>0

D.團、團、團、團、團

22、下列屬于存貨的是（）o

0.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

0.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪

0.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

0-公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運抵客戶工地但未安裝，貨款已收

A.0>回、0

B.0s0、0

C.團、0

D.EI、團

E.0s團、0

23、2012年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，

該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為

70%,需要賠償100萬元的可能性為30%。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任.人處追I可50萬

元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為（）萬元。

A.120

B.150

C.170

D.200

24、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大會召開前，以下可以向股

東征集投票權(quán)的有（）。

團.甲公司股東王某，持有甲公司2%股權(quán)

0.甲公司董事李某

及甲公司獨立董事張某

0.甲公司董事會

0.甲公司監(jiān)事會

A?、（3

BE、0

C.0>團、0

DE、0

E.B、同、0

25、下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.丙律師應(yīng)在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情

況及有關(guān)核查驗證的過程

B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)當(dāng)發(fā)

表保留意見，并說明相應(yīng)為理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度

C.丁律師在對首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時，對與本次發(fā)行上市有關(guān)的事

項均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺

漏

D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為

該公司提供證券法律服務(wù)

26、某公司首次公開發(fā)行股票，擬公開發(fā)行1億元人民幣普通股，發(fā)行價格為15元/股。證

券公司根據(jù)《超額配售選擇權(quán)的試點意見》的要求，行使了超額配售選擇權(quán)，且在超額配售

選擇權(quán)行使期內(nèi)，該證券公司以14元/股的價格從集中競價交易市場購買了該上市公司600

萬股人民幣普通股股票，該上市公司募集資金總額為（）。

A.16.50億元

B.18.15億元

C.15.26億元

D.17.25億元

E.16.35億元

27、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書及成長性專項意見內(nèi)容的說法，正確的有（）。

0凡是對投資者作出投資決策有重大影響的問題或者風(fēng)險，發(fā)行保薦書均應(yīng)予以充分關(guān)注和

揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問題的解決情況予以說明

□發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、董事長、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)

部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字

0保薦機構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見

0企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品類制造的，保薦人編制成長性專項意見時，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)

模式的創(chuàng)新性對成長性的影響發(fā)表明確分析意見

A.0

B.團、團、0

C.13、0>0>0

D.0>0

E.團、團

28、下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）?

回因減少公司資本而回購股份，在收購后1個月內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓該股份

團因公司合并而回購股份，在回購后6個月注銷該股份

團因獎勵本公司職工而收購了公司已發(fā)行股份總額10%的股份，并于回購后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給了

職工

團股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并決議持異議，要求公司收購其股份

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>團、0

D.EI、團、0

29、根據(jù)《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）?；?3%

的股東

0.獨立董事

M監(jiān)事會

0.1/3以上董事

A.0>0>國、國

BJ3、0、0

C.團、團、0

D.同、0

30、關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）

A.資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的帳面價值小于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的帳面價值和計稅基礎(chǔ)的差異都是暫時性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費用

31、依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。

0.為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，通常應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值

的計算基礎(chǔ)

團.持有存貨的數(shù)最多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商

品的合同價格作為計算基礎(chǔ)

團.沒有銷售合同約定的存貨，應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的計

算基礎(chǔ)

0.用于出售的材料?，通常應(yīng)當(dāng)以市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

0.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料，確定其可變現(xiàn)凈值時的估計售價為所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計售價

A.0>0

B.團、團、0

C.0>回、團、0

D.團、0

32、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并.卜.市管理辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得

有的情形包括（）。

回因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)

論意見

回最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)

團最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰

團被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施但已過禁入期的

回最近12個月內(nèi)受到中國證券業(yè)協(xié)會通報批評

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.I3、同、0

D.I3、團、0

E.團、團、0

33、某掛牌公司2020年審計報告顯示，其合并財務(wù)報表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000

萬元。2021年5月6日，該公司購買甲公司51%股權(quán)，交易作價3000萬元，甲公司經(jīng)審計

總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2021年8月9日，該公司購買乙公司30%股權(quán)，未

取得乙公司控股權(quán)，交易作價1800萬元，乙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)13000萬元，凈資產(chǎn)5000

