2025年北語中國稅制試題及答案本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于工資薪金所得的是（）。A.稿費收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.勞務報酬所得D.工資性獎金2.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)設立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收企業(yè)所得稅。這個說法（）。A.正確B.錯誤3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列商品中，屬于增值稅應稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.古籍C.圖書D.食品4.增值稅的納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應納稅額，然后扣除進項稅額的方法，稱為（）。A.直銷法B.間接法C.加法D.減法5.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.化妝品B.貴重首飾C.煙草D.食用鹽6.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有（）。A.多環(huán)節(jié)性B.單環(huán)節(jié)性C.靈活性D.固定性7.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應稅行為，銷售額為不含稅銷售額的，其應納稅額計算公式為（）。A.銷售額×稅率B.（銷售額+稅率）×稅率C.銷售額÷（1+稅率）×稅率D.銷售額÷稅率×稅率8.根據(jù)我國《城市維護建設稅暫行條例》，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.增值稅、消費稅、營業(yè)稅9.教育費附加的征收對象是（）。A.所有企業(yè)B.增值稅納稅人C.消費稅納稅人D.營業(yè)稅納稅人10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.以上所有11.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.33%D.20%12.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于偶然所得的是（）。A.工資薪金所得B.利息所得C.稿費所得D.中獎所得13.個人所得稅的稅率分為（）。A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.A和B14.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》，下列憑證中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.工資表15.印花稅的稅率為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.A和B16.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》，車輛購置稅的納稅人是指（）。A.車輛所有人B.車輛購置人C.車輛銷售人D.車輛使用人17.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%18.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指（）。A.土地使用者B.土地所有者C.土地出租人D.土地轉(zhuǎn)讓人19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.土地面積B.土地價值C.土地租金D.土地出讓金20.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的納稅人是指（）。A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)出租人C.房產(chǎn)使用人D.A和B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅2.下列收入中，屬于個人所得稅應稅收入的有（）。A.工資薪金所得B.利息所得C.稿費所得D.股息所得3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務招待費支出4.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)5.營業(yè)稅改征增值稅后的影響包括（）。A.降低稅收負擔B.簡化稅收征管C.促進市場公平競爭D.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)6.城市維護建設稅的征收范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.教育費附加的征收使用范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)8.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.利息所得C.稿費所得D.偶然所得9.印花稅的應稅憑證包括（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.工資表10.車輛購置稅的征收范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.三輪汽車D.四輪農(nóng)用運輸車三、判斷題（每題1分，共10分）1.所得稅是指對納稅人的所得額征收的一種稅。（）2.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和勞務的增值額。（）3.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是特定的消費品。（）4.營業(yè)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入。（）5.城市維護建設稅是一種附加稅，其計稅依據(jù)是增值稅、消費稅和營業(yè)稅。（）6.教育費附加是一種附加費，其征收對象是所有企業(yè)。（）7.企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)的所有人。（）8.個人所得稅的納稅人是指個人的所有人。（）9.印花稅是一種行為稅，其征稅對象是書立、領受稅法規(guī)定的應稅憑證的行為。（）10.車輛購置稅是一種行為稅，其征稅對象是購置車輛的行為。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。2.簡述消費稅的征收環(huán)節(jié)。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。4.簡述個人所得稅的稅率形式。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2019年銷售額為1000萬元，進項稅額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)2019年應納增值稅額。2.某人2019年工資收入為12萬元，稿費收入為3萬元，中獎所得為2萬元。計算該人2019年應納個人所得稅額。（假設工資薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，稿費所得適用20%的比例稅率，偶然所得適用20%的比例稅率）3.某企業(yè)2019年應納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅額。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述營業(yè)稅改征增值稅的意義。2.論述個人所得稅改革的方向。---答案及解析一、單項選擇題1.D解析：工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼等。稿費收入屬于稿酬所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務報酬所得屬于勞務報酬所得，只有工資性獎金屬于工資薪金所得。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)設立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收企業(yè)所得稅。這個說法是正確的。