原料稽核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司原料管理，規(guī)范原料稽核工作流程，確保原料質量、數(shù)量準確無誤，保障公司生產經營活動的順利進行，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及原料采購、驗收、存儲、使用等環(huán)節(jié)的相關部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保原料稽核工作合法合規(guī)。2.準確性原則：以嚴謹、細致的工作態(tài)度，保證原料數(shù)量、質量等關鍵信息的準確記錄與核實。3.全面性原則：對原料采購、驗收、存儲、使用等全過程進行全面稽核，不留死角。4.及時性原則：及時開展稽核工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并處理，避免影響公司生產進度。二、職責分工（一）稽核部門1.負責制定原料稽核計劃，并組織實施。2.對原料采購合同、發(fā)票、送貨單等相關憑證進行審核。3.實地檢查原料的數(shù)量、質量、規(guī)格等，確保與合同要求一致。4.對原料存儲情況進行定期或不定期檢查，防止原料變質、損壞等情況發(fā)生。5.對原料使用過程進行監(jiān)督，核實使用量與生產記錄是否相符。6.匯總、分析稽核結果，撰寫稽核報告，提出改進建議。（二）采購部門1.負責與供應商簽訂原料采購合同，確保合同條款明確、合理，符合公司要求。2.及時向稽核部門提供采購合同、發(fā)票、送貨單等相關資料。3.協(xié)助稽核部門開展原料采購環(huán)節(jié)的稽核工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與供應商溝通協(xié)調解決。（三）驗收部門1.按照相關標準和流程對采購的原料進行驗收，確保原料質量合格、數(shù)量準確。2.填寫原料驗收報告，詳細記錄驗收情況，并及時提交給稽核部門。3.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的不合格原料，按照規(guī)定進行處理，并配合稽核部門進行調查。（四）倉儲部門1.負責原料的存儲管理，按照規(guī)定的存儲條件和方式存放原料，確保原料安全。2.建立原料出入庫臺賬，詳細記錄原料的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格等信息，并定期與稽核部門核對。3.配合稽核部門對原料存儲情況進行檢查，提供相關資料和數(shù)據。（五）生產部門1.按照生產計劃合理使用原料，準確記錄原料使用量，并及時反饋給稽核部門。2.對生產過程中發(fā)現(xiàn)的原料質量問題及時報告給稽核部門，配合調查處理。三、原料采購稽核（一）合同審核1.稽核部門收到采購部門提交的原料采購合同后，應及時進行審核。審核內容包括合同條款是否明確、合理，價格是否符合市場行情，質量標準是否清晰，交貨期是否滿足公司生產需求等。2.對于合同中存在的問題，稽核部門應及時與采購部門溝通，要求其與供應商協(xié)商修改合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。（二）供應商資質審核1.在簽訂采購合同前，采購部門應向稽核部門提供供應商的相關資質證明文件，如營業(yè)執(zhí)照、生產許可證、質量認證證書等。2.稽核部門對供應商資質進行審核，確保供應商具備合法經營資格和良好的信譽。對于新供應商，應進行實地考察，了解其生產能力、質量控制水平等情況。3.對于資質不符合要求的供應商，稽核部門應及時通知采購部門，不得與其簽訂采購合同。（三）采購價格稽核1.稽核部門定期收集市場上同類原料的價格信息，與采購合同價格進行對比分析。2.如發(fā)現(xiàn)采購價格明顯高于市場行情，稽核部門應要求采購部門說明原因，并與供應商協(xié)商調整價格。3.建立采購價格預警機制，當采購價格波動較大時，及時發(fā)出預警信號，提醒采購部門關注價格變化，采取相應措施。四、原料驗收稽核（一）驗收標準1.驗收部門應根據采購合同要求和相關行業(yè)標準，制定原料驗收標準。驗收標準應明確原料的質量、數(shù)量、規(guī)格、包裝等方面的要求。2.驗收標準應及時傳達給相關部門和人員，確保驗收工作有章可循。（二）驗收流程1.原料到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門收到通知后，應安排專人按照驗收標準進行驗收。2.驗收人員應首先核對送貨單與采購合同是否一致，包括原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨期等信息。3.對原料的質量進行檢驗，可采用抽樣檢驗、全檢等方式，確保原料質量符合要求。對于需要進行理化檢驗的原料，應送專業(yè)檢測機構進行檢測。4.驗收人員在驗收過程中，應如實填寫原料驗收報告，詳細記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量狀況、驗收結果等信息。5.驗收合格的原料，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并通知倉儲部門辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的原料，驗收人員應及時填寫不合格報告，注明不合格原因，并通知采購部門與供應商協(xié)商處理。