/2025年5月24日福建省稅務(wù)遴選考試筆試模擬試題第一題：?jiǎn)芜x題(20題，1.5分，30分)1.二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革要以()為導(dǎo)向。A.人民滿意B.問題C.效率D.發(fā)展答案：B。二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革要以問題為導(dǎo)向，著力解決一些領(lǐng)域機(jī)構(gòu)重疊、職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)脫節(jié)等問題。2.水資源稅試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó)的時(shí)間是()。A.2017年12月B.2018年1月C.2019年3月D.2020年5月答案：B。自2018年1月1日起，水資源稅改革試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、河南、山東、四川、陜西、寧夏9個(gè)省(自治區(qū)、直轄市),至此水資源稅試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó)。3.水資源稅對(duì)于超計(jì)劃(定額)取用水，從高確定稅額，超過規(guī)定限額()%以上的部分，按照水資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的3倍征收。A.10B.20C.30D.50答案：C。超過規(guī)定限額30%以上的部分，按照水資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的3倍征收。4.以下稅費(fèi)中，屬于價(jià)內(nèi)稅的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車輛購(gòu)置稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B。消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種，其稅金包含在商品價(jià)值或價(jià)格之內(nèi)，屬于價(jià)內(nèi)稅。5.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A.3B.5C.7D.10答案：B。行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合本法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人。6.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)在2025年1月份講話中提到要加強(qiáng)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，其核心目的是()。A.減少稅務(wù)人員工作量B.提升稅收征管效率和精準(zhǔn)度C.推廣新的技術(shù)應(yīng)用D.與國(guó)際接軌答案：B。加強(qiáng)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，核心是利用數(shù)字技術(shù)提升稅收征管效率和精準(zhǔn)度，更好地實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)。7.契稅優(yōu)惠政策規(guī)定，夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，()契稅。A.減半征收B.全額征收C.免征D.按1%征收答案：C。夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，免征契稅。8.從稅費(fèi)知識(shí)角度，土地增值稅實(shí)行的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按照增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率大小，規(guī)定了30%-60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率。9.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，()可以撤回；撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。A.經(jīng)說明理由B.經(jīng)被申請(qǐng)人同意C.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.無條件答案：A。行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說明理由，可以撤回；撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。10.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的稅收支持，以下哪個(gè)屬于新興產(chǎn)業(yè)()。A.傳統(tǒng)紡織業(yè)B.煤炭開采業(yè)C.人工智能產(chǎn)業(yè)D.普通鋼鐵制造業(yè)答案：C。人工智能產(chǎn)業(yè)屬于新興產(chǎn)業(yè)，而傳統(tǒng)紡織業(yè)、煤炭開采業(yè)、普通鋼鐵制造業(yè)多屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。11.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.支付全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。12.水資源稅改革中，對(duì)特種行業(yè)取用水，從高確定稅額，以下屬于特種行業(yè)的是()。A.農(nóng)業(yè)灌溉B.居民生活用水C.洗車D.工業(yè)冷卻用水答案：C。洗車行業(yè)用水量大且相對(duì)其他行業(yè)并非生產(chǎn)生活必需，屬于特種行業(yè)取用水范疇。13.以下關(guān)于稅費(fèi)知識(shí)，稅收分類中，按征稅對(duì)象分類，關(guān)稅屬于()。A.流轉(zhuǎn)稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.資源稅D.特定目的稅答案：A。關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅，從征稅對(duì)象分類角度屬于流轉(zhuǎn)稅。14.行政復(fù)議原則上采取()的辦法。A.開庭審理B.書面審查C.實(shí)地調(diào)查D.