3.D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，食品屬于增值稅應稅范圍。農(nóng)產(chǎn)品、古籍、圖書屬于免征增值稅范圍。4.B解析：增值稅的納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應納稅額，然后扣除進項稅額的方法，稱為間接法。5.D解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，食用鹽不屬于消費稅征收范圍?；瘖y品、貴重首飾、煙草屬于消費稅征收范圍。6.B解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單環(huán)節(jié)性，只在生產(chǎn)、進口或者委托加工環(huán)節(jié)征收一次。7.C解析：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應稅行為，銷售額為不含稅銷售額的，其應納稅額計算公式為銷售額÷（1+稅率）×稅率。8.D解析：根據(jù)我國《城市維護建設稅暫行條例》，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅。9.B解析：教育費附加的征收對象是增值稅納稅人。10.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、利息收入、股息收入等。11.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。12.D解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于偶然所得的是中獎所得。工資薪金所得屬于工資薪金所得，利息所得屬于利息所得，稿費所得屬于稿酬所得。13.D解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。14.D解析：根據(jù)我國《印花稅暫行條例》，下列憑證中，不屬于印花稅應稅憑證的是工資表。購銷合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同屬于印花稅應稅憑證。15.D解析：印花稅的稅率為比例稅率和定額稅率。16.B解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》，車輛購置稅的納稅人是指車輛購置人。17.A解析：車輛購置稅的稅率為5%。18.A解析：根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指土地使用者。19.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。20.D解析：根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的納稅人是指房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)出租人。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅、消費稅、營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。2.ABCD解析：工資薪金所得、利息所得、稿費所得、股息所得都屬于個人所得稅應稅收入。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務招待費支出。4.AB解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。5.ABC解析：營業(yè)稅改征增值稅后的影響包括降低稅收負擔、簡化稅收征管、促進市場公平競爭。6.ABCD解析：城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。7.ABCD解析：教育費附加的征收使用范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。8.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、利息所得、稿費所得、偶然所得。9.ABC解析：印花稅的應稅憑證包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同。10.ABCD解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、三輪汽車、四輪農(nóng)用運輸車。三、判斷題1.√2.√3.√4.×解析：營業(yè)稅已經(jīng)改征增值稅，不再是流轉(zhuǎn)稅。5.√6.√7.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，而不是企業(yè)的所有人。8.×解析：個人所得稅的納稅人是指個人，而不是個人的所有人。9.√10.√四、簡答題1.增值稅的特點：征稅對象是商品和勞務的增值額。實行憑發(fā)票扣稅法。稅負最終由消費者承擔。有利于促進專業(yè)化分工和公平競爭。2.消費稅的征收環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)：對生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)征收消費稅。進口環(huán)節(jié)：對進口應稅消費品的企業(yè)征收消費稅。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：工資薪金支出職工福利費支出職工教育經(jīng)費支出業(yè)務招待費支出捐贈支出資產(chǎn)折舊費用利息支出保險費支出稅金支出其他扣除項目4.個人所得稅的稅率形式：比例稅率：對某些所得適用比例稅率，如利息所得、股息所得、偶然所得等。超額累進稅率：對工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等適用超額累進稅率。五、計算題1.某企業(yè)2019年銷售額為1000萬元，進項稅額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)2019年應納增值稅額。解：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅額=1000萬元×13%-100萬元應納增值稅額=130萬元-100萬元應納增值稅額=30萬元答：該企業(yè)2019年應納增值稅額為30萬元。2.某人2019年工資收入為12萬元，稿費收入為3萬元，中獎所得為2萬元。計算該人2019年應納個人所得稅額。（假設工資薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，稿費所得適用20%的比例稅率，偶然所得適用20%的比例稅率）解：工資薪金所得應納個人所得稅額：工資薪金所得應納稅所得額=工資收入-起征點工資薪金所得應納稅所得額=12萬元-5萬元工資薪金所得應納稅所得額=7萬元工資薪金所得應納個人所得稅額=7萬元×25%=1.75萬元稿費所得應納個人所得稅額：稿費所得應納個人所得稅額=稿費收入×(1-20%)×20%稿費所得應納個人所得稅額=3萬元×(1-20%)×20%稿費所得應納個人所得稅額=3萬元×80%×20%稅費所得應納個人所得稅額=4.8千元偶然所得應納個人所得稅額：偶然所得應納個人所得稅額=中獎所得×20%偶然所得應納個人所得稅額=2萬元×20%偶然所得應納個人所得稅額=4千元該人2019年應納個人所得稅額=工資薪金所得應納個人所得稅額+稿費所得應納個人所得稅額+偶然所得應納個人所得稅額該人2019年應納個人所得稅額=1.75萬元+4.8千元+4千元該人2019年應納個人所得稅額=2.55萬元答：該人2019年應納個人所得稅額為2.55萬元。3.某企業(yè)2019年應納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅額。解：應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×稅率應納企業(yè)所得稅額=200萬元×25%應納企業(yè)所得稅額=50萬元答：該企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅額為50萬元。六、論述題1.論述營業(yè)稅改征增值稅的意義：營業(yè)稅改征增值稅的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：降低稅收負擔：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和勞務的增值額。營業(yè)稅改征增值稅后，可以避免重復征稅，降低企業(yè)的稅收負擔。簡化稅收征管：增值稅的征收管理相對簡單，可以簡化稅收征管流程，提高稅收征管效率。促進市場公平競爭：增值稅的征稅方式可以避免不同地區(qū)、