倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司倉(cāng)庫(kù)賬目的管理，確保倉(cāng)庫(kù)賬目準(zhǔn)確、及時(shí)、清晰，規(guī)范倉(cāng)庫(kù)賬目的調(diào)整流程，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及倉(cāng)庫(kù)物資收發(fā)存管理的部門及人員，包括但不限于倉(cāng)庫(kù)管理部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：倉(cāng)庫(kù)賬目應(yīng)如實(shí)反映物資的實(shí)際收發(fā)存情況，確保賬實(shí)相符。2.及時(shí)性原則：各項(xiàng)賬目記錄和調(diào)整應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，以保證信息的時(shí)效性。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的流程和方法進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)賬目的記錄與調(diào)整，確保操作規(guī)范統(tǒng)一。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、倉(cāng)庫(kù)賬目的設(shè)置與記錄（一）賬目設(shè)置1.總賬：記錄倉(cāng)庫(kù)各類物資的期初余額、本期收入、本期發(fā)出、期末余額等匯總信息，反映倉(cāng)庫(kù)物資的總體變動(dòng)情況。2.明細(xì)賬：按物資類別、規(guī)格、型號(hào)等詳細(xì)記錄每一種物資的收發(fā)存明細(xì)，包括出入庫(kù)日期、憑證號(hào)碼、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.庫(kù)存臺(tái)賬：以倉(cāng)庫(kù)實(shí)際存儲(chǔ)地點(diǎn)為單位，記錄每個(gè)倉(cāng)位的物資收發(fā)存情況，便于物資的日常盤點(diǎn)和管理。（二）記錄要求1.依據(jù)準(zhǔn)確：倉(cāng)庫(kù)賬目記錄應(yīng)以合法有效的原始憑證為依據(jù)，如入庫(kù)單、出庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單等。原始憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位及有關(guān)人員簽章等要素。2.內(nèi)容完整：按照規(guī)定的賬目格式和項(xiàng)目，詳細(xì)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)信息，不得遺漏或簡(jiǎn)略。3.書寫規(guī)范：賬目記錄應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）。摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，字跡工整清晰。4.及時(shí)入賬：倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)在物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)日，及時(shí)將相關(guān)信息錄入賬目系統(tǒng)，確保賬目記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)同步。三、倉(cāng)庫(kù)賬目的調(diào)整情形（一）正常業(yè)務(wù)調(diào)整1.物資出入庫(kù)：因日常采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)領(lǐng)料、退料等業(yè)務(wù)導(dǎo)致的倉(cāng)庫(kù)物資數(shù)量和金額變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的出入庫(kù)憑證及時(shí)調(diào)整賬目。2.盤點(diǎn)差異調(diào)整：在定期或不定期的倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行差異調(diào)整。盤盈的物資，應(yīng)按其重置成本入賬；盤虧的物資，應(yīng)查明原因，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后調(diào)整賬目。（二）特殊情況調(diào)整1.物資報(bào)廢：對(duì)于已損壞、過期、變質(zhì)等無(wú)法使用的物資，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢物資應(yīng)及時(shí)從倉(cāng)庫(kù)賬目中核銷，并記錄報(bào)廢原因、日期、處理方式等信息。2.物資調(diào)撥：因公司內(nèi)部部門之間的物資調(diào)配，如倉(cāng)庫(kù)之間的物資轉(zhuǎn)移、不同項(xiàng)目之間的物資借用等，需要進(jìn)行賬目調(diào)整。調(diào)撥時(shí)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，明確調(diào)撥物資的名稱、數(shù)量、金額、調(diào)入調(diào)出部門等信息，并及時(shí)調(diào)整相應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的賬目。3.價(jià)格調(diào)整：由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商調(diào)價(jià)等原因，導(dǎo)致庫(kù)存物資成本發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)審批文件和調(diào)整依據(jù)，對(duì)庫(kù)存物資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。四、倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)的流程與審批（一）正常業(yè)務(wù)調(diào)整流程1.出入庫(kù)憑證傳遞：采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等在辦理物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將填寫完整、準(zhǔn)確的出入庫(kù)憑證傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.倉(cāng)庫(kù)賬目錄入：倉(cāng)庫(kù)管理人員收到出入庫(kù)憑證后，應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)核對(duì)憑證信息與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，無(wú)誤后按照賬目記錄要求，在賬目系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，并更新庫(kù)存臺(tái)賬。3.賬目審核：倉(cāng)庫(kù)主管應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行審核，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整，憑證是否齊全、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。