發(fā)票管理辦法追訴一、總則（一）目的為了加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本發(fā)票管理辦法追訴文檔。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票的開具、取得、保管、使用、檢查及相關(guān)責(zé)任追究等事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保發(fā)票管理工作合法、規(guī)范、有序進(jìn)行。2.真實性原則發(fā)票的開具、取得必須與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏、涂改，確保發(fā)票的真實性和有效性。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序開具、取得發(fā)票，及時進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報，避免因發(fā)票管理不善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并做好發(fā)票交付記錄。（三）電子發(fā)票開具規(guī)定1.本公司/組織支持電子發(fā)票的開具，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。2.開具電子發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的格式和要求生成電子發(fā)票文件。3.電子發(fā)票開具成功后，應(yīng)及時將電子發(fā)票文件發(fā)送給付款方，并告知付款方獲取電子發(fā)票的方式和途徑。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在支付款項時，應(yīng)向收款方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行審核。2.審核無誤后，將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)再次對發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求收款方重新開具發(fā)票。（三）特殊情況發(fā)票取得規(guī)定1.支付給個人的小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的款項，收款方可以開具收款憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。2.在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開或丟失發(fā)票。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免發(fā)票受潮、霉變、損壞或丟失。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全可靠的介質(zhì)上，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為5年。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍本公司/組織開具的發(fā)票僅限于在本公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開或用于其他非法活動。（二）使用要求1.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票開具要求正確使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.發(fā)票使用過程中如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或需要作廢發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.任何單位和個人不得私自印制、偽造、變造發(fā)票，不得非法制造發(fā)票防偽專用品，不得偽造發(fā)票監(jiān)制章。六、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、保管、使用情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，檢查發(fā)票管理是否符合法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。（二）外部檢查1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對本公司/組織的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，本公司/組織應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供有關(guān)發(fā)票的資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，本公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機關(guān)的處理。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反發(fā)票管理規(guī)定，有下列情形之一的，屬于違規(guī)行為：未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；未按照規(guī)定使用發(fā)票的；虛開發(fā)票的；非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章的；其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個人，公司/組織將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.對于因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司/組織遭受經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于違反發(fā)票管理規(guī)定構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由財務(wù)部門或其他相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實，并形成調(diào)查報告。2.根據(jù)調(diào)查報告，公司/組織管理層按照規(guī)定的程序和權(quán)限對違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處罰決定。3.將處罰決定通知相關(guān)責(zé)任人，并要求責(zé)任人在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行整改。整改完成后，對整改