保稅料管理辦法一、總則（一）目的為加強公司保稅料的管理，規(guī)范保稅料的采購、存儲、使用、核銷等流程，確保保稅料的安全、完整，提高保稅料的使用效率，降低生產(chǎn)成本，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及保稅料的采購、加工、存儲、銷售等業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保稅料管理的法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求，確保公司保稅料業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全準(zhǔn)確原則：建立健全保稅料管理制度，加強安全防范措施，保證保稅料的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好，防止保稅料的丟失、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.高效利用原則：優(yōu)化保稅料的采購、存儲、使用流程，提高保稅料的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，降低庫存成本。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在保稅料管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保保稅料管理工作有序進行。二、管理職責(zé)（一）采購部門1.負(fù)責(zé)保稅料的采購計劃制定，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，確保所采購的保稅料符合質(zhì)量要求和海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。3.辦理保稅料的進口報關(guān)手續(xù)，提供準(zhǔn)確的報關(guān)資料，配合海關(guān)完成查驗等工作。4.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，及時處理采購過程中的問題，如交貨延遲、質(zhì)量不符等。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)保稅料的驗收入庫工作，核對貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購合同及發(fā)票是否一致，對驗收合格的保稅料辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。2.按照海關(guān)監(jiān)管要求，對保稅料進行分區(qū)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識，確保保稅料存放安全、有序。3.建立保稅料庫存臺賬，定期盤點庫存，保證賬實相符。及時向相關(guān)部門報送庫存信息，為生產(chǎn)計劃和采購決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)保稅料的發(fā)放管理，根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序發(fā)放保稅料，確保發(fā)放數(shù)量準(zhǔn)確無誤，并做好發(fā)放記錄。5.配合海關(guān)對保稅料庫存進行核查，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排保稅料的使用，制定詳細的生產(chǎn)用料清單，明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需的保稅料品種、規(guī)格和數(shù)量。2.負(fù)責(zé)保稅料在生產(chǎn)過程中的領(lǐng)用、消耗管理，嚴(yán)格按照生產(chǎn)用料清單領(lǐng)料，控制生產(chǎn)過程中的物料損耗，提高物料利用率。3.定期對生產(chǎn)過程中保稅料的使用情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決生產(chǎn)用料異常問題，如用料過多、浪費等。4.配合倉儲部門做好保稅料的盤點工作，提供生產(chǎn)過程中的用料數(shù)據(jù)。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅料采購成本的核算，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，準(zhǔn)確記錄保稅料的采購價格、運輸費用、關(guān)稅等成本支出。2.監(jiān)督保稅料的出入庫及使用情況，根據(jù)倉儲部門和生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)，核對財務(wù)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.負(fù)責(zé)保稅料相關(guān)稅費的計算、申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。4.參與保稅料盤點工作，對盤點結(jié)果進行財務(wù)審核，對盤盈、盤虧情況進行賬務(wù)處理。（五）海關(guān)事務(wù)管理部門1.熟悉國家海關(guān)關(guān)于保稅料管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，為公司保稅料管理工作提供政策指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。2.負(fù)責(zé)辦理公司保稅料的海關(guān)備案、變更、核銷等手續(xù)，確保公司保稅料業(yè)務(wù)符合海關(guān)監(jiān)管要求。3.配合海關(guān)對公司保稅料的監(jiān)管工作，及時提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助海關(guān)進行查驗、核查等工作。4.跟蹤海關(guān)政策變化，及時調(diào)整公司保稅料管理策略，確保公司保稅料業(yè)務(wù)持續(xù)合法合規(guī)運營。（六）質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對采購的保稅料進行質(zhì)量檢驗，確保所采購的保稅料符合公司生產(chǎn)要求和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.在保稅料的使用過程中，對其質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并處理質(zhì)量問題，防止不合格保稅料投入生產(chǎn)。3.參與保稅料的驗收工作，提供質(zhì)量檢驗報告，為倉儲部門辦理入庫手續(xù)提供依據(jù)。三、保稅料采購管理（一）采購計劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計劃、月度生產(chǎn)任務(wù)及庫存情況，提前制定保稅料采購計劃。采購計劃應(yīng)明確保稅料的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等信息。2.采購計劃需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。如遇生產(chǎn)計劃調(diào)整或其他特殊情況，采購計劃應(yīng)及時進行修訂。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和審核。優(yōu)先選擇具有良好信譽、生產(chǎn)能力強、產(chǎn)品質(zhì)量可靠且符合海關(guān)監(jiān)管要求的供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、付款方式等條款。采購合同應(yīng)符合國家法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。（三）進口報關(guān)1.采購部門在保稅料進口前，應(yīng)準(zhǔn)備齊全報關(guān)所需的資料，如合同、發(fā)票、裝箱單、提單等，并確保資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.按照海關(guān)規(guī)定的報關(guān)程序，及時向海關(guān)申報進口保稅料。在報關(guān)過程中，積極配合海關(guān)的查驗工作，如實提供相關(guān)信息和資料。3.對于海關(guān)提出的疑問和要求，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成報關(guān)手續(xù)。四、保稅料倉儲管理（一）驗收入庫1.保稅料到貨后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票及相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等進行仔細核對。2.對驗收合格的保稅料，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，并將入庫單及時傳遞給財務(wù)部門和海關(guān)事務(wù)管理部門。3.