可控費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司可控費(fèi)用管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)核算體系的部門和單位。（三）定義1.可控費(fèi)用：指在一定時(shí)期和一定條件下，公司管理層能夠?qū)ζ浒l(fā)生額施加影響并控制的費(fèi)用支出項(xiàng)目。主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.歸口管理部門：指負(fù)責(zé)對(duì)特定可控費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析考核等管理工作的部門。（四）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)可控費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和支出。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：實(shí)行分級(jí)管理，明確各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門可控費(fèi)用管理的責(zé)任，確保費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到具體崗位和人員。3.效益優(yōu)先原則：在費(fèi)用管理過程中，要注重投入產(chǎn)出效益，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，合理控制一般性支出。4.規(guī)范透明原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，做到流程規(guī)范、審批嚴(yán)格、信息公開透明。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善可控費(fèi)用管理辦法及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.組織編制年度可控費(fèi)用預(yù)算，匯總、審核各部門預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.對(duì)可控費(fèi)用支出進(jìn)行日常核算和監(jiān)控，定期編制費(fèi)用報(bào)表，及時(shí)反饋費(fèi)用執(zhí)行情況。4.會(huì)同相關(guān)部門對(duì)可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和考核，提出改進(jìn)措施和建議。（二）歸口管理部門1.負(fù)責(zé)本部門歸口管理可控費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.制定本部門歸口管理可控費(fèi)用的具體管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。3.審核本部門及下屬單位可控費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定和預(yù)算要求。4.定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送本部門歸口管理可控費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，配合做好費(fèi)用考核工作。（三）費(fèi)用使用部門1.負(fù)責(zé)本部門可控費(fèi)用的具體使用和管理，嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定控制費(fèi)用支出。2.配合歸口管理部門和財(cái)務(wù)管理部門做好費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析考核等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)本部門發(fā)生的可控費(fèi)用進(jìn)行真實(shí)性、合理性、合規(guī)性審核，確保費(fèi)用報(bào)銷憑證真實(shí)有效、手續(xù)齊全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)需求，按照可控費(fèi)用項(xiàng)目分類編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和合理性，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門歸口管理可控費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度可控費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的年度可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況確需超預(yù)算支出的，必須事先履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)測(cè)等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.歸口管理部門對(duì)本部門歸口管理可控費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度可控費(fèi)用預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用使用部門經(jīng)辦人按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)歸口管理部門審核。3.歸口管理部門根據(jù)本部門管理職責(zé)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合預(yù)算、是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等，審核通過后簽字確認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行終審，審核無誤后辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品、耗材等的采購，實(shí)行集中采購和限額管理。辦公用品應(yīng)按照實(shí)際需求進(jìn)行采購，避免浪費(fèi)。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。2.差旅費(fèi)：明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，遵循必要、合理、適度的原則。業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先履行審批手續(xù)，明確招待對(duì)象、事由、標(biāo)準(zhǔn)等。招待費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得弄虛作假。4.車輛使用費(fèi)：制定車輛使用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，包括燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)等。車輛應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油，嚴(yán)格控制車輛使用里程和費(fèi)用支出。5.通訊費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按照員工職級(jí)和崗位性質(zhì)發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼。員工應(yīng)按照規(guī)定使用通訊費(fèi)用，不得將通訊費(fèi)補(bǔ)貼用于其他用途。6.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算和報(bào)銷，嚴(yán)格控制水電消耗和物業(yè)服務(wù)費(fèi)用支出。（三）報(bào)銷審批1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延或推諉。如遇特殊情況需要延長(zhǎng)審批時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)向報(bào)銷人說明原因。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說明理由。報(bào)銷人應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，重新提交符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)可控費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門可控費(fèi)用管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷憑證、會(huì)計(jì)核算等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（三）專項(xiàng)檢查根據(jù)公司管理需要，可針對(duì)特定可控費(fèi)用項(xiàng)目或重點(diǎn)部門開展專項(xiàng)檢查，深入了解費(fèi)用管理情況，查找存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，確?？煽刭M(fèi)用管理工作規(guī)范、有效。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.費(fèi)用節(jié)約率：考核各部門在可控費(fèi)用管理方面的節(jié)約情況，計(jì)算公式為：費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算金額實(shí)際支出金額）/預(yù)算金額×100%。3.費(fèi)用合規(guī)率：考核各部門可控費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)情況，計(jì)算公式為：費(fèi)用合規(guī)率=合規(guī)報(bào)銷金額/報(bào)銷總金額×100%。（二）考核方式1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)各部門可控費(fèi)用管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，按照考核指標(biāo)計(jì)算各部門考核得分。2.考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)?？己说梅衷?0分及以上為優(yōu)秀，8089分為良好，6079分為合格，60分以下為不合格。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于考核結(jié)果為優(yōu)秀的部門，公司給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，包括表彰、獎(jiǎng)金等，以激勵(lì)各部門加強(qiáng)可控費(fèi)用管理，提高費(fèi)用使用效益。2.對(duì)于考核結(jié)果為不合格的部門，公司將對(duì)其進(jìn)行