發(fā)票專票管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司發(fā)票專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）的管理，規(guī)范專票的開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及專票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保專票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則專票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)必須準(zhǔn)確、規(guī)范，確保票面信息真實、完整、清晰，符合稅務(wù)機關(guān)的要求。3.安全保密原則加強專票的保管，確保專票的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對專票相關(guān)信息嚴格保密，防止信息泄露。二、專票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.公司必須依法辦理稅務(wù)登記，取得一般納稅人資格后，方可領(lǐng)購專票。2.財務(wù)部門指定專人負責(zé)專票的領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)知識和操作技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。（二）領(lǐng)購流程1.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，填寫《專票領(lǐng)購申請表》，注明所需專票的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報主管稅務(wù)機關(guān)審批。2.領(lǐng)購人員持稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡（或金稅盤、稅控盤）以及本人身份證明，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理專票領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購人員領(lǐng)回專票后，應(yīng)及時與《發(fā)票領(lǐng)購簿》上的記錄進行核對，確保領(lǐng)購的專票種類、數(shù)量、號碼等信息準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，在《發(fā)票領(lǐng)購簿》上簽字確認，并將專票妥善保管。三、專票的開具（一）開具范圍1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購買方開具專票。2.屬于下列情形之一的，不得開具專票：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。（二）開具要求1.開具專票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。3.公司不得虛開專票，不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的專票，不得讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的專票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的專票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事項，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單、驗收單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的資料，審核無誤后，由專人負責(zé)開具專票。開具專票時，應(yīng)認真核對開票信息，確保票面信息準(zhǔn)確無誤。4.專票開具完成后，應(yīng)按照規(guī)定的順序整理好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，加蓋發(fā)票專用章，并及時將發(fā)票交付給購買方。（四）紅字專票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專票的，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：購買方取得專票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專票信息。銷售方開具專票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專票信息。2.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。四、專票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方取得合法有效的專票。2.取得的專票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得虛開、開具與實際交易不符的發(fā)票。發(fā)票上的購買方信息應(yīng)與公司名稱、納稅人識別號等一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)字跡清楚，不得壓線、錯格。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、勞務(wù)、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)與銷售方簽訂合同或協(xié)議，明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事項。2.業(yè)務(wù)人員在取得貨物、勞務(wù)、服務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)資料（如發(fā)票、送貨單、驗收單等）傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的資料后，應(yīng)認真審核專票的真實性、合法性、完整性。審核無誤后，將專票及時進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的期限進行認證抵扣。（三）專票認證1.公司取得的專票應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證期限為自專票開具之日起360日內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)專票的認證工作。認證人員應(yīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺或其他稅務(wù)機關(guān)認可的方式，對取得的專票進行認證。3.認證通過的專票，應(yīng)作為合法有效的扣稅憑證，用于抵扣增值稅進項稅額。認證不通過的專票，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。五、專票的使用（一）使用范圍專票僅限于公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立專票使用登記制度，對專票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等情況進行詳細記錄。2.專票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、號碼、開具日期、購買方名稱、銷售金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對專票使用登記臺賬進行核對，確保賬實相符。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對專票的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查專票的開具、取得、使用等是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.稅務(wù)機關(guān)對公司專票使用情況進行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。對稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)及時進行整改。六、專票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保專票的安全。2.專票應(yīng)按照號碼順序填開，不得跳號、錯號。開具后的專票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.對已開具的專票記賬聯(lián)，應(yīng)與相關(guān)的記賬憑證、原始憑證等一起妥善保管，按照會計檔案管理的規(guī)定進行歸檔。（二）保管期限專票的保管期限為自發(fā)票開具之日起5年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（三）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負責(zé)人對專票的保管工作負總責(zé)，指定專人負責(zé)專票的日常保管工作。2.專票保管人員應(yīng)嚴格遵守專票保管制度，確保專票的安全。如因保管不善導(dǎo)致專票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告。3.對因保管不善造成專票丟失、被盜、損毀等情況的，公司將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、專票的繳銷（一）繳銷情形1.公司因注銷、變更稅務(wù)登記等原因，需要繳銷專票的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.公司因發(fā)票換版、損毀等原因，需要繳銷專票的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.公司財務(wù)部門應(yīng)在辦理注銷、變更稅務(wù)登記等手續(xù)前，將尚未使用的專票進行清理，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。2.財務(wù)部門負責(zé)人對《發(fā)票繳銷登記表》進行審核簽字后，報主管稅務(wù)機關(guān)審批。3.主管稅務(wù)機關(guān)對公司提交的《發(fā)票繳銷登記表》進行審核，審核無誤后，予以辦理繳銷手續(xù)，并在《發(fā)票繳銷登記表》上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。4.公司應(yīng)將繳銷的專票按照規(guī)定的期限進行保管，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。八、稅務(wù)風(fēng)險防范與責(zé)任追究（一）稅務(wù)風(fēng)險防范1.公司應(yīng)加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，加強對專票管理各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。3.定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險