如發(fā)現(xiàn)保稅料數(shù)量短缺、質(zhì)量不符或其他問題，倉儲部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，并做好記錄。（二）存儲管理1.倉儲部門應(yīng)按照海關(guān)監(jiān)管要求，對保稅料進行分區(qū)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識，注明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、來源、去向等信息。2.建立健全保稅料庫存管理制度，定期對保稅料進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，但每年至少進行一次全面盤點。3.加強保稅料存儲期間的安全管理，采取必要的防火、防潮、防盜、防蟲等措施，保證保稅料的質(zhì)量不受影響。（三）庫存盤點1.倉儲部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成保稅料的盤點工作，并編制盤點報告。盤點報告應(yīng)包括盤點日期、盤點范圍、盤點結(jié)果、賬實差異情況及原因分析等內(nèi)容。2.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，倉儲部門應(yīng)及時查明原因，并填寫盤盈、盤虧報告單，報財務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行賬務(wù)處理。3.對于盤盈、盤虧的保稅料，應(yīng)深入調(diào)查原因，屬于管理不善造成的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任；屬于合理損耗的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理。（四）保稅料發(fā)放1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實際需求，填寫領(lǐng)料單，注明保稅料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.倉儲部門憑審核后的領(lǐng)料單發(fā)放保稅料，發(fā)放時應(yīng)核對領(lǐng)料單與庫存臺賬，確保發(fā)放數(shù)量準(zhǔn)確無誤。發(fā)放后，在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新庫存臺賬。3.對于貴重或限量使用的保稅料，應(yīng)實行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制發(fā)放數(shù)量。生產(chǎn)部門如需超限額領(lǐng)料，需另行辦理審批手續(xù)。五、保稅料生產(chǎn)使用管理（一）生產(chǎn)用料計劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品質(zhì)量要求，制定詳細的生產(chǎn)用料計劃。生產(chǎn)用料計劃應(yīng)明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需的保稅料品種、規(guī)格、數(shù)量、使用時間等信息。2.生產(chǎn)用料計劃需經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。在生產(chǎn)過程中，如因生產(chǎn)工藝調(diào)整或其他原因需要變更用料計劃，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。（二）領(lǐng)用管理1.生產(chǎn)部門按照批準(zhǔn)的生產(chǎn)用料計劃，到倉儲部門領(lǐng)取保稅料。領(lǐng)料時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保領(lǐng)料單填寫規(guī)范、準(zhǔn)確。2.倉儲部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放保稅料，并做好發(fā)放記錄。發(fā)放記錄應(yīng)包括領(lǐng)料日期、領(lǐng)料部門、領(lǐng)料人、保稅料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.生產(chǎn)部門領(lǐng)用的保稅料應(yīng)及時投入生產(chǎn)，不得擅自挪作他用或積壓在車間。如因特殊原因需要臨時存放，應(yīng)經(jīng)倉儲部門同意，并采取相應(yīng)的保管措施。（三）使用管理1.生產(chǎn)車間應(yīng)按照生產(chǎn)工藝要求，合理使用保稅料，嚴(yán)格控制物料損耗。在生產(chǎn)過程中，應(yīng)加強對保稅料使用情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決用料異常問題。2.對于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等，應(yīng)按照規(guī)定進行回收和處理。邊角料、廢料的回收和處理應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，記錄其名稱、規(guī)格、數(shù)量、回收時間、處理方式等信息。3.質(zhì)量管理部門應(yīng)加強對生產(chǎn)過程中保稅料質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部門停止使用相關(guān)保稅料，并采取措施進行處理。六、保稅料核銷管理（一）核銷期限1.公司應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的核銷期限，及時辦理保稅料的核銷手續(xù)。一般情況下，保稅料自進口之日起[X]年內(nèi)應(yīng)完成核銷。2.如因特殊原因需要延長核銷期限的，應(yīng)提前向海關(guān)提出申請，并說明理由。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后，方可延長核銷期限。（二）核銷資料準(zhǔn)備1.海關(guān)事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理保稅料核銷所需的資料，包括進口報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、提單、出入庫記錄、生產(chǎn)用料清單、邊角料及廢料處理記錄等。2.核銷資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠反映保稅料的進口、存儲、使用、銷售及核銷等全過程情況。（三）核銷申報1.海關(guān)事務(wù)管理部門在核銷期限屆滿前，將準(zhǔn)備好的核銷資料報送海關(guān)進行申報。申報時，應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求填寫核銷申請表，并提交相關(guān)證明材料。2.在核銷申報過程中，如海關(guān)提出疑問或要求補充資料，海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，在規(guī)定時間內(nèi)完成資料補充和解釋工作。（四）海關(guān)核銷1.海關(guān)對公司報送的核銷資料進行審核，并根據(jù)需要進行實地核查。公司應(yīng)積極配合海關(guān)的核查工作，提供必要的協(xié)助和信息。2.經(jīng)海關(guān)審核無誤后，予以辦理保稅料的核銷手續(xù)。海關(guān)核銷后，公司應(yīng)及時將核銷結(jié)果通知相關(guān)部門，并對保稅料管理工作進行總結(jié)和分析。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全保稅料管理監(jiān)督檢查機制，定期對保稅料的采購、存儲、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行檢查。2.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商的供貨情況進行評估和檢查，確保所采購的保稅料質(zhì)量合格、價格合理、交貨及時。3.倉儲部門應(yīng)加強對保稅料庫存的管理，定期盤點庫存，檢查庫存賬實是否相符，存儲條件是否符合要求。4.生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格按照生產(chǎn)用料計劃使用保稅料，控制物料損耗，提高物料利用率。質(zhì)量管理部門應(yīng)加強對生產(chǎn)過程中保稅料質(zhì)量的監(jiān)督檢查。5.海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司保稅料管理工作進行自查，確保公司保稅料業(yè)務(wù)符合海關(guān)監(jiān)管要求。同時，配合海關(guān)對公司保稅料管理情況進行監(jiān)督檢查。（二）責(zé)任追究1.對于在保稅料管理工作中違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致保稅料丟失、損壞、變質(zhì)、賬實不符、違規(guī)核銷等情況發(fā)生的，公司將視情節(jié)