外幣資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司外幣資金管理，規(guī)范外幣資金的收付、存儲及使用行為，防范外幣資金風(fēng)險，提高外幣資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)涉及的外幣資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則外幣資金管理活動必須遵守國家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保公司外幣資金業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則強化外幣資金的安全意識，采取有效措施防范外幣資金風(fēng)險，保障公司外幣資金的安全完整。3.效益性原則合理配置外幣資金，優(yōu)化外幣資金結(jié)構(gòu)，提高外幣資金使用效率，實現(xiàn)公司效益最大化。4.規(guī)范化原則建立健全外幣資金管理制度和流程，規(guī)范外幣資金管理操作，確保外幣資金管理工作有序進行。二、外幣資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司外幣資金管理制度、流程，并組織實施。2.負責(zé)外幣資金的日常核算、賬務(wù)處理及報表編制工作。3.負責(zé)外幣資金的收付結(jié)算管理，審核外幣資金收付憑證及相關(guān)單據(jù)。4.負責(zé)外幣資金的賬戶管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。5.負責(zé)外幣資金的風(fēng)險管理，定期對外幣資金進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險隱患。6.負責(zé)與外匯管理部門、銀行等相關(guān)機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理外幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門外幣資金業(yè)務(wù)的申請、使用及管理，確保外幣資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。2.負責(zé)提供與外幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議等資料，協(xié)助財務(wù)部門辦理外幣資金收付結(jié)算手續(xù)。3.負責(zé)跟蹤外幣資金使用情況，及時反饋資金使用效果，配合財務(wù)部門做好外幣資金管理工作。（三）審計部門1.負責(zé)對外幣資金管理活動進行審計監(jiān)督，檢查外幣資金管理制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改，確保外幣資金管理規(guī)范、安全、有效。三、外幣賬戶管理（一）賬戶開立1.公司因業(yè)務(wù)需要開立外幣賬戶時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《外幣賬戶開立申請表》，詳細說明開戶原因、賬戶性質(zhì)、幣種、預(yù)計收支情況等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的申請及證明材料進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定及銀行要求，辦理外幣賬戶開戶手續(xù)。開戶完成后，財務(wù)部門及時將開戶信息錄入公司財務(wù)管理系統(tǒng)，并妥善保管相關(guān)開戶資料。（二）賬戶使用1.外幣賬戶必須嚴格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.業(yè)務(wù)部門使用外幣賬戶資金時，應(yīng)填寫《外幣資金支付申請表》，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料。3.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的支付申請及證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括支付事項的真實性、合法性、合規(guī)性以及資金來源和用途的合理性等。審核通過后，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照外匯管理規(guī)定及銀行結(jié)算要求，辦理外幣資金支付手續(xù)。支付完成后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，并更新外幣賬戶余額信息。（三）賬戶變更與撤銷1.因公司業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營管理需要變更外幣賬戶信息（如賬戶名稱、賬號、開戶行等）時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《外幣賬戶變更申請表》，說明變更原因及變更內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的變更申請及證明材料進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定及銀行要求，辦理外幣賬戶變更手續(xù)。變更完成后，財務(wù)部門及時更新公司財務(wù)管理系統(tǒng)中的賬戶信息，并妥善保管相關(guān)變更資料。4.外幣賬戶不再使用時，由業(yè)務(wù)部門提出銷戶申請，填寫《外幣賬戶銷戶申請表》，說明銷戶原因，并提交相關(guān)證明材料。5.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的銷戶申請及證明材料進行審核，審核通過后報公司管理層審批。6.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定及銀行要求，辦理外幣賬戶銷戶手續(xù)。銷戶完成后，財務(wù)部門及時清理賬戶余額，注銷公司財務(wù)管理系統(tǒng)中的賬戶信息，并妥善保管相關(guān)銷戶資料。四、外幣資金收付管理（一）收款管理1.公司收到外幣資金時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料。2.財務(wù)部門負責(zé)審核收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性，審核無誤后辦理收款手續(xù)。收款方式包括銀行電匯、托收、信用證等，具體收款方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和銀行要求確定。3.對于銀行電匯收款，財務(wù)部門應(yīng)及時查詢銀行到賬情況，收到款項后，核對收款金額、幣種、付款人信息等與業(yè)務(wù)合同、協(xié)議是否一致。核對無誤后，進行賬務(wù)處理，并在公司財務(wù)管理系統(tǒng)中記錄收款明細。4.對于托收收款，財務(wù)部門應(yīng)按照托收協(xié)議要求，及時跟進托收進度，確?？铐棸磿r足額收回。收到款項后，按照上述電匯收款的核對及賬務(wù)處理要求進行操作。5.對于信用證收款，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照信用證條款要求，審核信用證項下的單據(jù)，確保單據(jù)與信用證條款相符。審核無誤后，向銀行交單議付，待收到銀行付款通知后，進行賬務(wù)處理，并在公司財務(wù)管理系統(tǒng)中記錄收款明細。（二）付款管理1.業(yè)務(wù)部門使用外幣資金付款時，應(yīng)按照本辦法第三章“外幣賬戶管理”中關(guān)于賬戶使用的規(guī)定，填寫《外幣資金支付申請表》，并提交相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料。2.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的支付申請及證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括：支付事項是否真實、合法、合規(guī)，是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和相關(guān)規(guī)定。