發(fā)票合規(guī)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范發(fā)票風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票的開具、取得、使用及保管應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行操作，保證財務(wù)信息的及時性和準確性。3.風(fēng)險防范原則強化發(fā)票風(fēng)險意識，采取有效措施防范發(fā)票管理過程中的各類風(fēng)險，避免給公司帶來經(jīng)濟損失和法律責(zé)任。4.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、各司其職，確保發(fā)票管理工作有序開展。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等日常管理工作。3.負責(zé)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不予報銷。4.負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助其他部門正確開具和取得發(fā)票，解答發(fā)票相關(guān)問題。5.定期對公司發(fā)票管理情況進行總結(jié)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的開具和取得工作，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.按照財務(wù)部門要求，及時提供發(fā)票開具所需的相關(guān)信息和資料。3.對取得的發(fā)票進行初步審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方溝通解決，并將發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。4.配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理的其他相關(guān)工作，如發(fā)票檢查、稅務(wù)審計等。（三）采購部門1.在采購業(yè)務(wù)中，負責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具事宜，確保按時取得合法有效的發(fā)票。2.對取得的發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的貨物或服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等與采購合同是否一致。3.及時將審核無誤的發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并跟蹤發(fā)票的入賬情況。（四）銷售部門1.負責(zé)按照銷售合同和實際銷售情況，準確、及時地開具發(fā)票。2.嚴格按照發(fā)票開具規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息與銷售業(yè)務(wù)相符。3.對開具的發(fā)票進行登記和保管，定期與財務(wù)部門核對發(fā)票開具情況。（五）其他部門1.在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)活動證明材料等。2.協(xié)助財務(wù)部門開展發(fā)票檢查、稅務(wù)審計等工作，如實提供相關(guān)資料和信息。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）開具流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶信息、銷售內(nèi)容、金額等相關(guān)信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，審核無誤后安排開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照審核后的申請單內(nèi)容，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）。4.發(fā)票開具人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)（如有）按照規(guī)定進行保管。5.財務(wù)部門對已開具的發(fā)票進行登記，記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，并定期與銷售部門核對發(fā)票開具情況。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由銷售部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核紅字發(fā)票開具申請單及相關(guān)證明材料，審核通過后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。4.紅字發(fā)票開具人員按照開票系統(tǒng)提示，開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍字發(fā)票進行關(guān)聯(lián)，確保發(fā)票信息準確無誤。5.紅字發(fā)票開具后，財務(wù)部門對紅字發(fā)票進行登記，并按照規(guī)定進行保管。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合法，發(fā)票印章應(yīng)清晰、有效。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或其他業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，負責(zé)向供應(yīng)商索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等是否齊全、清晰，是否與實際業(yè)務(wù)相符。3.對審核無誤的發(fā)票，采購部門或其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息，并及時傳遞給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門收到發(fā)票后，再次對發(fā)票進行審核，審核通過后辦理報銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與采購部門或其他業(yè)務(wù)部門溝通，要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況發(fā)票取得1.對于確實無法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，如支付給個人的小額勞務(wù)報酬等，應(yīng)要求個人提供收款憑證，并注明收款人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。收款憑證應(yīng)經(jīng)收款人簽字確認，公司財務(wù)部門可憑此作為報銷依據(jù)，但應(yīng)按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2.對于取得的發(fā)票存在瑕疵但不影響業(yè)務(wù)真實性和合法性的情況，如發(fā)票字跡模糊、發(fā)票印章不清晰等，應(yīng)要求對方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料，經(jīng)公司財務(wù)部門審核確認后，可作為報銷憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)核算、稅務(wù)申報及其他合法用途，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細記錄發(fā)票的購買、發(fā)放、開具、取得、作廢、繳銷等情況，確保發(fā)票使用情況可追溯。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途、經(jīng)手人等信息，并定期與發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等進行核對，保證賬實相符。（三）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票不慎遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并采取以下措施：取得發(fā)票的一方丟失已開具的發(fā)票聯(lián)，可向開具發(fā)票方申請出具曾于X年X月X日開具XX發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號碼等的書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后作為合法憑證入賬。丟失已開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。2.因發(fā)票遺失給公司造成經(jīng)濟損失或稅務(wù)風(fēng)險的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年，自發(fā)票開具之日起計算。2.在保管期限內(nèi)，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照順序號裝訂成冊，妥善保管，不得擅自銷毀。（三）銷毀程序1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、起止日期、銷毀原因等信息，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門會同相關(guān)部門按照稅務(wù)機關(guān)的要求，對發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進行銷毀。銷毀過程應(yīng)進行記錄，包括銷毀時間、地點、參與人員、銷毀方式等，并由參與人員簽字確認。3.銷毀后的《發(fā)票銷毀申請表》及相關(guān)記錄應(yīng)留存公司備查，保存期限為五年。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記臺賬是否準確、完整等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進行，檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問