醫(yī)院報賬管理辦法一、總則（一）目的為加強醫(yī)院報賬管理，規(guī)范報賬流程，確保醫(yī)院財務支出的合理性、合法性和準確性，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院各科室、部門及所屬單位的報賬業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：報賬業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)、財務制度以及醫(yī)院的相關規(guī)定。2.真實性原則：報賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內容完整、準確。3.合理性原則：報賬支出應符合醫(yī)院的業(yè)務活動需要，具有合理的目的和用途。4.及時性原則：報賬人員應在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，確保財務信息的及時傳遞和處理。二、報賬人員職責（一）報賬申請人職責1.負責收集、整理報賬所需的原始憑證，并確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.按照規(guī)定填寫報賬申請表，詳細注明報賬事由、金額、支付方式等信息。3.對報賬業(yè)務的真實性和準確性負責，配合財務部門的審核工作。（二）科室負責人職責1.對本科室的報賬業(yè)務進行審核，確保報賬事項符合科室業(yè)務實際和醫(yī)院規(guī)定。2.簽署審核意見，對報賬業(yè)務的真實性、合理性承擔領導責任。（三）財務審核人員職責1.對報賬憑證和申請表進行審核，檢查憑證是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額計算是否正確等。2.依據(jù)相關規(guī)定對報賬業(yè)務的合法性、合理性提出審核意見，對不符合要求的報賬予以退回。3.定期對報賬業(yè)務進行統(tǒng)計分析，為醫(yī)院財務管理提供數(shù)據(jù)支持。（四）財務負責人職責1.對醫(yī)院報賬管理工作進行全面指導和監(jiān)督，確保報賬流程的規(guī)范執(zhí)行。2.審核重大報賬事項，對醫(yī)院財務支出的總體合理性負責。三、報賬范圍及標準（一）費用報銷范圍1.辦公用品：包括日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓等。2.差旅費：因公務出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補貼等費用。3.業(yè)務招待費：用于醫(yī)院業(yè)務往來的招待支出。4.會議費：組織或參加會議發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲等費用。5.培訓費：員工參加各類培訓的學費、教材費、住宿費等。6.設備購置及維護費：醫(yī)院購置醫(yī)療設備、辦公設備以及設備維修保養(yǎng)的費用。7.藥品及衛(wèi)生材料費：醫(yī)療業(yè)務中消耗的藥品、衛(wèi)生材料等費用。8.其他符合規(guī)定的費用：如水電費、通訊費、物業(yè)管理費等。（二）費用報銷標準1.辦公用品：應按照醫(yī)院辦公用品采購管理制度進行采購，憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上需注明商品明細。2.差旅費交通費用：根據(jù)醫(yī)院實際情況和相關規(guī)定，確定不同級別人員乘坐交通工具的標準，如飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥或硬臥、高鐵二等座等，特殊情況需經(jīng)批準。住宿費用：按照出差地區(qū)的經(jīng)濟水平劃分不同檔次的住宿標準，憑住宿發(fā)票報銷，超標準部分自理?；锸逞a貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行統(tǒng)一的補貼標準。3.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，招待標準應符合醫(yī)院規(guī)定，報銷時需注明招待對象、事由等信息。4.會議費：會議費報銷應提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等相關資料，確保會議的真實性和必要性。5.培訓費：員工參加培訓需提前經(jīng)批準，培訓費用報銷應提供培訓通知、培訓合同、發(fā)票等憑證，培訓內容應與工作相關。6.設備購置及維護費設備購置：按照醫(yī)院設備采購流程進行，購置金額較大的設備需經(jīng)過論證和審批，憑設備購置合同、發(fā)票等報銷。設備維護費：定期維護保養(yǎng)的費用憑維修合同、發(fā)票等報銷，維修費用應合理合規(guī)。7.藥品及衛(wèi)生材料費：嚴格按照醫(yī)院藥品和衛(wèi)生材料的采購渠道和管理規(guī)定進行采購和報銷，確保質量和價格合理。8.其他費用：水電費、通訊費等按照醫(yī)院與相關部門簽訂的協(xié)議或規(guī)定標準進行報銷。四、報賬流程（一）報賬申請報賬申請人按照要求填寫報賬申請表，將原始憑證粘貼整齊附在申請表后，提交至科室負責人。（二）科室審核科室負責人對報賬申請表及原始憑證進行審核，確認業(yè)務真實、合理后簽署審核意見，報至財務部門。（三）財務初審財務審核人員收到報賬申請后，對憑證的合法性、完整性、準確性進行初步審核。