會風會計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司會風會計管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得提前或延后。4.規(guī)范性原則：會計工作應嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行，確保會計信息的規(guī)范性和一致性。二、會計機構與人員管理（一）會計機構設置公司應根據(jù)業(yè)務需要設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員，明確會計機構負責人和會計人員的職責權限。（二）會計人員任職資格1.從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。2.擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：會計人員應熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2.誠實守信：會計人員應做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律：會計人員應公私分明、不貪不占，遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正：會計人員應端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則：會計人員應熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能：會計人員應增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。7.參與管理：會計人員應在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務：會計人員應樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。（四）會計人員培訓與考核1.公司應定期組織會計人員參加業(yè)務培訓，不斷更新知識，提高業(yè)務素質。2.建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結果作為會計人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、會計核算管理（一）會計核算基本要求1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。3.公司應采用借貸記賬法進行會計核算。（二）會計憑證管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應符合以下要求：原始憑證應具備的內容必須齊全，包括憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3.記賬憑證的編制應符合以下要求：記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤，應當重新填制。已登記入賬的記賬憑證在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。（三）會計賬簿管理1.會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用表內容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人（會計主管人員）調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。2.會計賬簿的登記會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（四）財務會計報告管理1.財務會計報告的編制公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。公司編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，不得隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務會計報告。公司應當在年度終了編制年度財務會計報告。年度財務會計報告應當于年度終了后四個月內對外提供。半年度、季度和月度財務會計報告分別于半年度、季度終了后一個月內和月度終了后十五日內對外提供。2.財務會計報告的審核財務會計報告編制完成后，應當由會計機構負責人（會計主管人員）進行審核，審核內容包括報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性以及報表之間的勾稽關系等。審核無誤后的財務會計報告應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季度、月度、送出日期，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、會計監(jiān)督管理（一）內部會計監(jiān)督1.公司應建立健全內部會計監(jiān)督制度，明確會計機構和會計人員的監(jiān)督職責。2.會計機構、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。3.公司應定期對會計資料進行內部審計，確保會計信息的真實性和準確性。（二）外部會計監(jiān)督1.公司應依法接受財政、審計、稅務等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.注冊會計師對公司財務會計報告進行審計時，公司應積極配合，提供必要的協(xié)助。五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他會計資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計機構應負責將當年形成的會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。3.移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與復制1.各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案機構提出銷毀意見，會同會計機