公開聽證答案：B。行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法，但是申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況，聽取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見。15.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話提到要優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，主要針對(duì)的是()。A.稅務(wù)干部工作態(tài)度B.企業(yè)辦稅便利度C.稅收政策調(diào)整D.稅務(wù)信息化建設(shè)答案：B。優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境核心是提升企業(yè)辦稅便利度，讓企業(yè)在納稅過程中更加便捷高效。16.對(duì)于個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，契稅有何優(yōu)惠()。A.減按1%征收B.減半征收C.減按2%征收D.全額征收答案：B。對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。17.水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為()。A.應(yīng)納稅額=實(shí)際取用水量×適用稅額B.應(yīng)納稅額=計(jì)劃取用水量×適用稅額C.應(yīng)納稅額=實(shí)際取用水量×(1+稅率)D.應(yīng)納稅額=計(jì)劃取用水量×(1+稅率)答案：A。水資源稅應(yīng)納稅額按照從量計(jì)征的辦法，計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=實(shí)際取用水量×適用稅額。18.稅收法律關(guān)系的主體是()。A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C。稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。19.行政復(fù)議期間，具體行政行為()。A.停止執(zhí)行B.不停止執(zhí)行C.經(jīng)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行D.經(jīng)被申請(qǐng)人同意停止執(zhí)行答案：B。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(二)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(三)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。20.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅收宣傳，重點(diǎn)針對(duì)的群體是()。A.在校學(xué)生B.企業(yè)辦稅人員C.老年人D.殘疾人答案：B。企業(yè)辦稅人員是稅收政策的直接執(zhí)行者，加強(qiáng)對(duì)他們的稅收宣傳有助于政策更好地落地實(shí)施。第二題：多選題(10題，2分，20分)1.二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)的深化改革方向，可能涉及()。A.優(yōu)化政府職能配置B.推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制創(chuàng)新C.加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境監(jiān)管體制改革D.促進(jìn)軍民融合深度發(fā)展答案：ABCD。二十屆三中全會(huì)致力于全方位的深化改革，優(yōu)化政府職能配置可提升行政效率；推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制創(chuàng)新有助于平衡區(qū)域間發(fā)展；加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境監(jiān)管體制改革對(duì)環(huán)境保護(hù)意義重大；促進(jìn)軍民融合深度發(fā)展能整合資源，這些都符合深化改革方向。2.水資源稅的征收對(duì)用水企業(yè)可能產(chǎn)生的影響有()。A.促使企業(yè)采用節(jié)水技術(shù)B.增加部分高耗水企業(yè)成本C.推動(dòng)企業(yè)水循環(huán)利用設(shè)施建設(shè)D.引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模答案：ABC。征收水資源稅，企業(yè)為降低成本會(huì)傾向采用節(jié)水技術(shù)、建設(shè)水循環(huán)利用設(shè)施，對(duì)于高耗水企業(yè)成本會(huì)增加。但企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模更多受市場(chǎng)需求、企業(yè)戰(zhàn)略等多種因素影響，不能簡(jiǎn)單歸因于水資源稅，所以D選項(xiàng)不準(zhǔn)確。3.在稅費(fèi)知識(shí)范疇內(nèi)，屬于行為稅的有()。A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.耕地占用稅D.土地增值稅答案：AB。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅；城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，隨“兩稅”同時(shí)征收，目的是為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，屬于行為稅。耕地占用稅屬于資源稅性質(zhì)的稅種；土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，不屬于行為稅。4.行政復(fù)議過程中，復(fù)議機(jī)關(guān)可能采取的審查方式有()。A.書面審查申請(qǐng)材料B.向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況C.組織聽證D.實(shí)地勘查相關(guān)證據(jù)答案：ABCD。行政復(fù)議原則上采取書面審查，但復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況；對(duì)于一些復(fù)雜或爭(zhēng)議較大的案件，可能組織聽證；涉及實(shí)地相關(guān)證據(jù)時(shí)，也可能進(jìn)行實(shí)地勘查。