農(nóng)商賬本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織農(nóng)商賬本的規(guī)范化管理，確保賬本記錄準(zhǔn)確、完整、安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司/組織的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)涉及農(nóng)商業(yè)務(wù)的所有賬本管理，包括但不限于賬務(wù)記錄、憑證管理、報(bào)表編制等相關(guān)工作。（三）基本原則1.合法性原則：賬本管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保所有記錄真實(shí)、合法、有效。2.準(zhǔn)確性原則：賬本記錄必須準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映農(nóng)商業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。3.完整性原則：涵蓋農(nóng)商業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，保證賬本資料的全面性和系統(tǒng)性。4.安全性原則：采取有效措施保障賬本信息的安全，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露或篡改。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、整理和報(bào)告農(nóng)商業(yè)務(wù)相關(guān)信息，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。二、賬本設(shè)置與登記（一）賬本種類(lèi)1.總賬：全面記錄本公司/組織農(nóng)商業(yè)務(wù)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)。2.明細(xì)賬：按照業(yè)務(wù)明細(xì)分類(lèi)登記，詳細(xì)反映各項(xiàng)農(nóng)商業(yè)務(wù)的具體情況，如客戶(hù)交易明細(xì)、資金往來(lái)明細(xì)等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.備查賬：用于記錄一些在總賬和明細(xì)賬中未能詳細(xì)反映的重要事項(xiàng)，如重要合同執(zhí)行情況、抵押物信息等。（二）賬本啟用1.新賬本啟用時(shí)，應(yīng)在賬本扉頁(yè)上詳細(xì)填寫(xiě)啟用日期、賬本名稱(chēng)、編號(hào)、頁(yè)數(shù)、經(jīng)管人員姓名及交接日期等，并加蓋單位公章。2.經(jīng)管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，在交接記錄中注明交接日期、交接雙方姓名、監(jiān)交人員姓名等，并由交接雙方和監(jiān)交人員簽字或蓋章。（三）賬本登記要求1.記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或記賬憑證進(jìn)行登記，確保賬本記錄與憑證內(nèi)容一致。2.登記賬本時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。3.賬本應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.每一筆賬目的登記都應(yīng)注明日期、憑證字號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。5.凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。三、憑證管理（一）憑證種類(lèi)1.原始憑證：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、合同等。2.記賬憑證：是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬本依據(jù)的憑證。（二）憑證填制1.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。3.憑證填制應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、書(shū)寫(xiě)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。（三）憑證審核1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。2.記賬憑證填制完成后，必須經(jīng)過(guò)審核才能據(jù)以登記賬本。審核的內(nèi)容包括記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，記賬憑證中會(huì)計(jì)分錄的編制是否正確，記賬憑證的項(xiàng)目是否齊全等。（四）憑證傳遞與保管1.憑證傳遞應(yīng)根據(jù)本公司/組織的業(yè)務(wù)流程和管理要求，明確規(guī)定憑證的傳遞路線、傳遞時(shí)間和傳遞手續(xù)，確保憑證傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.每月終了，應(yīng)將本月的記賬憑證及其所附原始憑證按照編號(hào)順序整理，加上封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在封簽處簽名或者蓋章。3.裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)妥善保管，年度終了后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，移交檔案部門(mén)保管。保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，期滿(mǎn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀或存檔。四、報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表種類(lèi)1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映本公司/組織在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等項(xiàng)目。2.利潤(rùn)表：反映本公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：反映本公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。4.其他報(bào)表：根據(jù)管理需要編制的其他相關(guān)報(bào)表，如農(nóng)商業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)表等。（二）報(bào)表編制要求1.報(bào)表編制應(yīng)依據(jù)本公司/組織的賬本記錄和其他有關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。3.編制報(bào)表時(shí)，對(duì)重要項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)列示，對(duì)非重要項(xiàng)目可以合并列示。重要性的判斷應(yīng)根據(jù)本公司/組織的實(shí)際情況和管理需要確定。（三）報(bào)表審核1.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表項(xiàng)目的完整性、報(bào)表勾稽關(guān)系的正確性等。2.審核人員應(yīng)在審核無(wú)誤的報(bào)表上簽名或者蓋章，并注明審核日期。如發(fā)現(xiàn)報(bào)表存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知編制人員進(jìn)行更正。（四）報(bào)表報(bào)送1.應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將編制完成并審核無(wú)誤的報(bào)表報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)單位。2.報(bào)表報(bào)送時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等相關(guān)資料，對(duì)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，對(duì)本公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析和總結(jié)。五、賬本保管與查閱（一）賬本保管1.賬本應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.年度終了后，當(dāng)年的賬本可暫由本公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后，應(yīng)移交檔案部門(mén)保管。3.保管期限未滿(mǎn)的賬本，不得隨意銷(xiāo)毀。如有特殊原因需要銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。（二）賬本查閱1.本公司/組織內(nèi)部人員因工作需要查閱賬本時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時(shí)，不得在賬本上涂畫(huà)、拆封和抽換賬頁(yè)。2.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱賬本時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)本公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時(shí)，應(yīng)有本公司/組織財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)陪同，查閱人員不得將賬本帶出本公司/組織指定的查閱地點(diǎn)。3.查閱人員對(duì)查閱過(guò)程中知悉的本公司/組織商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)農(nóng)商賬本管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保賬本管理工作符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬本記錄、憑證管理、報(bào)表編制等工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)農(nóng)商賬本管理情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.本公司/