（三）驗收結果稽核1.稽核部門定期對原料驗收報告進行審核，檢查驗收結果是否準確、真實。2.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤調查，核實采購部門、驗收部門是否按照規(guī)定進行處理。3.如發(fā)現(xiàn)驗收人員存在違規(guī)操作或驗收結果不準確的情況，應按照公司相關規(guī)定進行處理。五、原料存儲稽核（一）存儲條件檢查1.稽核部門定期對原料存儲倉庫進行檢查，確保存儲條件符合要求。檢查內容包括倉庫的溫度、濕度、通風、防火、防潮、防蟲等設施是否完好。2.對于有特殊存儲要求的原料，如易燃易爆、易腐蝕、易氧化等原料，應重點檢查其存儲環(huán)境是否符合相關規(guī)定。（二）庫存盤點1.倉儲部門應定期對原料進行庫存盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據公司實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點，平時可進行不定期抽盤。2.盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中，應如實記錄原料的實際數(shù)量、規(guī)格、存放位置等信息。3.盤點結束后，倉儲部門應編制庫存盤點報告，將盤點結果與原料出入庫臺賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報告，說明差異情況及原因。4.稽核部門對庫存盤點報告進行審核，對盤盈盤虧情況進行抽查核實。如發(fā)現(xiàn)庫存管理存在問題，應及時提出整改意見，要求倉儲部門進行整改。（三）庫存周轉率分析1.稽核部門定期對原料庫存周轉率進行分析，評估原料庫存管理的合理性。庫存周轉率計算公式為：庫存周轉率=主營業(yè)務成本/平均存貨余額。2.通過分析庫存周轉率，發(fā)現(xiàn)庫存積壓或周轉緩慢的原料，及時通知相關部門采取措施，如調整采購計劃、促銷處理等，以提高庫存周轉率，降低庫存成本。六、原料使用稽核（一）使用記錄核對1.稽核部門定期與生產部門核對原料使用記錄，檢查生產過程中原料的實際使用量與生產記錄是否相符。2.生產部門應準確記錄每批產品生產過程中原料的使用量，包括原料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息?；瞬块T可通過查閱生產報表、領料單等方式進行核對。（二）剩余原料管理1.生產過程中剩余的原料，生產部門應及時辦理退庫手續(xù)，交倉儲部門妥善保管。倉儲部門應在原料出入庫臺賬中詳細記錄剩余原料的入庫時間、數(shù)量、規(guī)格等信息。2.稽核部門定期對剩余原料進行檢查，核實其數(shù)量、質量是否與臺賬記錄一致。對于長期積壓的剩余原料，應督促相關部門及時處理，避免浪費。（三）成本核算稽核1.財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算原料成本。稽核部門定期對原料成本核算情況進行審核，檢查成本核算數(shù)據是否準確、合理。2.審核內容包括原料采購價格、運輸費用、倉儲費用、使用量等成本要素的歸集是否正確，成本分攤方法是否符合公司規(guī)定等。3.如發(fā)現(xiàn)成本核算存在問題，稽核部門應及時通知財務部門進行調整，確保成本核算結果真實可靠，為公司決策提供準確的成本信息。七、稽核報告與處理（一）稽核報告1.稽核部門應定期撰寫稽核報告，總結原料稽核工作情況，分析存在的問題及原因，并提出改進建議。2.稽核報告應包括稽核范圍、稽核方法、稽核結果、問題分析、整改建議等內容。報告應數(shù)據準確、分析客觀、建議可行。3.稽核報告應及時提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據。（二）問題處理1.對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應建立問題處理機制，明確責任部門和整改期限。2.責任部門應針對問題制定具體的整改措施，并認真組織實施。整改措施應具有針對性和可操作性，確保問題得到有效解決。3.稽核部門對問題整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作按時完成，達到預期效果。對于整改不力的部門和人員，應按照公司相關規(guī)定進行問責。八、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.公司內部應建立健全原料稽核監(jiān)督機制，加強對稽核工作的全過程監(jiān)督。2.審計部門定期對原料稽核工作進行審計，檢查稽核部門是否按照規(guī)定的流程和標準開展工作，稽核結果是否真實可靠，問題處理是否及時有效等。3.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，應嚴肅追究相關人員的責任。（二）考核制度1.公司制定原料稽核工作考核制度，對涉及原料稽核工作的相關部門和人員進行考核。2.考核指標包括稽核工作質量、問題發(fā)現(xiàn)率、問題整改率、工作效率等方面。