5.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)在2025年1月份講話著重強(qiáng)調(diào)促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，可能包括()。A.提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例B.延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠期限C.對(duì)創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予稅收減免D.對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊答案：ABCD。提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例能鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入；延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠期限可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力其長(zhǎng)期發(fā)展；對(duì)創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予稅收減免，促進(jìn)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊，可加快企業(yè)設(shè)備更新，都有利于促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展。6.契稅優(yōu)惠政策中，下列哪些情形可能享受優(yōu)惠()。A.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房且面積為90平方米及以下B.非營(yíng)利性的學(xué)校承受土地用于教學(xué)C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)答案：ABCD。個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房且面積符合規(guī)定有契稅優(yōu)惠；非營(yíng)利性學(xué)校承受土地用于教學(xué)免征契稅；因城市規(guī)劃等原因納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，在重新承受土地、房屋權(quán)屬時(shí)，可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；承受荒山等土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅。7.水資源稅改革對(duì)社會(huì)層面可能帶來的影響有()。A.增強(qiáng)公眾節(jié)水意識(shí)B.推動(dòng)節(jié)水教育普及C.影響部分相關(guān)行業(yè)就業(yè)D.促進(jìn)環(huán)保公益事業(yè)發(fā)展答案：ABCD。水資源稅改革使得社會(huì)更加關(guān)注水資源，增強(qiáng)公眾節(jié)水意識(shí)，進(jìn)而推動(dòng)節(jié)水教育普及；對(duì)于一些高耗水行業(yè)因成本變化可能調(diào)整經(jīng)營(yíng)，影響部分就業(yè)；同時(shí)整體上有利于環(huán)保理念傳播，促進(jìn)環(huán)保公益事業(yè)發(fā)展。8.從稅費(fèi)知識(shí)角度，稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式有()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)答案：ABCD。前轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價(jià)格的辦法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)；后轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款逆著商品流轉(zhuǎn)的方向，以壓低購(gòu)進(jìn)商品價(jià)格的辦法，向后轉(zhuǎn)移給商品的提供者；混轉(zhuǎn)是指納稅人既采用前轉(zhuǎn)方式，又采用后轉(zhuǎn)方式；消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)在新增利潤(rùn)中求得抵補(bǔ)的轉(zhuǎn)嫁方式。9.行政復(fù)議決定作出前，出現(xiàn)哪些情況可能導(dǎo)致行政復(fù)議終止()。A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回B.作為申請(qǐng)人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利C.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)答案：ABC。申請(qǐng)人撤回申請(qǐng)且復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予、申請(qǐng)人死亡或終止后相關(guān)人員放棄復(fù)議權(quán)利，這些情況會(huì)導(dǎo)致行政復(fù)議終止。而案件審理需以其他未審結(jié)案件結(jié)果為依據(jù)時(shí)，通常是行政復(fù)議中止的情形，并非終止。10.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話提到優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的具體措施，可能包括()。A.減少辦稅環(huán)節(jié)B.縮短辦稅時(shí)間C.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠覆蓋面D.加強(qiáng)納稅服務(wù)人員培訓(xùn)答案：ABCD。減少辦稅環(huán)節(jié)、縮短辦稅時(shí)間能直接提升納稅人辦稅便利度；擴(kuò)大稅收優(yōu)惠覆蓋面可減輕納稅人負(fù)擔(dān)；加強(qiáng)納稅服務(wù)人員培訓(xùn)能提高服務(wù)質(zhì)量，這些都有助于優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。第三題：判斷題(20題，0.5分，10分)1.黨的二十屆三中全會(huì)通過的《決定》全稱為《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》。