萬元。2021年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價400萬元,

丙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2021年11月8日該公司購買一處

房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構(gòu)

成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（）。

0.2021年5月6日，掛牌公司購買甲公司51%股權(quán)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

0.2021年8月9日，掛牌公司購買乙公司30%股權(quán)不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

0.2021年9月19日，掛牌公司出售丙公司51%股權(quán)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

0.2021年11月8日，掛牌公司購買房產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

A.E1、團

B.0,0

C.團、團、0

D.0>團、0

E.團、團、團、0

34、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答一一在審首發(fā)企業(yè)中介機構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》，下列說

法正確的有（）。

0.已過發(fā)審會的企業(yè)更換保薦機構(gòu)的，需要重新履行申報程序

團.審核過程中，簽字會計師被行政處罰導(dǎo)致執(zhí)業(yè)受限制的，在相關(guān)行政處罰實施完畢之前，

不安排后續(xù)審核工作

團.已過發(fā)審會后更換律師的，均須重新上會

0.更換保薦代表人的，原簽字個人需出具承諾，對其原簽署的相關(guān)文件的真實、準(zhǔn)確、完

整承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

團.保薦機構(gòu)被行政處罰的，保薦機構(gòu)應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進行復(fù)核并出具復(fù)核意見

A.團、團、0

B.團、團、0

C.M0、0

D.團、回、回、團、回

35、公司對轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）

A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.該決議無效

D.可以請求法院撤銷該決議

36、甲公司于2016年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元（含增值稅），按購銷

合同約定。乙公司應(yīng)于2c12年10月31日前支付貨款，但至2017年1月31日乙公司尚未

支付貨款。由于乙公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貸款。2017年2月3日，與甲公司

協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對投資性房地

產(chǎn)進行后續(xù)計展，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值

準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權(quán)計提了800

萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）。

團乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入700萬元

團乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

國乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營業(yè)外收入300萬元

回乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬元

A.0>0>國、

BJ3、0、0

C.團、0

D.團、團、團

37、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

0.注冊資本600萬元，實繳出資500萬元的有限責(zé)任公司

0.實繳出資500萬元的合伙企業(yè)

0.某自然人投資者木人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)為400萬元

團.證券公司資產(chǎn)管理計劃

A.MQ

BE、團、0

C.0>0、0

D.0>團、0

38、下列關(guān)于實施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。

團.上市公司員工對本公司進行收購應(yīng)適用管理層收購的審議程序

0.上市公司的董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2

團.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

0.管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提

交公司股東大會審議，須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過

團.獨立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，

獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告

A.0>0

BJ3、團、0

C.團、團、0

D.G1、團

E.團、回、0

39、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交（）。

團.發(fā)行保薦書

因上市保薦書

團保薦代表人專項授權(quán)書

固證券發(fā)行募集文件

團.保薦協(xié)議

A.團，團

C同回

D.0,0,0,0

40、非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)脑u級應(yīng)達到（）及以上。

A,A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA

41、司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權(quán)，下列說法正確的有（）。

0.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬元

團.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的入賬價值為5700萬元

0.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并

A.E1、團

B.0,IV

C.團、m

D.團、0

42、（）應(yīng)關(guān)注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。

A.監(jiān)事

B.高級管理人員

C.獨立董事

D.董事

43、某公司2017年9月生產(chǎn)產(chǎn)品實際所耗某材料與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異，因材料

費與產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量（材料單耗）和材料單價存在邏輯關(guān)系，故公司擬采用

多因素分析法對各影響因素進行分析。該公司實際所耗某材料與制定的標(biāo)準(zhǔn)情況如表2-30-1

所示，假設(shè)驅(qū)動因素的替代順序為產(chǎn)品產(chǎn)量、材料單耗、材料單價，則材料單價變動對材料

費用總額的影響為（）。

項目單位標(biāo)準(zhǔn)數(shù)實際數(shù)差言

產(chǎn)品產(chǎn)量件20021010

材料電耗kg件72

材料單價元kg43.50-0.5

材料費用總額元400051451145

A.375元

B.-525元

C.-735元

D.—500兀

44、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）o

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過5000萬元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過100萬元