（二）盤點(diǎn)差異調(diào)整流程1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定：倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期制定倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員安排等事項(xiàng)。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知相關(guān)部門，以便做好準(zhǔn)備工作。2.盤點(diǎn)實(shí)施：盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放位置等信息。3.差異核對(duì)與分析：盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)將盤點(diǎn)表與倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行核對(duì)，找出賬實(shí)差異。對(duì)于差異原因進(jìn)行分析，如是否存在物資丟失、損壞、出入庫(kù)記錄錯(cuò)誤等情況。4.差異調(diào)整申請(qǐng)：根據(jù)差異分析結(jié)果，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫《倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明差異情況、原因及調(diào)整建議。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任部門。5.審批流程：金額較小差異：對(duì)于差異金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）且原因明確的調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，倉(cāng)庫(kù)管理人員即可進(jìn)行賬目調(diào)整。金額較大差異：對(duì)于差異金額較大的調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。如涉及責(zé)任事故，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，倉(cāng)庫(kù)管理人員方可進(jìn)行賬目調(diào)整。（三）特殊情況調(diào)整流程1.物資報(bào)廢調(diào)整流程：報(bào)廢申請(qǐng)：使用部門或倉(cāng)庫(kù)管理部門發(fā)現(xiàn)物資需要報(bào)廢時(shí)，應(yīng)填寫《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明報(bào)廢物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料（如照片、檢驗(yàn)報(bào)告等）。技術(shù)鑒定：對(duì)于價(jià)值較高或涉及特殊技術(shù)要求的物資報(bào)廢，應(yīng)組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)物資是否確實(shí)無(wú)法使用。審批流程：《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行物資報(bào)廢處理，并調(diào)整倉(cāng)庫(kù)賬目。2.物資調(diào)撥調(diào)整流程：調(diào)撥申請(qǐng)：物資調(diào)入部門向倉(cāng)庫(kù)管理部門提交《物資調(diào)撥申請(qǐng)表》，注明調(diào)撥物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、調(diào)入調(diào)出部門、調(diào)撥原因等信息。審批流程：《物資調(diào)撥申請(qǐng)表》經(jīng)調(diào)入調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)主管審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理物資調(diào)撥手續(xù)，并調(diào)整相關(guān)倉(cāng)庫(kù)的賬目。3.價(jià)格調(diào)整流程：價(jià)格調(diào)整依據(jù)提供：采購(gòu)部門或財(cái)務(wù)部門收到供應(yīng)商調(diào)價(jià)通知或市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)信息后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)資料，包括調(diào)價(jià)文件、市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研報(bào)告等，并提供給倉(cāng)庫(kù)管理部門。價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)：倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)價(jià)格調(diào)整依據(jù)，填寫《庫(kù)存物資價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明需要調(diào)整價(jià)格的物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原價(jià)格、調(diào)整后價(jià)格及調(diào)整原因等信息。審批流程：《庫(kù)存物資價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)表》經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，倉(cāng)庫(kù)管理部門按照審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存物資的賬面價(jià)值。五、倉(cāng)庫(kù)賬目的核對(duì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部核對(duì)1.倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)：倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期（每月至少一次）與財(cái)務(wù)部門核對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬目，確保賬賬相符。核對(duì)內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、庫(kù)存臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目的余額、發(fā)生額等信息。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部核對(duì)：倉(cāng)庫(kù)管理人員之間應(yīng)定期進(jìn)行賬目交叉核對(duì)，如不同倉(cāng)位之間的物資核對(duì)、不同時(shí)間段的賬目核對(duì)等，以保證倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部賬目記錄的一致性和準(zhǔn)確性。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行審計(jì)，檢查賬目記錄是否符合本辦法規(guī)定，賬實(shí)是否相符，有無(wú)違規(guī)操作等情況。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.