答案：正確。全會(huì)審議通過該《決定》,共15部分60條，明確進(jìn)一步全面深化改革任務(wù)。2.2025年1月1日起，增值稅法正式實(shí)施，稅率結(jié)構(gòu)保持不變。答案：正確。增值稅法于2026年1月1日實(shí)施，2025年仍執(zhí)行現(xiàn)行政策。3.所有的稅費(fèi)知識(shí)都表明，稅收的無償性意味著納稅人不會(huì)從國(guó)家得到任何回報(bào)。答案：錯(cuò)誤。稅收具有無償性，但國(guó)家會(huì)將稅收收入用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，納稅人最終會(huì)間接從中受益。4.行政復(fù)議只能由行政相對(duì)人提出申請(qǐng)。答案：正確。行政復(fù)議是公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，所以只能由行政相對(duì)人提出。5.2025年購(gòu)買家庭唯一住房且面積≤140m2,契稅稅率為1%。答案：正確。現(xiàn)行優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行。6.只要是個(gè)人購(gòu)買住房，就一定能享受契稅優(yōu)惠政策。答案：錯(cuò)誤。個(gè)人購(gòu)買住房享受契稅優(yōu)惠政策通常有條件限制，比如住房套數(shù)、面積等符合規(guī)定才能享受。7.二十屆三中全會(huì)決議對(duì)水資源保護(hù)方面未提及任何內(nèi)容。答案：錯(cuò)誤。二十屆三中全會(huì)關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)各方面協(xié)調(diào)發(fā)展，水資源保護(hù)作為生態(tài)環(huán)境保護(hù)重要部分，必然在其關(guān)注范圍內(nèi)。8.水資源稅改革的目的僅僅是為了增加財(cái)政收入。答案：錯(cuò)誤。水資源稅改革主要目的是促進(jìn)水資源節(jié)約與合理利用，保護(hù)水資源，增加財(cái)政收入只是其附帶影響之一。9.在稅費(fèi)知識(shí)里，流轉(zhuǎn)稅是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。答案：錯(cuò)誤。流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，所得稅才是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征稅。10.行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人無需提供任何證據(jù)。答案：錯(cuò)誤。行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人需提供作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)等材料，以證明其行政行為的合法性與合理性。11.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話指出，未來要取消所有稅收優(yōu)惠政策。答案：錯(cuò)誤。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)或群體發(fā)展的重要手段，不會(huì)全部取消，而是會(huì)根據(jù)發(fā)展需求進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。12.契稅優(yōu)惠政策不適用于企業(yè)之間的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。答案：錯(cuò)誤。在符合特定條件下，如企業(yè)改制重組等情況，企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移也可適用契稅優(yōu)惠政策。13.二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)的改革重點(diǎn)只涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。答案：錯(cuò)誤。二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)的改革是全面的，涵蓋經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)、生態(tài)文明等多個(gè)領(lǐng)域。14.水資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定就不會(huì)改變。答案：錯(cuò)誤。水資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)會(huì)根據(jù)水資源狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求、政策調(diào)整等因素適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。15.2025年1月1日起，增值稅法正式實(shí)施，稅率結(jié)構(gòu)保持不變。答案：正確。新增值稅法于2026年1月1日實(shí)施，2025年仍執(zhí)行現(xiàn)行政策。16.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定不具有強(qiáng)制執(zhí)行力。答案：錯(cuò)誤。行政復(fù)議決定一旦作出，具有法定效力，若當(dāng)事人不履行，可通過法定程序強(qiáng)制執(zhí)行。17.假設(shè)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)2025年1月份講話提到，未來稅收工作重點(diǎn)在于多征稅，無需考慮納稅人負(fù)擔(dān)。答案：錯(cuò)誤。稅收工作既要保證國(guó)家財(cái)政收入，也要兼顧納稅人合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)公平。18.只要符合契稅優(yōu)惠政策條件，辦理契稅減免無需提供任何材料。答案：錯(cuò)誤。即便符合契稅優(yōu)惠政策條件，納稅人也需按規(guī)定提供相關(guān)證明材料，以證明其符合優(yōu)惠條件。19.二十屆三中全會(huì)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的職能轉(zhuǎn)變沒有提出任何要求。答案：錯(cuò)誤。二十屆三中全會(huì)推動(dòng)各領(lǐng)域深化改革，國(guó)家稅務(wù)總局作為重要行政部門，其職能轉(zhuǎn)變也是改革的一部分。20.