45、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管

理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。

0.本次收購需要上市公司聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見

0.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過

0.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)茶事會非關(guān)聯(lián)芾事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意

0.董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到或者超過1/2

團.本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議

A.0

BE、0

C.I3、0

DE、0

46-.以組合方式進行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有

（）o

0.對于終止確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)部分的減值準(zhǔn)備

團.債權(quán)人通常情況下應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債權(quán)

團.合同條款對全部債權(quán)做出實質(zhì)性修改的，債權(quán)人應(yīng)終止確認(rèn)全部債權(quán)，并按照修改后的

條款或新協(xié)議確認(rèn)新金融資產(chǎn)

團.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債務(wù)

A.0、（3、0

BE、團、0

C.0>團、0

D.團、回、回、0

47、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號一一上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅

的做法，正確的有（）。

0.某上市公司的獨立董事張某征集中小股東的意見后，提出分紅提案，并直接提交董事會

審議

0.公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排，故董事會提出的分紅政策中，現(xiàn)金分紅

在本次利潤分配中所占比例應(yīng)達到30%

團.上市公司應(yīng)履行決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，對現(xiàn)金

分紅政策進行調(diào)整或者變更

0.上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，證券監(jiān)管機構(gòu)重點關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法

合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨立董事是否出具了明確意見

0.上市公司未在定期報告或其他報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券

監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施

A.回、回、a

B.B、團、0

C.團、必、0

D.a>團、團、a

E.0s團、0

48、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。

團.上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以申請停牌，停牌時間不超過

20個交易日

0.公司應(yīng)當(dāng)在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會審議通過的重組預(yù)案或者報告書，并申請復(fù)牌

團.上市公司可以在披露重組預(yù)案或者報告書后，以對相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請停牌，

停牌時間不超過5個交易日

0.交易標(biāo)的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標(biāo)的名稱可能影響交易標(biāo)的在境外

市場交易的，公司可以暫緩披露交易標(biāo)的、交易對方名稱及交易標(biāo)的行業(yè)類型

團.公司應(yīng)當(dāng)與境外上市公司同步披露交易標(biāo)的及交易對方

A.0>團、Q

BE、回、0

C.I3、團、@

D.0>回、0s□

E.團、團、團、團、團

49、下列有關(guān)對?控制環(huán)境進行風(fēng)險評估的表述中，正確（I勺是（）。

A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體

審計策略

B.穿行測試不用于風(fēng)險評估程序

C.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但通常可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

D.由于?對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊

會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險

50、則下列說法正確的是（）。

0.2017年1月1日,計入"應(yīng)付債券"的金額為180萬元

0.2017年1月1日,計入"其他權(quán)益工具”的金額為20萬元

0.2018年1月日,計入"資本公積一一股本溢價〃的金額為136萬元

0.2018年1月1日，計入"資本公積一一股本溢價〃的金額為156萬元

A.0>0

BE、0

C.(3、團、0

D.團、回、0

二、多選題

51、關(guān)于新股投資風(fēng)險特別公告的主要內(nèi)容，下列說法上確的有（）。

因由網(wǎng)下機構(gòu)投資者在確定的價格區(qū)間內(nèi)進行累計投標(biāo)詢價

回.發(fā)行人和保薦機構(gòu)（主承銷商）協(xié)商確定價格

回.發(fā)行人上市后的股票為可流通股份或者不可流通股票

團.在網(wǎng)卜.發(fā)行未獲得足額認(rèn)購的情況下，發(fā)行人和保薦機構(gòu)（主承銷商）可終止本次發(fā)行

團.若本次發(fā)行實際募集資金凈額低于招股意向書中公布的擬投入項目的資金需求額，發(fā)行人

將通過自有資金或債務(wù)融資等方式，補足項目投資缺口

A.團用用

C.0,0,0

DD,ia

52、根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進行審議和披露的情形有

（）。［2016年5月真題］

0.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司定向增發(fā)的股票

0.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的公司債券

0.關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議領(lǐng)取上市公司分派的股息

0.關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議向上市公司領(lǐng)取薪酬

團.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的企業(yè)債券

AE、0、0

B.團、團

03、0>0

DE、回、團、0

S3.某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36

個月的有（）。

0特定對象為上市公司控股股東控制的美聯(lián)人

團通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)

