鐵路費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鐵路費(fèi)的管理，規(guī)范費(fèi)用收支行為，提高資金使用效益，保障鐵路運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及鐵路費(fèi)的各項(xiàng)收支管理活動(dòng)，包括但不限于鐵路運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用的核算、審批、支付等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則鐵路費(fèi)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保各項(xiàng)費(fèi)用收支合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映鐵路運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本支出，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.效益性原則在保障鐵路運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和安全的前提下，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。4.公開(kāi)透明原則鐵路費(fèi)的收支情況應(yīng)保持公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督部門及相關(guān)利益者的監(jiān)督檢查。二、鐵路費(fèi)的分類及核算（一）鐵路運(yùn)輸費(fèi)用1.客運(yùn)費(fèi)用包括車票票價(jià)收入、行李包裹托運(yùn)收入等。核算方法：按照實(shí)際售票金額及行李包裹托運(yùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，每日統(tǒng)計(jì)匯總，確保收入準(zhǔn)確入賬。2.貨運(yùn)費(fèi)用涵蓋貨物運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保價(jià)費(fèi)等。核算依據(jù)：根據(jù)貨運(yùn)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際發(fā)生的裝卸作業(yè)量、保價(jià)金額等進(jìn)行核算，定期與貨運(yùn)部門核對(duì)數(shù)據(jù)，保證費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確。（二）鐵路建設(shè)費(fèi)用1.工程前期費(fèi)用包含項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)等。核算要求：按照相關(guān)合同及實(shí)際支付金額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制前期費(fèi)用支出，確保符合項(xiàng)目預(yù)算安排。2.工程建設(shè)費(fèi)用如建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。核算方式：依據(jù)工程進(jìn)度及合同約定的付款節(jié)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際完成工程量進(jìn)行核算，定期對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，防止超支現(xiàn)象發(fā)生。（三）鐵路設(shè)備維護(hù)費(fèi)用1.線路維護(hù)費(fèi)用包括軌道維修、道岔保養(yǎng)、線路巡檢等費(fèi)用。核算要點(diǎn)：根據(jù)維護(hù)計(jì)劃及實(shí)際發(fā)生的維護(hù)工作量，按照相應(yīng)的費(fèi)用定額進(jìn)行核算，確保線路維護(hù)工作的正常開(kāi)展。2.設(shè)備檢修費(fèi)用涉及機(jī)車車輛檢修、通信信號(hào)設(shè)備維護(hù)、供電設(shè)備檢修等費(fèi)用。核算依據(jù)：以設(shè)備檢修計(jì)劃和實(shí)際檢修項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合檢修工時(shí)、材料消耗等情況進(jìn)行核算，保證設(shè)備處于良好運(yùn)行狀態(tài)。三、鐵路費(fèi)的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制鐵路費(fèi)預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度鐵路費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致鐵路費(fèi)收支受到重大影響；鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)任務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目等發(fā)生重大調(diào)整，原預(yù)算已不適應(yīng)實(shí)際情況；其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等內(nèi)容。經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。四、鐵路費(fèi)的審批流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生鐵路費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料。2.費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)費(fèi)用的合法性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算安排、相關(guān)證明材料是否齊全有效等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說(shuō)明理由，要求申請(qǐng)部門重新補(bǔ)充或調(diào)整相關(guān)材料。（三）審批決策1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交至相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司政策和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決策。（四）支付執(zhí)行1.費(fèi)用申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)支付流程，及時(shí)辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。2.支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式，確保資金安全、準(zhǔn)確支付到指定的收款賬戶。五、鐵路費(fèi)的支付管理（一）支付方式1.鐵路運(yùn)輸費(fèi)用的支付對(duì)于客運(yùn)車票收入，通過(guò)銀行代收、售票窗口現(xiàn)金繳存等方式及時(shí)足額入賬；對(duì)于貨運(yùn)費(fèi)用，根據(jù)貨運(yùn)合同約定，采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給貨運(yùn)客戶或相關(guān)服務(wù)提供商。2.鐵路建設(shè)費(fèi)用的支付按照工程合同約定的付款節(jié)點(diǎn)和支付比例，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給工程承包商、供應(yīng)商等。在支付前，應(yīng)審核相關(guān)的工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收證明等文件，確保支付依據(jù)充分。3.