水資源稅的征收不會(huì)對(duì)居民生活用水習(xí)慣產(chǎn)生任何影響。答案：錯(cuò)誤。水資源稅征收會(huì)讓居民意識(shí)到水資源價(jià)值，一定程度上促使居民養(yǎng)成節(jié)約用水習(xí)慣。第四題：?jiǎn)柎痤}(1題，5分)1.請(qǐng)寫出五個(gè)一以貫之的內(nèi)容。今年全省稅務(wù)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐，在高水平建設(shè)效能稅務(wù)中貢獻(xiàn)福建力量，要一以貫之樹牢“服務(wù)發(fā)展”的政治意識(shí)、一以貫之堅(jiān)持“守正創(chuàng)新”的重要原則、一以貫之把握“系統(tǒng)集成”的方式方法、一以貫之做實(shí)“強(qiáng)基固本”的具體要求、一以貫之發(fā)揚(yáng)“奮勇爭(zhēng)先”的拼搏精神，推動(dòng)福建稅務(wù)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展邁上新的更高臺(tái)階。第五題：材料題(5題，1分，共5分)某居民企業(yè)甲公司，2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：甲公司主要從事電子產(chǎn)品的制造與銷售。全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)600萬元),管理費(fèi)用800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1)下列關(guān)于甲公司2023年廣告費(fèi)扣除的說法中，正確的是()。A.廣告費(fèi)允許全額在稅前扣除B.廣告費(fèi)的扣除限額為1200萬元C.廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額D.廣告費(fèi)的扣除限額為800萬元答案：B。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中銷售(營(yíng)業(yè))收入為8000萬元，廣告費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200(萬元),甲公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)600萬元，小于扣除限額，允許全額在稅前扣除，無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以B選項(xiàng)正確。(2)關(guān)于甲公司2023年業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的說法，正確的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為40萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為48萬元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元答案：C。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元),銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=‰(萬元),兩者取較低者，即扣除限額為40萬元。甲公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40(萬元)。所以C選項(xiàng)正確。(3)甲公司2023年新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理，正確的是()。A.應(yīng)據(jù)實(shí)扣除100萬元B.可以加計(jì)扣除75萬元C.可以加計(jì)扣除100萬元D.應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額175萬元答案：C。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。甲公司新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，除據(jù)實(shí)扣除100萬元外，還可以加計(jì)扣除100萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。所以C選項(xiàng)正確。(4)下列關(guān)于甲公司2023年?duì)I業(yè)外支出扣除的說法中，正確的是()。A.向貧困山區(qū)捐款30萬元可以全額在稅前扣除B.向貧困山區(qū)捐款的扣除限額為60萬元C.稅收滯納金10萬元不得在稅前扣除D.營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元答案：C。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。先計(jì)算年度利潤(rùn)總額=8000-5000-1000-800-100-50=1050(萬元),公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=1050×12%=126(萬元),甲公司向貧困山區(qū)捐款30萬元，小于扣除限額，可以全額在稅前扣除。而稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元，營(yíng)業(yè)外支出整體應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。A選項(xiàng)說全額扣除不嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)闆]考慮稅收滯納金；B選項(xiàng)扣除限額計(jì)算錯(cuò)誤；D選項(xiàng)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額原因表述不完整。所以C選項(xiàng)正確。(5)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與取得收入無關(guān)的其他支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與取得收入無關(guān)的其他支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)均不得扣除。所以ABCD選項(xiàng)均正確。第六題：大作文(1題，30分)材料1:高度重視基層治理工作，強(qiáng)調(diào)基層是一切工作的落腳點(diǎn)，社會(huì)治理的重心必須落到城鄉(xiāng)社區(qū)，社區(qū)服務(wù)和管理能力強(qiáng)了，社會(huì)治理的基礎(chǔ)就實(shí)了。