預(yù)付款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)付款管理，規(guī)范預(yù)付款行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的預(yù)付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：預(yù)付款業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。3.職責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在預(yù)付款管理中的職責(zé)，確保預(yù)付款業(yè)務(wù)流程清晰、責(zé)任落實(shí)。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全預(yù)付款業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。二、預(yù)付款的定義與范圍（一）定義預(yù)付款是指公司按照合同約定，在履行合同義務(wù)之前預(yù)先支付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商的款項(xiàng)。（二）范圍1.采購(gòu)原材料、商品等物資的預(yù)付款。2.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的預(yù)付款。3.支付工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)付款。4.因業(yè)務(wù)合作需要支付給合作方的預(yù)付款，如合作項(xiàng)目啟動(dòng)資金、市場(chǎng)推廣費(fèi)用預(yù)付款等。5.其他符合預(yù)付款定義的款項(xiàng)。三、預(yù)付款審批流程（一）預(yù)付款申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額、支付對(duì)象、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或其他證明文件。2.《預(yù)付款申請(qǐng)表》應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）部門(mén)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《預(yù)付款申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)金額、付款時(shí)間、資金來(lái)源等進(jìn)行審核，核實(shí)是否符合公司財(cái)務(wù)預(yù)算和資金安排。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審查合同條款，包括付款方式、結(jié)算期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等，確保預(yù)付款的支付符合合同約定。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，在《預(yù)付款申請(qǐng)表》上簽署意見(jiàn)并蓋章。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的《預(yù)付款申請(qǐng)表》提交給分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和公司政策，對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)付款的必要性、合理性以及對(duì)公司資金流的影響。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在《預(yù)付款申請(qǐng)表》上簽署意見(jiàn)并簽字。（四）總經(jīng)理審批1.對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的預(yù)付款申請(qǐng)，需提交總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。2.總經(jīng)理應(yīng)從公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，綜合考慮各種因素，對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)做出決策。3.總經(jīng)理審批通過(guò)后，在《預(yù)付款申請(qǐng)表》上簽署意見(jiàn)并簽字。（五）特殊情況處理1.如遇緊急業(yè)務(wù)需要，無(wú)法按照正常審批流程辦理預(yù)付款的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況，并在事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對(duì)于涉及重大項(xiàng)目或特殊業(yè)務(wù)的預(yù)付款，公司可根據(jù)實(shí)際情況，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專題論證和決策，確保預(yù)付款的合理性和安全性。四、預(yù)付款支付與核算（一）支付1.預(yù)付款申請(qǐng)經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)辦理付款手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行支付，確保資金安全。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的預(yù)付款，應(yīng)通過(guò)公司銀行賬戶進(jìn)行支付，并取得收款方的有效收款憑證。3.在支付預(yù)付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核對(duì)收款方名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)支付信息有誤，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通并進(jìn)行更正。（二）核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)預(yù)付款進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。預(yù)付款應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄預(yù)付款的支付日期、金額、支付對(duì)象、用途等信息。2.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)付款的余額進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬實(shí)相符。對(duì)于超過(guò)合同約定付款期限或長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理。3.在預(yù)付款對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際結(jié)算情況，及時(shí)對(duì)預(yù)付款進(jìn)行沖銷(xiāo)或調(diào)整。如實(shí)際結(jié)算金額大于預(yù)付款金額，應(yīng)補(bǔ)足差額；如實(shí)際結(jié)算金額小于預(yù)付款金額，應(yīng)收回多付的款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、預(yù)付款的跟蹤與監(jiān)督（一）業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保預(yù)付款按照合同約定的用途使用，供應(yīng)商或服務(wù)提供商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商或服務(wù)提供商溝通，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)掌握可能影響預(yù)付款使用和合同履行的因素，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行協(xié)調(diào)和解決。3.如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商或服務(wù)提供商存在違約行為，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并按照合同約定追究其違約責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款的支付和使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查預(yù)付款的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，資金是否安全。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注預(yù)付款的使用進(jìn)度，對(duì)于長(zhǎng)期未使用或使用進(jìn)度緩慢的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，了解原因，并督促其加快使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控建議。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，分析預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.對(duì)于重大預(yù)付款業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)參與項(xiàng)目的前期論證和決策過(guò)程，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度提出專業(yè)意見(jiàn)和建議。六、預(yù)付款的清理與結(jié)算（一）清理1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在預(yù)付款對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)清理預(yù)付款，確保預(yù)付款余額為零。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)清理的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并制定清理計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，督促業(yè)務(wù)部門(mén)加快清理進(jìn)度。對(duì)于長(zhǎng)期未清理的預(yù)付款，應(yīng)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，采取有效措施進(jìn)行清理。3.在清理預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)的結(jié)算憑證、發(fā)票等資料，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。（二）結(jié)算1.預(yù)付款業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)與供應(yīng)商或服務(wù)提供商辦理結(jié)算手續(xù)，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向供應(yīng)商或服務(wù)提供商提供完整的結(jié)算資料，包括合同執(zhí)行情況報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等。供應(yīng)商或服務(wù)提供商應(yīng)在收到結(jié)算資料后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核對(duì)，并出具結(jié)算清單。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的結(jié)算資料和供應(yīng)商或服務(wù)提供商出具的結(jié)算清單，進(jìn)行審核和結(jié)算。如結(jié)算金額與預(yù)付款金額不一致，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行處理。七、違約責(zé)任與處罰（一）違約責(zé)任1.因業(yè)務(wù)部門(mén)原因?qū)е骂A(yù)付款未能按照合同約定使用或未能及時(shí)清理的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。2.因供應(yīng)商或服務(wù)提供商原因?qū)е挛茨馨磿r(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)，影響預(yù)付款使用和結(jié)算的，供應(yīng)商或服務(wù)提供商應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。公司有權(quán)按照合同約定追究其責(zé)任，要求其返還預(yù)付款、支付違約金或賠償經(jīng)濟(jì)損失等。3.如因財(cái)務(wù)部門(mén)審核不嚴(yán)或支付失誤導(dǎo)致預(yù)付款出現(xiàn)問(wèn)題的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。（二）處罰1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)或未按照審批流程進(jìn)行操作的，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期改正。2.對(duì)于因預(yù)付款管理不善給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.公司將建立預(yù)付款管理工作的考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)付款管理工作進(jìn)行定期考核