往來賬管理辦法一、總則1.目的為了加強公司往來賬的管理，規(guī)范往來賬核算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應商等發(fā)生的各類往來賬款的管理。3.定義往來賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。4.管理原則往來賬管理遵循以下原則：真實性原則：往來賬的記錄必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況。及時性原則：及時登記、核對往來賬，確保賬賬相符、賬實相符，避免壞賬損失。清晰性原則：往來賬的核算應清晰明了，便于查詢和分析。責任明確原則：明確各部門及相關人員在往來賬管理中的職責，確保管理工作落實到位。二、往來賬的核算與登記1.核算依據(jù)往來賬的核算應以合法有效的原始憑證為依據(jù)，如合同、發(fā)票、收據(jù)等。財務部門應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保往來賬核算的準確性。2.賬戶設置根據(jù)往來賬的性質和核算要求，設置相應的會計科目進行核算。應收賬款應按照客戶名稱設置明細賬戶，核算公司因銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項；應付賬款應按照供應商名稱設置明細賬戶，核算公司因購買商品、接受勞務等應向供應商支付的款項；其他應收款和其他應付款應根據(jù)具體業(yè)務內(nèi)容設置明細賬戶，分別核算公司與其他單位或個人之間的應收、應付款項。3.登記方法往來賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序及時登記，逐筆記錄業(yè)務內(nèi)容、金額、日期等信息。財務人員應定期對往來賬進行核對，確保賬賬相符。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查明原因并進行調整。三、應收賬款管理1.信用評估與授信銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應會同財務部門對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用等級和授信額度。信用評估應綜合考慮客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等因素。財務部門應根據(jù)客戶的信用評估結果，制定相應的信用政策，明確不同信用等級客戶的信用期限、信用額度等。對于信用等級較低的客戶，應采取較為嚴格的信用政策，如要求預付款或提供擔保等。2.合同簽訂與執(zhí)行銷售部門應與客戶簽訂詳細的銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同中應明確約定應收賬款的結算方式和期限，確保公司的權益得到保障。銷售部門應按照合同約定及時組織發(fā)貨，并將發(fā)貨憑證等相關資料提交給財務部門。財務部門應根據(jù)發(fā)貨憑證確認銷售收入，并及時登記應收賬款。3.賬款催收財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應指定專人負責賬款催收工作，根據(jù)客戶的實際情況制定催收計劃，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，確保賬款及時收回。對于長期拖欠賬款的客戶，應采取法律手段進行追討。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司的壞賬核銷制度進行處理。財務部門應定期對應收賬款進行清查，對符合壞賬條件的款項，應及時提出壞賬核銷申請，經(jīng)公司管理層審批后進行核銷。已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有收回的可能，應及時進行賬務處理，收回的款項應及時入賬。四、應付賬款管理1.采購合同管理采購部門在與供應商簽訂采購合同前，應會同財務部門對供應商的資質、信譽等進行審核，確保供應商的合法性和可靠性。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購部門應按照合同約定及時組織驗收貨物，并將驗收憑證等相關資料提交給財務部門。財務部門應根據(jù)驗收憑證確認采購成本，并及時登記應付賬款。2.付款審批與支付應付賬款的支付應嚴格按照公司的財務審批制度進行審批。財務部門應根據(jù)合同約定的付款期限和金額，審核付款申請，確保付款的準確性和合規(guī)性。對于已審批通過的付款申請，財務部門應及時安排資金支付。支付方式應根據(jù)公司的資金狀況和與供應商的約定進行選擇，如支票、匯票、電匯等。在支付過程中，應嚴格遵守銀行結算制度，確保資金安全。3.對賬與調整財務部門應定期與供應商進行對賬，核對應付賬款的余額和明細。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時與供應商溝通，查明原因并進行調整。