會(huì)計(jì)資料管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)資料的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料管理。（三）定義1.會(huì)計(jì)資料：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案：是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全公司的會(huì)計(jì)資料，各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)資料的收集、整理、保管和移交等工作。2.依法合規(guī)原則。會(huì)計(jì)資料的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性和安全性。3.規(guī)范有序原則。會(huì)計(jì)資料的管理應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到分類科學(xué)、編號(hào)統(tǒng)一、裝訂整齊、存放有序、便于查閱。4.安全保密原則。會(huì)計(jì)資料涉及公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息，應(yīng)采取必要的安全保密措施，防止會(huì)計(jì)資料泄露、損毀和丟失。二、會(huì)計(jì)資料的分類與編號(hào)（一）會(huì)計(jì)資料的分類1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等；記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后填制的會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是指根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿；明細(xì)賬是指根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)賬戶，用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行明細(xì)分類核算，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿；日記賬是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等；其他輔助性賬簿是指除總賬、明細(xì)賬、日記賬以外的，用于記錄和反映公司其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度終了、季度終了、半年度終了時(shí)編制的，反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注等；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了時(shí)編制的，全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。4.其他會(huì)計(jì)資料：包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）會(huì)計(jì)資料的編號(hào)1.會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)：記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)，每月從第1號(hào)開始連續(xù)編號(hào)。原始憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理和粘貼，并在記賬憑證上注明原始憑證的張數(shù)。2.會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)：總賬、明細(xì)賬、日記賬應(yīng)按照科目代碼順序進(jìn)行編號(hào)，每個(gè)科目應(yīng)單獨(dú)編號(hào)。其他輔助性賬簿應(yīng)按照類別和順序進(jìn)行編號(hào)。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編號(hào)：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照編制時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年份進(jìn)行編號(hào)。4.其他會(huì)計(jì)資料的編號(hào)：其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，如銀行對(duì)賬單應(yīng)按照月份進(jìn)行編號(hào)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)年份進(jìn)行編號(hào)等。三、會(huì)計(jì)資料的收集與整理（一）會(huì)計(jì)資料的收集1.會(huì)計(jì)憑證的收集：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收集原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章等。2.會(huì)計(jì)賬簿的收集：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)具備以下內(nèi)容：封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)等。封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度等；扉頁(yè)應(yīng)注明賬簿啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章；賬頁(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目順序排列，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生日期、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的收集：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)具備以下內(nèi)容：封面、扉頁(yè)、目錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。封面應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期等；扉頁(yè)應(yīng)注明企業(yè)名稱、統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章；目錄應(yīng)注明報(bào)表的種類和頁(yè)碼；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的順序排列，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)按照重要性原則，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況等進(jìn)行分析說明。4.其他會(huì)計(jì)資料的收集：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收集其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)具備以下內(nèi)容：資料名稱、編制日期、編制單位名稱或者編制人姓名、資料內(nèi)容等。（二）會(huì)計(jì)資料的整理1.會(huì)計(jì)憑證的整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序，將原始憑證整理整齊，粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明原始憑證的張數(shù)。原始憑證應(yīng)按照以下要求進(jìn)行粘貼：原始憑證應(yīng)粘貼在記賬憑證的左上角或右上角，粘貼時(shí)應(yīng)注意平整、牢固，不得覆蓋記賬憑證的內(nèi)容。原始憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序排列，同類原始憑證應(yīng)粘貼在一起，并在粘貼單上注明原始憑證的張數(shù)和金額。原始憑證的粘貼應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘或回形針等。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)順序，將會(huì)計(jì)賬簿整理整齊，檢查賬簿記錄是否完整、準(zhǔn)確，賬頁(yè)是否有破損、缺頁(yè)等情況。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照以下要求進(jìn)行整理：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用專用的賬簿封面和封底，封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度等，封底應(yīng)注明賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目順序排列，每個(gè)科目應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明科目名稱、賬簿編號(hào)、所屬年度等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有散頁(yè)、掉頁(yè)等情況。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編號(hào)順序，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告整理整齊，檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，報(bào)表是否有破損、缺頁(yè)等情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照以下要求進(jìn)行整理：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)使用專用的報(bào)告封面和封底，封面應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期等，封底應(yīng)注明報(bào)告頁(yè)數(shù)、編制人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的順序排列，每個(gè)報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明報(bào)表名稱、報(bào)告編號(hào)、所屬年度或者月份等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有散頁(yè)、掉頁(yè)等情況。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照其他會(huì)計(jì)資料的編號(hào)順序，將其他會(huì)計(jì)資料整理整齊，檢查資料內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，資料是否有破損、缺頁(yè)等情況。其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照以下要求進(jìn)行整理：其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)使用專用的資料封面和封底，封面應(yīng)注明資料名稱、編制日期、編制單位名稱或者編制人姓名等，封底應(yīng)注明資料頁(yè)數(shù)、整理人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序排列，同類資料應(yīng)裝訂在一起，并在封面上注明資料類別、資料編號(hào)、所屬年度或者月份等。其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有散頁(yè)、掉頁(yè)等情況。四、會(huì)計(jì)資料的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿：保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告保管期限為永久，合同協(xié)議保管期限為根據(jù)合同約定確定，但不得少于10年，財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告保管期限為10年。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)資料檔案室，用于存放會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)資料檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等安全措施，確保會(huì)計(jì)資料的安全。2.會(huì)計(jì)資料檔案室應(yīng)配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、書架、保險(xiǎn)柜等，用于存放會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行存放，便于查閱和管理。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)資料應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放、丟失、損毀、涂改、偽造等。2.會(huì)計(jì)資料應(yīng)定期進(jìn)行清查和核對(duì)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。3.會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得提前銷毀。保管期滿的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.會(huì)計(jì)資料應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外提供或泄露。五、會(huì)計(jì)資料的查閱與借閱（一）查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)資料查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)資料檔案室進(jìn)行，不得將會(huì)計(jì)資料帶出檔案室。查閱人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)資料，不得在會(huì)計(jì)資料上涂寫、標(biāo)記、折疊、抽換等。3.查閱會(huì)計(jì)資料后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)資料歸還會(huì)計(jì)資料檔案室，并在《會(huì)計(jì)資料查閱申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱1.公司外部人員借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)資料借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。2.借閱會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)與會(huì)計(jì)資料檔案室簽訂《會(huì)計(jì)資料借閱協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借閱人員應(yīng)按照協(xié)議約定的時(shí)間和方式歸還會(huì)計(jì)資料，不得逾期不還。3.借閱人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)資料，不得在會(huì)計(jì)資料上涂寫、標(biāo)記、折疊、抽換等。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料有損壞或丟失，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.借閱人員歸還會(huì)計(jì)資料時(shí)，會(huì)計(jì)資料檔案室應(yīng)認(rèn)真檢查會(huì)計(jì)資料的完整性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與借閱人員溝通解決。六、會(huì)計(jì)資料的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)資料，符合銷毀條件的，可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。3.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。（二）銷毀程序1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行清理，編制《會(huì)計(jì)資料銷毀清冊(cè)》，注明會(huì)計(jì)資料的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2.《會(huì)計(jì)資料銷毀清冊(cè)》編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的銷毀工作。銷毀人員應(yīng)按