入賬發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司入賬發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、審核、入賬等流程，確保公司財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及的各類入賬發(fā)票的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的取得和使用合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際交易相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素填寫齊全、準(zhǔn)確，印章清晰，附件完整。4.及時性原則：應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)取得發(fā)票，并及時進(jìn)行審核、入賬，避免逾期影響財務(wù)核算和稅務(wù)處理。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)等應(yīng)按規(guī)定向購買方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實填寫，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，確保與實際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票信息的完整性和準(zhǔn)確性，以便購買方認(rèn)證抵扣。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時與客戶溝通發(fā)票開具事宜，確定發(fā)票內(nèi)容和開票信息。2.開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，通過公司的開票系統(tǒng)或手工開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行核對，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票開具后，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序進(jìn)行登記，記錄發(fā)票的開具日期、客戶名稱、金額、發(fā)票號碼等信息，建立發(fā)票開具臺賬。4.將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬憑證的附件，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。（三）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：由購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.開具紅字發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票開具臺賬中進(jìn)行記錄，并注明紅字發(fā)票對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息及開具原因。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。2.應(yīng)取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須以發(fā)票作為財務(wù)報銷憑證。未按規(guī)定取得發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除，由此產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無章。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定發(fā)票開具事宜，明確發(fā)票類型、開票內(nèi)容、開票時間等要求。2.采購人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.審核無誤后，采購人員應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票及相關(guān)附件（如合同、送貨單、驗收單等）一并提交給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核重點包括發(fā)票的合規(guī)性、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性、金額的準(zhǔn)確性等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知采購人員與銷售方聯(lián)系更換或重開。（三）特殊情況處理1.對于確實無法取得發(fā)票的情況，如支付給個人的小額零星支出等，應(yīng)取得對方開具的收款憑證，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。收款憑證應(yīng)作為財務(wù)報銷的依據(jù)。2.對于取得的發(fā)票存在瑕疵或問題的，如發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范、發(fā)票專用章加蓋不清等，應(yīng)及時與銷售方溝通，要求對方重新開具或補(bǔ)正相關(guān)信息。如銷售方拒絕配合，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)的措施，如拒絕支付款項、向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映等。四、發(fā)票的審核（一）審核內(nèi)容1.真實性審核：審核發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，發(fā)票的開具時間、地點、交易內(nèi)容等是否與實際情況相符?？赏ㄟ^與業(yè)務(wù)部門溝通、查閱相關(guān)合同、協(xié)議、審批文件等方式進(jìn)行核實。2.完整性審核：審核發(fā)票的各項要素填寫是否齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如有遺漏或填寫不規(guī)范的，應(yīng)要求銷售方補(bǔ)正。3.合法性審核：審核發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，是否為有效發(fā)票?？赏ㄟ^國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾轵?。對于不符合?guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。4.關(guān)聯(lián)性審核：審核發(fā)票與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，發(fā)票內(nèi)容是否與公司的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)相符。對于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，不得入賬。（二）審核流程1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票及相關(guān)附件后，應(yīng)及時安排專人進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)按照審核內(nèi)容對發(fā)票進(jìn)行逐一核對，確保發(fā)票的真實性、完整性、合法性和關(guān)聯(lián)性。2.審核人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門或采購人員溝通核實。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)填寫《發(fā)票審核意見表》，詳細(xì)說明問題所在，并要求相關(guān)人員在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改。3.業(yè)務(wù)部門或采購人員應(yīng)根據(jù)審核意見及時與銷售方聯(lián)系，要求對方更換或重開發(fā)票，或補(bǔ)正相關(guān)信息。整改完成后，將重新提交的發(fā)票及相關(guān)附件再次送財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對整改后的發(fā)票進(jìn)行再次審核，如審核通過，則按照財務(wù)報銷流程進(jìn)行入賬處理；如仍不符合要求，則繼續(xù)要求整改，直至發(fā)票符合審核標(biāo)準(zhǔn)。（三）審核責(zé)任1.審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致不符合規(guī)定的發(fā)票入賬，給公司造成損失的，審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.業(yè)務(wù)部門和采購人員應(yīng)積極配合財務(wù)部門的發(fā)票審核工作，如實提供相關(guān)信息和資料。如因提供虛假信息或資料導(dǎo)致發(fā)票審核出現(xiàn)問題，業(yè)務(wù)部門和采購人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。五、發(fā)票的入賬（一）入賬要求1.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定及時進(jìn)行入賬處理。入賬時應(yīng)確保發(fā)票金額與記賬憑證金額一致，發(fā)票內(nèi)容與記賬憑證摘要相符。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證通過的發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額。3.發(fā)票入賬后，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管，確保發(fā)票的完整性和可追溯性。（二）入賬流程1.財務(wù)人員根據(jù)審核通過的發(fā)票及相關(guān)附件，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照會計核算的要求準(zhǔn)確填寫摘要、會計科目、金額等信息，并注明發(fā)票號碼、開票日期等相關(guān)內(nèi)容。2.將記賬憑證及發(fā)票等附件按照編號順序裝訂成冊，作為會計檔案保存。裝訂時應(yīng)確保憑證整齊、牢固，附件完整無缺。3.在財務(wù)軟件中錄入發(fā)票及記賬憑證信息，進(jìn)行賬務(wù)處理。錄入的信息應(yīng)與紙質(zhì)憑證一致，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）入賬調(diào)整1.如發(fā)現(xiàn)已入賬的發(fā)票存在錯誤或需要調(diào)整的情況，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：對于當(dāng)月入賬的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯誤，可直接在財務(wù)軟件中進(jìn)行修改，并重新打印記賬憑證。對于跨月入賬的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)按照紅字發(fā)票開具的規(guī)定，開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，然后重新開具正確的發(fā)票入賬。沖銷和重新入賬的過程應(yīng)在財務(wù)軟件中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.入賬調(diào)整應(yīng)經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批，并在相關(guān)會計憑證和賬簿中進(jìn)行詳細(xì)記錄，注明調(diào)整原因、調(diào)整日期、調(diào)整金額等信息，以便日后查詢和核對。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.對于涉及稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭議等事項的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求延長保管期限，直至相關(guān)事項處理完畢。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿需要銷毀的，應(yīng)由發(fā)票保管人員提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，注明發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼、保管期限等信息，并附發(fā)票銷毀清單。2.《發(fā)票銷毀申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行發(fā)票銷毀處理。3.發(fā)票銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保發(fā)票信息無法恢復(fù)。銷毀過程應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，并在《發(fā)票銷毀申請表》上簽字確認(rèn)。4.發(fā)票銷毀后，應(yīng)將《發(fā)票銷毀申請表》及發(fā)票銷毀清單作為會計檔案保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、審核、入賬、保管等環(huán)節(jié)。檢查方式可采用自查、抽查等方式進(jìn)行。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.公司應(yīng)建立發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制，將發(fā)票管理工作納入對相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和人員進(jìn)行處罰。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)