審核內容包括：1.憑證是否為正規(guī)發(fā)票或財政監(jiān)制票據(jù)，發(fā)票內容是否齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.報賬申請表填寫是否規(guī)范，報賬事由、金額、支付方式等信息是否準確。3.原始憑證與報賬申請表內容是否一致，審批手續(xù)是否齊全。對審核不符合要求的報賬申請，財務審核人員應及時退回，并注明退回原因。（四）財務復審財務負責人對初審通過的報賬業(yè)務進行復審，重點審核報賬事項的合理性、必要性以及金額較大或特殊事項的合規(guī)性。復審通過后，在報賬申請表上簽署意見。（五）報銷支付經(jīng)過復審后的報賬申請，財務部門根據(jù)醫(yī)院資金狀況和支付方式進行報銷支付。1.現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的報賬業(yè)務，財務人員開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金給出納，由出納支付給報賬申請人。2.銀行轉賬支付：通過銀行轉賬方式支付的，財務人員根據(jù)報賬申請表上的收款信息，辦理銀行轉賬手續(xù)。3.公務卡支付：鼓勵使用公務卡進行消費，報賬申請人憑公務卡消費記錄及發(fā)票等憑證進行報賬，財務部門審核后將報銷款項直接支付到公務卡賬戶。五、報賬憑證要求（一）基本要求1.報賬憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政監(jiān)制票據(jù)等。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章，財政監(jiān)制票據(jù)應加蓋財政部門監(jiān)制章。3.原始憑證內容必須真實、完整，不得涂改、挖補，如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（二）具體要求1.辦公用品發(fā)票：除發(fā)票外，還應附辦公用品清單，清單應注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。2.差旅費發(fā)票：交通發(fā)票應注明出發(fā)地、目的地、日期等信息；住宿發(fā)票應注明住宿日期、人數(shù)等信息；伙食補貼無需發(fā)票，但應在報賬申請表上注明出差天數(shù)和補貼標準。3.業(yè)務招待費發(fā)票：應附招待清單，注明招待時間、地點、對象、事由等信息。4.會議費發(fā)票：需提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等相關資料。5.培訓費發(fā)票：應附培訓通知、培訓合同、培訓簽到表等憑證。6.設備購置發(fā)票：除發(fā)票外，還應附設備購置合同、驗收報告等資料。7.藥品及衛(wèi)生材料發(fā)票：應按照醫(yī)院藥品和衛(wèi)生材料的采購管理規(guī)定，提供相關的采購清單、入庫單等資料。六、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬報賬申請人應在業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日內整理好原始憑證并填寫報賬申請表，提交至科室負責人審核?？剖邑撠熑藨谑盏缴暾埡蟮腫X]個工作日內完成審核并報至財務部門。財務部門應在收到申請后的[X]個工作日內完成初審，初審通過后報財務負責人復審，財務負責人應在[X]個工作日內完成復審。復審通過后，財務部門應在[X]個工作日內完成報銷支付。（二）定期報賬對于一些定期發(fā)生的費用，如水電費、通訊費等，財務部門應在規(guī)定的繳費周期結束后的[X]個工作日內進行集中報賬處理。（三）特殊情況如遇緊急業(yè)務或特殊情況需要及時報賬的，報賬申請人應向財務部門說明情況，經(jīng)批準后可優(yōu)先辦理報賬手續(xù)。七、報賬監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對報賬業(yè)務進行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、憑證是否合規(guī)、報銷標準是否執(zhí)行到位等。2.醫(yī)院內部審計部門應定期對報賬業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查報賬業(yè)務的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等相關部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保醫(yī)院報賬管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。八、違規(guī)處理（一）對報賬申請人的處理1.對于提供虛假報賬憑證、虛報冒領等違規(guī)行為的報賬申請人，一經(jīng)查實，追回違規(guī)報銷的款項，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、暫停報賬資格等處理；情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。2.因報賬申請人個人原因導致報賬延誤或不符合要求的，由其自行承擔相應責任。（二）對科室負責人的處理科室負責人對本科室報賬業(yè)務審核不嚴，導致出現(xiàn)違規(guī)報賬行為的，給予批評教育