0特定對象為上市公司的實際控制人

0特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得

A.I3、0、0

B.自、0>0

CJ3、團、0

D.0s團、團、0

54、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。［2008年真題］

團..發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任2個主承銷商

團.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

邑證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用2個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

團.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機構(gòu)承擔(dān)

A.0>□

B屈、團、0

C.13、團、回

D.0s團、團、0

55、甲公司發(fā)生的下列交易事項應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性交換進行會計處理的有（）。

團.以原準(zhǔn)備持有至到期的債券，換入固定資產(chǎn)

0.以一項無形資產(chǎn)，換入存貨產(chǎn)品

團.以對子公司股權(quán)，換人不準(zhǔn)備持有至到期的債券

0.以擁有的乙公司的股權(quán)，換入投資性房地產(chǎn)

0.以對應(yīng)收丙公司的銷售貨款，換入土地使用權(quán)資產(chǎn)

A.E1、團、團、0

B.I3、回、0

CJ3、團、0

D.I3、0

E.國、團、團

56、某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為2元，2016年銷售量為40萬件，

利潤為50萬元，假設(shè)成本性態(tài)保持不變，則銷售量的利潤敏感系數(shù)為（）。

A.0.8

B.0.6

C.125

D.2

E.1.6

57、上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有（）。

回被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對股東是否接受要約提出建議

團被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件

進行分析

團被收購公司茶事會應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見

團在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

A.團、團、0

B.I3、團、0

C.團、團、0

D.0、團、團、0

58、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.對于勤勉盡責(zé)仍不能充其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項，律師僅做了

客觀描述，未發(fā)表法律意見

B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司

法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……〃

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書

D.律師工作報告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章

E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所

59、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，正

確的是（）。

0.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國證監(jiān)會報

告，獲得中國證監(jiān)會許可

0.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請發(fā)行證券的，可以

另行聘請保薦機構(gòu)

0.持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機構(gòu)被撤銷保薦機構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)另行聘請保薦

機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)

0.持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，另行聘請保薦機構(gòu)的，原保薦機構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，

其責(zé)任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止

團.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)

自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因

A.E1、團、團

B.I3、團、0

C.團、團、團

D.回、團、團

E.田、回、回、0

60、不考慮其他因素，就單項事項而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。

團.公司董事會共9名成員，獨立董事為3名

固公司聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

固收購經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)茶事作出決議，且取得2/3以上的獨立堇事同意后，提交公司股東

大會審議

固監(jiān)事會需對本次收購發(fā)表獨立意見

A.0

B周、0

C.0、團

D.0-.0,□

61、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。

團股東大會會議記錄

團董事會會議記錄

回監(jiān)事會會議記錄

（3經(jīng)理辦公會會議決議

回獨立董事會議記錄

A.I

B.Sx團

C.團、團、0

D.0>0、0>0

E.田、回、回、0

62、下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。

A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施

C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站

D.招股說明書摘要的日的僅為向公眾提供有關(guān)小次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書

全文各部分的主要內(nèi)容

63、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的

獨立堇事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審杳，深圳交易所審查過程

中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是

（）。

A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事

B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

（:.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨龍茶事

D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議

64、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。

團證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷

回證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會派出機構(gòu)批準(zhǔn)

回證券公司次級債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之FI起，證券公司應(yīng)

在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50%

回證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之FI起24個月內(nèi)

完成發(fā)行

A.0>團、

B.團、團、

C.0>0

D.國、0

65、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。

團最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

回最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項費用，包括或有

租金和履約成本

團最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無關(guān)第三方對出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值

團在租賃期開始口融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租

賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價值

回在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當(dāng)

計入管理費用

A.0

B屈、團

C.0S團、團、0

D.團、團、0

66、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括（）。

團.報酬請求權(quán)

因召集和主持股東會會議

團.列席董事會的權(quán)利

因出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)

回.簽字權(quán)

A.13,13

B.0,0

C.團，團，團，團

D.0,0,0,0

67、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評級為

AA+,債券信用評級為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，下

列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。

0.本次債券發(fā)行的主承俏商

0.發(fā)行人的董事

0.經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的期貨公司的高級管理人員，最近3年個人年均收入為60