在稅收領(lǐng)域，基層稅務(wù)部門作為稅收征管的前沿陣地，直接面對(duì)廣大納稅人繳費(fèi)人，其治理水平和服務(wù)質(zhì)量直接關(guān)系到稅收工作的成效和國(guó)家稅收事業(yè)的發(fā)展?；鶎佣悇?wù)治理是國(guó)家治理體系的重要組成部分，要以人民為中心，不斷提升基層稅務(wù)治理的精細(xì)化、智能化、專業(yè)化水平，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的稅收保障。他的重要論述為稅務(wù)系統(tǒng)開展強(qiáng)基工程提供了根本遵循和行動(dòng)指南，激勵(lì)著廣大稅務(wù)干部立足基層、服務(wù)群眾，不斷探索創(chuàng)新基層稅收治理的新模式、新方法。材料2:隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和稅收改革的不斷深入，稅務(wù)征管“強(qiáng)基工程”在推進(jìn)過程中面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題。在數(shù)據(jù)治理方面，雖然稅務(wù)系統(tǒng)積累了大量的稅收數(shù)據(jù)，但存在數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、信息共享不暢等問題。不同部門之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合和分析難度較大，難以充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的價(jià)值。同時(shí)，數(shù)據(jù)安全管理也存在一定隱患，容易引發(fā)數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險(xiǎn)。在服務(wù)效能方面，部分基層稅務(wù)部門的服務(wù)方式還比較傳統(tǒng)，“非接觸式”辦稅繳費(fèi)的普及程度有待提高。一些納稅人繳費(fèi)人仍然需要到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)，耗費(fèi)了大量的時(shí)間和精力。此外，辦稅流程還不夠優(yōu)化，存在環(huán)節(jié)過多、手續(xù)繁瑣等問題，影響了納稅人繳費(fèi)人的辦稅體驗(yàn)。在干部隊(duì)伍建設(shè)方面，基層稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)參差不齊，部分干部對(duì)新政策、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)掌握不夠及時(shí)，難以適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的需要。同時(shí)，干部隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)也有待進(jìn)一步優(yōu)化，缺乏既懂稅收業(yè)務(wù)又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才。材料3:在全省稅務(wù)工作會(huì)議上，明確提出要將稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期全省稅務(wù)系統(tǒng)的重點(diǎn)工作來抓。強(qiáng)調(diào)強(qiáng)基工程是深化稅收改革、推動(dòng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的重要舉措，對(duì)于提升稅收征管效能、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境具有重要意義。會(huì)議指出，要以為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于稅收工作的決策部署，緊緊圍繞“夯基礎(chǔ)、提效能、優(yōu)服務(wù)”的工作主線，全面推進(jìn)強(qiáng)基工程各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)落地。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，形成工作合力。要注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，將強(qiáng)基工程與各項(xiàng)稅收工作有機(jī)結(jié)合起來，做到相互促進(jìn)、相得益彰。要強(qiáng)化監(jiān)督考核，建立健全工作考核機(jī)制，確保強(qiáng)基工程取得實(shí)效，為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。問題：圍繞材料內(nèi)容，從強(qiáng)基工程和從嚴(yán)治稅兩個(gè)主題中，二選一作答，要求深入分析問題，文體不限，字?jǐn)?shù)不少于1000字。以強(qiáng)基工程為引領(lǐng)筑牢福建稅收現(xiàn)代化根基近年來，福建省稅務(wù)局深入貫徹落實(shí)全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議部署，將稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”作為深化稅收改革、服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的核心抓手，稅務(wù)征管“強(qiáng)基工程”已初見成效，然而，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速推進(jìn)，基層稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)治理、服務(wù)效能、干部隊(duì)伍等方面仍存在短板。要實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，仍需持續(xù)發(fā)力，全方位強(qiáng)化稅務(wù)征管基礎(chǔ)。構(gòu)建智慧征管新體系，讓服務(wù)更精準(zhǔn)高效。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的時(shí)代，借助數(shù)字技術(shù)構(gòu)建智慧征管新體系，是提升稅務(wù)征管效能的必然選擇。這不僅能為納稅人繳費(fèi)人提供更加便捷高效的服務(wù)，還能實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的深度挖掘和應(yīng)用，為稅收決策提供有力支撐。一是搭建“數(shù)據(jù)融通”平臺(tái)，打破信息壁壘。依托福建“數(shù)字福建”建設(shè)優(yōu)勢(shì)，加