合同、協(xié)議等證明材料是否齊全、有效，合同條款是否明確約定付款方式、金額、時間等內(nèi)容。資金來源是否合理，是否有足夠的外幣資金余額用于支付。付款審批流程是否符合公司規(guī)定，相關(guān)審批人是否簽字確認。3.審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)業(yè)務(wù)情況和資金狀況進行審批，對于重大外幣資金支付事項，應(yīng)進行集體決策。4.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照外匯管理規(guī)定及銀行結(jié)算要求，辦理外幣資金支付手續(xù)。支付完成后，及時進行賬務(wù)處理，并更新外幣賬戶余額信息。五、外幣資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對外幣資金管理業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，包括匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險因素進行評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險因素，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。（二）風(fēng)險控制措施1.匯率風(fēng)險管理密切關(guān)注國際外匯市場匯率變動情況，及時收集、分析匯率信息，為公司外幣資金管理決策提供參考依據(jù)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和外幣資金收支情況，合理選擇外幣幣種，優(yōu)化外幣資金結(jié)構(gòu)，降低匯率波動對公司的影響。對于金額較大、期限較長的外幣資金收支業(yè)務(wù)，可通過簽訂遠期外匯合約、外匯期權(quán)合約等金融衍生品工具，鎖定匯率風(fēng)險，確保公司外幣資金價值穩(wěn)定。2.利率風(fēng)險管理關(guān)注國際金融市場利率變動趨勢，結(jié)合公司外幣資金存量和使用計劃，合理安排外幣資金存款期限和利率結(jié)構(gòu)，提高外幣資金收益水平。對于有外幣資金貸款需求的業(yè)務(wù)，應(yīng)綜合考慮市場利率水平、貸款期限、還款方式等因素，選擇合適的貸款方案，降低貸款成本。3.信用風(fēng)險管理加強對合作客戶的信用評估，建立客戶信用檔案，定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹慎開展業(yè)務(wù)，避免發(fā)生壞賬損失。在簽訂外幣資金收付相關(guān)合同、協(xié)議時，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定違約責(zé)任和爭議解決方式，保障公司合法權(quán)益。加強應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進行核對和催收，確?？铐棸磿r足額收回。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施進行追討，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進信用風(fēng)險管理工作。4.流動性風(fēng)險管理合理預(yù)測公司外幣資金收支情況，編制外幣資金預(yù)算，確保公司外幣資金流動性充足。建立外幣資金應(yīng)急儲備機制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險承受能力，確定合理的外幣資金應(yīng)急儲備額度，以應(yīng)對突發(fā)情況。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬外幣資金融資渠道，確保在資金緊張時能夠及時獲得融資支持，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全外幣資金風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對外幣資金風(fēng)險管理情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患并采取措施加以解決。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制《外幣資金風(fēng)險管理報告》，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報外幣資金風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、控制措施執(zhí)行情況以及風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)等內(nèi)容。對于重大風(fēng)險事項，應(yīng)及時報告公司管理層，并提出應(yīng)對建議。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化情況，適時調(diào)整外幣資金風(fēng)險管理策略和措施，確保風(fēng)險管理工作的有效性和適應(yīng)性。六、外幣資金核算與報告（一）核算原則1.公司外幣資金核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和外匯管理規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行賬務(wù)處理。2.外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。（二）核算方法1.外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。2.以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。3.以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當(dāng)期損益。（三）報告要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)報告制度要求，定期編制外幣資金財務(wù)報表，包括外幣資金收支明細表、外幣賬戶余額表、外幣資金匯兌損益計算表等。2.外幣資金財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司外幣資金管理情況和財務(wù)狀況，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與公司財務(wù)管理系統(tǒng)記錄一致。3.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將外幣資金財務(wù)報表報送公司管理層、上級主管部門及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，并按照要求進行財務(wù)信息披露。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對外幣資金管理活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查外幣資金管理制度的執(zhí)行情況、賬戶管理、資金收付、風(fēng)險管理等方面是否符合規(guī)定要求。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃和審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和程序。審計過程中，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析和調(diào)查。3.審計部門應(yīng)及時出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門限期整改