發(fā)票管理辦法受讓一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票受讓行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票受讓行為，包括但不限于購(gòu)買貨物、接受服務(wù)、受讓無(wú)形資產(chǎn)等過程中取得發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票受讓行為合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則所受讓發(fā)票必須反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則及時(shí)受讓發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行處理和入賬。二、發(fā)票受讓的流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生公司各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，涉及需要受讓發(fā)票的，應(yīng)按照合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，與供應(yīng)商或服務(wù)提供商明確發(fā)票開具要求。（二）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，發(fā)票上的印章是否清晰、齊全，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。2.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商或服務(wù)提供商重新開具。（三）發(fā)票傳遞1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全，避免丟失、損壞。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票交接臺(tái)賬，記錄發(fā)票的交接日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、傳遞人等信息，以便進(jìn)行跟蹤和查詢。（四）發(fā)票審核1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性等。2.審核人員應(yīng)通過國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍Ｍ瑫r(shí)，檢查發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合相關(guān)稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通，要求供應(yīng)商或服務(wù)提供商進(jìn)行更正或重新開具。如涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他重大問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（五）發(fā)票入賬1.經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行入賬處理。入賬時(shí)應(yīng)確保發(fā)票金額與相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬金額一致，會(huì)計(jì)科目使用正確。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票作為記賬憑證的附件，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查。三、發(fā)票受讓的要求（一）發(fā)票種類1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，受讓符合規(guī)定的發(fā)票種類。一般情況下，購(gòu)買貨物應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票；接受服務(wù)應(yīng)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和稅務(wù)規(guī)定取得相應(yīng)的發(fā)票。2.對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)，如支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)按照規(guī)定取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或其他合法有效的憑證。（二）發(fā)票開具要求1.供應(yīng)商或服務(wù)提供商開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票上的購(gòu)買方信息應(yīng)準(zhǔn)確填寫公司全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.發(fā)票的貨物或服務(wù)名稱應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，不得使用模糊、籠統(tǒng)的表述。規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)填寫完整、正確。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章代替發(fā)票專用章。（三）發(fā)票取得時(shí)間1.公司應(yīng)按照合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，及時(shí)取得發(fā)票。一般情況下，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票，如在購(gòu)買貨物驗(yàn)收合格后的一定期限內(nèi)、接受服務(wù)完成后的一定期限內(nèi)等。2.對(duì)于跨年業(yè)務(wù)，應(yīng)確保在次年匯算清繳前取得相應(yīng)的發(fā)票，否則可能影響公司所得稅的稅前扣除。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，對(duì)受讓的發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票丟失、損壞、霉變等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。四、發(fā)票受讓的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.取得虛開發(fā)票公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票受讓的審核，通過多種方式核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，避免取得虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)取得虛開發(fā)票，不僅不能作為記賬憑證進(jìn)行稅前扣除，還可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。2.發(fā)票開具不合規(guī)如果受讓的發(fā)票開具內(nèi)容不符合規(guī)定，如發(fā)票信息填寫錯(cuò)誤、未加蓋發(fā)票專用章等，可能導(dǎo)致公司無(wú)法正常進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和抵扣，影響公司的稅務(wù)合規(guī)性。公司應(yīng)要求供應(yīng)商或服務(wù)提供商及時(shí)更正不合規(guī)發(fā)票，確保發(fā)票符合稅務(wù)規(guī)定。3.發(fā)票取得不及時(shí)未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票，可能影響公司所得稅的稅前扣除，增加公司的稅務(wù)成本。公司應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商或服務(wù)提供商的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)取得發(fā)票。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.發(fā)票入賬錯(cuò)誤發(fā)票審核不嚴(yán)或入賬時(shí)會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響公司的財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量和財(cái)務(wù)分析。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高發(fā)票審核和入賬的準(zhǔn)確性。2.發(fā)票丟失發(fā)票丟失可能給公司帶來一系列風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、無(wú)法證明業(yè)務(wù)真實(shí)性等。公司應(yīng)建立嚴(yán)格的發(fā)票保管制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的日常管理，防止發(fā)票丟失。（三）防控措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)定期組織公司員工進(jìn)行發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。特別是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員，應(yīng)熟悉發(fā)票管理的流程和要求，掌握發(fā)票審核的要點(diǎn)和方法。2.建立健全內(nèi)部控制制度完善公司發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票受讓的流程和操作。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.利用信息化手段借助財(cái)務(wù)管理軟件等信息化工具，實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的信息化。通過信息化系統(tǒng)對(duì)發(fā)票的取得、傳遞、審核、入賬等環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性，降低風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通及時(shí)了解國(guó)家稅收政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)。對(duì)于發(fā)票管理中遇到的問題，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保公司的發(fā)票管理行為符合稅務(wù)規(guī)定。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票受讓流程是否合規(guī)、發(fā)票審核是否嚴(yán)格、發(fā)票保管是否安全等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理