內(nèi)控制度考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)控制度的目標(biāo)不包括（）A.保證財務(wù)報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.遵守法律法規(guī)D.增加企業(yè)稅負(fù)答案：D2.內(nèi)部控制的五要素不包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.外部監(jiān)督D.信息與溝通答案：C3.以下哪種情況可能是內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)（）A.嚴(yán)格執(zhí)行審批流程B.財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)小差錯C.員工定期接受培訓(xùn)D.定期進行內(nèi)部審計答案：B4.內(nèi)部控制的首要責(zé)任人是（）A.普通員工B.財務(wù)人員C.企業(yè)管理層D.外部審計人員答案：C5.在內(nèi)部控制中，對控制的監(jiān)督是為了（）A.確保制度執(zhí)行B.增加成本C.阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展D.減少員工福利答案：A6.內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估主要評估（）A.財務(wù)風(fēng)險B.所有可能影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.人員風(fēng)險答案：B7.良好的內(nèi)部控制能夠（）A.完全杜絕舞弊B.減少舞弊發(fā)生的可能性C.鼓勵舞弊D.與舞弊無關(guān)答案：B8.內(nèi)部控制的控制活動不包括（）A.授權(quán)審批B.會計系統(tǒng)控制C.隨意開支D.財產(chǎn)保護控制答案：C9.企業(yè)內(nèi)部控制要遵循的原則不包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.靈活性原則D.制衡性原則答案：C10.以下關(guān)于內(nèi)控制度與企業(yè)文化的關(guān)系說法正確的是（）A.毫無關(guān)系B.企業(yè)文化影響內(nèi)控制度的執(zhí)行C.內(nèi)控制度影響企業(yè)文化的形成D.兩者相互影響答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策答案：ABCD2.風(fēng)險評估過程包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD3.內(nèi)部控制的信息與溝通要素包括（）A.內(nèi)部信息傳遞B.財務(wù)報告C.外部信息獲取D.員工溝通答案：ABC4.以下屬于控制活動的有（）A.預(yù)算控制B.運營分析控制C.績效考評控制D.不相容職務(wù)分離控制答案：ABCD5.內(nèi)控制度的作用包括（）A.保護資產(chǎn)安全B.保證會計信息真實準(zhǔn)確C.促進企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)D.提高企業(yè)競爭力答案：ABCD6.以下哪些是內(nèi)部控制失效可能帶來的后果（）A.財務(wù)報表失真B.經(jīng)營效率低下C.違反法律法規(guī)D.企業(yè)聲譽受損答案：ABCD7.企業(yè)建立內(nèi)控制度時應(yīng)考慮（）A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度C.企業(yè)所處行業(yè)特點D.企業(yè)人員素質(zhì)答案：ABCD8.內(nèi)部控制中的內(nèi)部監(jiān)督的方式有（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.不定期監(jiān)督D.員工相互監(jiān)督答案：AB9.在設(shè)計內(nèi)控制度時，應(yīng)遵循的制衡性原則體現(xiàn)在（）A.部門之間相互制約B.崗位之間相互制約C.業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)之間相互制約D.企業(yè)與外部之間相互制約答案：ABC10.以下關(guān)于內(nèi)控制度更新的說法正確的是（）A.當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整時需要更新B.當(dāng)外部環(huán)境變化時需要更新C.當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題時需要更新D.定期更新答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的事情，與普通員工無關(guān)。（）答案：錯誤2.只要建立了內(nèi)控制度就一定能達到預(yù)期目標(biāo)。（）答案：錯誤3.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。（）答案：正確4.內(nèi)部控制只關(guān)注財務(wù)方面的風(fēng)險。（）答案：錯誤5.小型企業(yè)不需要建立內(nèi)控制度。（）答案：錯誤6.內(nèi)控制度一旦建立就不需要修改。（）答案：錯誤7.有效的內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）答案：正確8.企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險都是可以完全消除的。（）答案：錯誤9.內(nèi)控制度的執(zhí)行需要全體員工的參與。（）答案：正確10.外部監(jiān)管對企業(yè)內(nèi)控制度沒有影響。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的基本概念。答案：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。答案：內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，設(shè)定了內(nèi)部控制的基調(diào)；風(fēng)險評估是重要環(huán)節(jié)，識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險；控制活動是具體手段，應(yīng)對風(fēng)險；信息與溝通是必要條件，傳遞相關(guān)信息；內(nèi)部監(jiān)督是保障，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。3.列舉三種內(nèi)部控制的風(fēng)險應(yīng)對策略。答案：風(fēng)險規(guī)避（如不進入高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域）、風(fēng)險降低（如采取措施減少風(fēng)險發(fā)生概率或影響）、風(fēng)險分擔(dān)（如購買保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險）。4.說明內(nèi)部控制中不相容職務(wù)分離的重要性。答案：不相容職務(wù)分離可防止舞弊和錯誤。通過將授權(quán)、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督等不同職務(wù)分開，減少員工利用職務(wù)之便進行違規(guī)操作的機會，保證財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高內(nèi)控制度在企業(yè)中的執(zhí)行效果。答案：加強員工培訓(xùn)，使其理解內(nèi)控制度重要性；建立有效的監(jiān)督和獎懲機制，對執(zhí)行好的獎勵，差的懲罰；企業(yè)管理層以身作則，帶頭遵守內(nèi)控制度；根據(jù)企業(yè)實際情況不斷優(yōu)化制度。2.分析內(nèi)控制度對企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的作用。答案：內(nèi)控制度規(guī)范財務(wù)流程，減少錯誤和舞弊。通過預(yù)算控制等手段合理安排資金，避免資金鏈斷裂風(fēng)險；保證財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，利于做出正確決策，防范財務(wù)風(fēng)險。3.闡述內(nèi)控制度與企業(yè)創(chuàng)新之間的關(guān)系。答案：合理的內(nèi)控制度為創(chuàng)新提供保障，確保資源合理利用。同時，創(chuàng)新可能促使內(nèi)控制