稅務(wù)監(jiān)督：倉(cāng)庫(kù)賬目作為公司財(cái)務(wù)核算的重要組成部分，應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，如實(shí)記錄和申報(bào)倉(cāng)庫(kù)物資的收發(fā)存情況，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。六、倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)相關(guān)人員的職責(zé)（一）倉(cāng)庫(kù)管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物資的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和憑證辦理物資出入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄倉(cāng)庫(kù)賬目。2.定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理和調(diào)整賬目。3.負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)賬目的日常核對(duì)工作，與財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門保持密切溝通，及時(shí)解決賬目核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問題。4.妥善保管倉(cāng)庫(kù)賬目及相關(guān)憑證，確保賬目資料的完整性和安全性。（二）采購(gòu)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的相關(guān)業(yè)務(wù)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等符合合同要求。2.在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)憑證傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行賬目記錄和核算。3.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門做好因采購(gòu)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的倉(cāng)庫(kù)賬目調(diào)整工作，如處理采購(gòu)?fù)素?、換貨等情況。（三）生產(chǎn)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中物資的領(lǐng)用、退料等業(yè)務(wù)，按照生產(chǎn)計(jì)劃合理安排物資使用，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。2.在生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將領(lǐng)料單、退料單等相關(guān)憑證傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門，以便進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)賬目記錄和調(diào)整。3.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門做好因生產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的倉(cāng)庫(kù)賬目盤點(diǎn)和差異調(diào)整工作，如分析生產(chǎn)過程中的物資損耗原因等。（四）銷售部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)銷售物資的相關(guān)業(yè)務(wù)，確保銷售物資的數(shù)量、價(jià)格等符合銷售合同要求。2.在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將銷售發(fā)票、出庫(kù)單等相關(guān)憑證傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行賬目記錄和核算。3.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門做好因銷售業(yè)務(wù)導(dǎo)致的倉(cāng)庫(kù)賬目調(diào)整工作，如處理銷售退貨、換貨等情況。（五）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理部門正確進(jìn)行賬目記錄和調(diào)整。2.定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行審核，確保賬目記錄符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求。3.參與倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門溝通協(xié)調(diào)，確保倉(cāng)庫(kù)賬目在稅務(wù)方面的合規(guī)性。（六）公司主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理辦法及相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，確保公司倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理工作符合公司整體管理要求和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。2.對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理工作中出現(xiàn)的重大問題進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，保障倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理工作的順利進(jìn)行。七、倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核內(nèi)容1.倉(cāng)庫(kù)賬目記錄的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。2.賬實(shí)相符情況，包括盤點(diǎn)差異率等指標(biāo)。3.賬調(diào)流程的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和審批權(quán)限進(jìn)行操作。4.與其他部門之間的協(xié)作配合情況，是否及時(shí)提供準(zhǔn)確的賬目信息和協(xié)助解決相關(guān)問題。（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理工作中表現(xiàn)出色，賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤、及時(shí)完整，賬實(shí)相符率高，嚴(yán)格執(zhí)行賬調(diào)流程，為公司財(cái)務(wù)管理提供有力支持的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.對(duì)提出合理化建議，改進(jìn)倉(cāng)庫(kù)賬調(diào)管理工作方法，提高工作效率和準(zhǔn)確性的人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。（三）懲罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)賬目記錄錯(cuò)誤、賬實(shí)不符、賬調(diào)流程混亂等情況的部門和個(gè)人