鐵路設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的支付根據(jù)設(shè)備維護(hù)合同和實(shí)際完成的維護(hù)工作量，采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給設(shè)備維護(hù)單位。支付時(shí)，需審核維護(hù)工作記錄、費(fèi)用結(jié)算清單等資料，保證費(fèi)用支付準(zhǔn)確合理。（二）支付時(shí)間1.對(duì)于已審批通過(guò)且手續(xù)齊全的費(fèi)用申請(qǐng)，原則上應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)完成支付。對(duì)于緊急支付事項(xiàng)，應(yīng)特事特辦，確保不影響鐵路運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支付情況進(jìn)行梳理和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，如支付延誤、支付錯(cuò)誤等，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。（三）支付監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督部門應(yīng)定期對(duì)鐵路費(fèi)的支付情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，重點(diǎn)檢查支付流程是否合規(guī)、支付依據(jù)是否充分、支付金額是否準(zhǔn)確等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，要建立健全支付監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，不斷完善支付管理制度，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。六、鐵路費(fèi)的票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.鐵路運(yùn)輸票據(jù)包括車票、行李包裹托運(yùn)單、貨運(yùn)運(yùn)單等，是鐵路運(yùn)輸收入的重要憑證。車票應(yīng)按照國(guó)家鐵路票務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行印制、發(fā)售和使用，確保票面信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.鐵路建設(shè)票據(jù)如工程發(fā)票、設(shè)備采購(gòu)發(fā)票、服務(wù)發(fā)票等，是鐵路建設(shè)費(fèi)用支出的合法依據(jù)。建設(shè)單位應(yīng)要求供應(yīng)商提供符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，并嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.鐵路設(shè)備維護(hù)票據(jù)涵蓋設(shè)備維修發(fā)票、材料采購(gòu)發(fā)票等，用于核算設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。設(shè)備維護(hù)部門應(yīng)妥善保管相關(guān)票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際維護(hù)業(yè)務(wù)相符，以便進(jìn)行費(fèi)用核算和審計(jì)。（二）票據(jù)開(kāi)具1.鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的票據(jù)格式和內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地開(kāi)具鐵路運(yùn)輸票據(jù)。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注明開(kāi)票日期、車次、票價(jià)、里程等詳細(xì)信息。2.鐵路建設(shè)單位和設(shè)備維護(hù)部門在取得費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票上注明項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回重開(kāi)。（三）票據(jù)保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)鐵路費(fèi)票據(jù)的保管工作，設(shè)立專門的票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、使用情況、作廢情況等信息。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。對(duì)于已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備審計(jì)、檢查等需要。3.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（四）票據(jù)核銷1.鐵路運(yùn)輸票據(jù)在使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的實(shí)際使用情況與售票系統(tǒng)、運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)是否一致，確保票據(jù)使用的準(zhǔn)確性和完整性。2.鐵路建設(shè)票據(jù)和設(shè)備維護(hù)票據(jù)在支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)的記賬憑證、合同等資料進(jìn)行核對(duì)，并辦理票據(jù)核銷手續(xù)。核銷后的票據(jù)應(yīng)加蓋“已核銷”章，并妥善保管。七、鐵路費(fèi)的核算與報(bào)表（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本辦法的規(guī)定，對(duì)鐵路費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄鐵路費(fèi)的收支情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.核算過(guò)程中應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制鐵路費(fèi)相關(guān)報(bào)表，包括鐵路運(yùn)輸收入報(bào)表、鐵路建設(shè)費(fèi)用報(bào)表、鐵路設(shè)備維護(hù)費(fèi)用報(bào)表等。報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.鐵路費(fèi)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、相關(guān)部門及上級(jí)主管單位，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，要做好報(bào)表的分析工作，通過(guò)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的對(duì)比、分析，發(fā)現(xiàn)鐵路費(fèi)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、鐵路費(fèi)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)鐵路費(fèi)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查費(fèi)用收支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，通過(guò)查閱賬目、憑證、合同等資料，實(shí)地走訪相關(guān)部門和單位，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鐵路費(fèi)核算和支付等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，定期對(duì)賬目進(jìn)行核對(duì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（二）外部檢查1.積極配合國(guó)家