萬元

0.最近一年年末凈資產(chǎn)為2500萬元，金融資產(chǎn)為1500萬元，且除1年證券投資經(jīng)歷外無

其他金融產(chǎn)品投資經(jīng)歷的企業(yè)法人

0.慈善基金

A.團、回、0

B.（a、團、團

C.團、回、回、0

D.（a、團、團、0

E.0%回、團、團、13

68、公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應(yīng)當(dāng)制作交易進程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況

B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時在備忘錄上簽名確認(rèn)

C.應(yīng)當(dāng)制作書面的交易進程備忘錄

D.參與公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項的部分人員在備忘錄上簽名確認(rèn)

69、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保

事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的茶事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數(shù)論無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議

70、以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月不得轉(zhuǎn)讓的有（）。

團.實際控制人控制的關(guān)聯(lián)人

團.茶事會擬引入的戰(zhàn)略投資者

團.上市公司控股股東

團通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東

A.團團

B.0,0,0

C.團用，團

D.瓦瓦團團

/I、甲公司將一閑置機器設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租給乙公司使用。租賃合I可約定，租賃期開始

日為2017年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬元，租金每年7月1日支付。租賃期

開始日起的前3個月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后

的租金90萬元。不考慮其他因素，甲公司2017年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

72、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司存在下列（）情

形時，不得向特定對象發(fā)行股票。

團.擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可

0.最近一年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，同保留意見所涉及事項對上市公司

的重大不利影響尚未消除，本次發(fā)行未涉及重大資產(chǎn)重組

0.上市公司法定代表人最近三年存在貪污的刑事犯罪

0.匕市公司最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為

0.現(xiàn)任董事最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰

AE、團、回、0

B.0、團、團、（3

03、Ek0

D.回、團、田、0

EE、團、團、團、團

73、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對其采

取證券市場禁入的措施（）。

團配偶持有發(fā)行人股份

團通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

回盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

回發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏

A.團、團、0

B.I3、團、0

C.團、團、團、0

D.0、團、0

74、公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。

0.更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注

團.更正后經(jīng)審計年度財務(wù)報表和涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注，以及會計師事務(wù)所出

具的審計報告或?qū)ｍ楄b證報告

回.更正事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)

0.公司董事會和管理層對更正事項的性質(zhì)及原因的說明

0.如果公司對年度財務(wù)報表進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的財務(wù)報表及審計報

告或?qū)ｍ楄b證報告，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時公告公布

之日起1個月內(nèi)完成披露

A.E1、團

8.（3、團、團

C.回、0>0

D.團、團、團、0

E.團、回、回、團

75、下列關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后股票未發(fā)行前，變更主承銷商、會計師事務(wù)所、律師事

務(wù)所的處理中，正確的有（）。

0.更換律師事務(wù)所的，主承銷商應(yīng)對更換后的機構(gòu)出具的專業(yè)報告重新履行核查義務(wù)

0.更換主承銷商的，應(yīng)重新履行申報程序，并重新辦理公司申請文件的受理手續(xù)

0.發(fā)審會后不允許更換主承銷商

回.更換會計師事務(wù)所的，換后的會計師事務(wù)所應(yīng)對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告，

出具新的專業(yè)報告

AJ3、0、0

B.團、團、團

C.團、團、0

DE、回、0

E.S、團

76、某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。

0.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價

團.2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降30%,2015年7月可以再

次公開發(fā)行股票

團.前3年合并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000

萬元，公司最近3年累計現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件

0.本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式

0.主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C制，

回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致

A.E1、團、團、團

B.I3、團、團、0

C.團、團、0

D.13、團、團、（3、0

77、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，

通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格。甲企業(yè)作為中標(biāo)

企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按

高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補貼標(biāo)準(zhǔn)，申請財政補貼資金。2018年

度,甲公司因銷售高效終瑞產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元。關(guān)于此事項，甲公司的會計處理