對于因質量問題、數(shù)量差異等原因導致的應付賬款調整，應取得供應商的書面確認。五、其他應收款管理1.借款管理公司內(nèi)部員工因工作需要借款的，應填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等信息，經(jīng)所在部門負責人審批后，報財務部門審核。財務部門應根據(jù)公司的資金狀況和借款審批制度進行審核，對符合條件的借款申請予以批準。借款員工應按照借款申請單上注明的還款期限及時歸還借款。如因特殊原因需要延期還款的，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)批準后方可延期。財務部門應定期對借款情況進行清查，督促借款員工及時還款。2.備用金管理對于因業(yè)務需要設立備用金的部門或崗位，應制定備用金管理制度，明確備用金的使用范圍、額度、報銷流程等。備用金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。備用金使用部門應定期向財務部門報銷備用金支出，財務部門應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，確保備用金的合理使用。備用金管理人員應定期對備用金進行盤點，確保賬實相符。3.押金及保證金管理公司因業(yè)務需要向外部單位或個人支付的押金及保證金，應簽訂相關協(xié)議或合同，明確雙方的權利和義務。財務部門應按照協(xié)議或合同約定及時支付押金及保證金，并進行相應的賬務處理。對于收回的押金及保證金，財務部門應及時入賬，并與相關部門進行核對。如因特殊原因無法收回押金及保證金的，應按照公司的相關規(guī)定進行處理。六、其他應付款管理1.暫收款項管理公司因業(yè)務需要暫收的款項，如客戶的預付款、押金、保證金等，應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定的期限進行結算。財務部門應定期對暫收款項進行清查，確?？铐椀募皶r結算和清理。對于暫收款項的結算，應按照相關協(xié)議或合同約定進行。如因特殊原因需要延期結算的，應提前與相關方溝通，并取得對方的同意。2.應付職工薪酬管理財務部門應按照國家相關法律法規(guī)和公司的薪酬制度，準確計算和發(fā)放職工薪酬。職工薪酬包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。在發(fā)放職工薪酬前，財務部門應將職工薪酬明細清單提交給人力資源部門進行審核。人力資源部門應核對職工的考勤、績效等情況，確保薪酬計算的準確性。審核通過后，財務部門應及時發(fā)放職工薪酬，并進行相應的賬務處理。3.其他應付費用管理公司因業(yè)務需要發(fā)生的其他應付費用，如水電費、物業(yè)費、租金等，應按照相關合同或協(xié)議約定及時支付。財務部門應定期對其他應付費用進行清查，確保費用的及時結算和支付。在支付其他應付費用前，財務部門應審核相關發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的憑證，應及時與相關部門溝通并進行處理。七、往來賬的核對與清理1.定期核對財務部門應定期與往來單位進行對賬，確保往來賬的準確性。對賬周期一般為每月或每季度，具體可根據(jù)實際情況確定。在對賬過程中，應編制往來賬余額調節(jié)表，對雙方賬目差異進行調整。如發(fā)現(xiàn)重大差異或異常情況，應及時查明原因并進行處理。2.不定期抽查公司審計部門應不定期對往來賬進行抽查，檢查往來賬的核算是否準確、合規(guī)，相關管理制度是否執(zhí)行到位。對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時提出整改意見，要求相關部門進行整改。整改情況應及時反饋給審計部門。3.往來賬清理財務部門應定期對往來賬進行清理，對長期掛賬的往來款項進行分析和處理。對于確實無法收回或無需支付的往來款項，應按照公司的相關規(guī)定進行核銷。在往來賬清理過程中，應建立清理臺賬，記錄清理的過程和結果。清理臺賬應妥善保管，以備查閱。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對往來賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來賬的核算是否準確、合規(guī)，相關管理制度是否執(zhí)行到位。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時提出整改意見，要求相關部門進行整改。整改情況應及時反饋給審計部門。2.外部監(jiān)督公司應接受稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供往來賬等財務資料。對于外部部門提出的問題和建議，公司應認真對待，及時進行整改，確保公司財務管理工作的規(guī)范和合法。3.考核機制公司應建立往來賬管理考核機制，對各部門及相關人員在往來賬管理工作