中，正確的是（）。

A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

B.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元

C.甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

D.甲公司確認(rèn)管理費用?1000萬元

E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元

/8、2Ulb年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

0.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未

有明確結(jié)論

0.2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職

團.2013年的審計報告被注冊會計師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除

0.2015年10月，公司因某重大事項未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易

所公開譴責(zé)

0.上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行

完畢

A.EI、團、團

B.I3、回、0

CJ3、團、0

D.I3、0

79、甲公司2016年實現(xiàn)日屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)

平均數(shù)為3000萬股。甲公司2016年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定

持有者可于2017年4月1日以5元/股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）

7月1R授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價格購買1

股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場價格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司

2016年稀釋每股收益是（）。

A.0.38元/股

B.0.48元/股

C.0.49元/股

D.0.50元/股

80、關(guān)于遞延所得稅，說法正確的是（）。

A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異都是暫時性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費用

81、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）o[2015年9月真

題]

團.董事會

團.獨立茶事

0.符合有關(guān)條件的股東

團.監(jiān)事會

0.經(jīng)理

A.團、回、0

B.⑦、團、0

C.團、團、0

D.（a、團、團、a

82、下列交易事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有（）。

團.分配股票股利以接受現(xiàn)金捐贈

"財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈團.以銀行存款支付原材料采購價款

A.0.0.0

B.0.0.00.0

CEEE.團

83、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。

0.連續(xù)3年虧損

0.最近一年凈資產(chǎn)為負(fù)

0.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)

IV.6月30日未公開上年年報

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

84、關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。

0某董事全權(quán)委托另一名董事對所有議案進行投票，未在委托書中明確對每一事項發(fā)表同意、

反對或者棄權(quán)的意見

回獨立董事不能同時接受2名以上董事的委托

團在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，非關(guān)聯(lián)茶事不得委托關(guān)聯(lián)堇事代為出席會議

0獨立董事不能委托非獨立董事投票

A.0

B.0

C.0s回、0

DJ2、團、Q

E.I2、0

85、下列因素變動不會影響速動比率的有（）o

團.預(yù)付賬款

0.可供出售金融資產(chǎn)

回.交易性金融資產(chǎn)

0.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

A.I3、團、□

B屈、團、0

C.0S0、0

D.團、團、0

86、甲公司主要從事X產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)X產(chǎn)品使用的主要材料丫材料全部從外部購

入，20x7年12月31日，在甲公司財務(wù)報表中庫存丫材料的成本為5600萬元，若將全部庫

存丫材料加工成X產(chǎn)品，甲公司估計還需要發(fā)生成本1800萬元。預(yù)計加工而成的X產(chǎn)品售

價總額為7000萬元，預(yù)計的銷售費用及相關(guān)稅費總額為300萬元，若將庫存丫材料全部予

以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有丫材料的目的系用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)，不

考慮其他因素，甲公司在對丫材料進行期末計算時確定的可變現(xiàn)凈值是（）。

A.bUUU萬元

B.4900萬元

C.7000萬元

D.5600萬元

87、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

團非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的沖銷部分

團與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國家規(guī)定，按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府

補助

團計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費用

回同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

團單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

A.0>團、0

B.團、團、團

C.團、團、0

DE、回、團、0

E.13、團、同、0>0

88、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

0以舊換新銷售中，應(yīng)按商品銷售價格扣除回收商品價格后的金額確認(rèn)收入

團銷售并簽訂購回協(xié)議時，應(yīng)按銷售收入款項高于商品賬面價值的差額確認(rèn)收入

0有確鑿證據(jù)表明認(rèn)定為經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按

伐價確認(rèn)收入

0托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

0分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公

允價值確認(rèn)收入

A.0-.0

B屈、團、0

C.0S團、團、0

D.團、團、0

E.0>團、團、（3

89、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

0.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

團.募集資金不超過項目需要總量

0.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)

團.上市公司或其現(xiàn)任芾.事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法

違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形

A.團、回、0

B.⑦、（2

02、0

DE

90、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。

A.上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企

業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公

司合并報表凈利潤的60%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司

合并報表凈資產(chǎn)的30%

E.上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過

所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%

91、以下說法正確的有（）o

團.某人持有上市公司5%股份，買入上市公司股份后6個月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)

比照董事、監(jiān)事