日本稅法考試題及答案

單項選擇題(每題2分,共10題)1.日本消費稅的標準稅率是()A.5%B.8%C.10%答案：C2.日本法人稅的納稅人不包括()A.國內(nèi)法人B.外國法人C.個體工商戶答案：C3.以下屬于日本地方稅的是()A.所得稅B.固定資產(chǎn)稅C.消費稅答案：B4.日本遺產(chǎn)稅的稅率采用()A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率答案：B5.企業(yè)在日本進行稅務申報的期限通常是()A.年度終了后2個月B.年度終了后3個月C.年度終了后4個月答案：B6.日本對資本利得征稅的情況是()A.不征稅B.單獨征稅C.并入所得稅征稅答案：C7.日本消費稅的課稅對象是()A.貨物生產(chǎn)B.銷售貨物及提供勞務C.進口貨物答案：B8.外國企業(yè)在日本設立的分公司,其納稅原則是()A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則答案：A9.日本贈與稅的納稅人是()A.贈與人B.受贈人C.視情況而定答案：A10.下列不屬于日本稅務行政復議機構的是()A.國稅不服審判所B.地方稅務復議委員會C.法院答案：C多項選擇題(每題2分,共10題)1.日本的主要稅種包括(）A.所得稅B.法人稅C.消費稅D.遺產(chǎn)稅答案:ABCD2.日本法人稅的優(yōu)惠政策有(）A.特定產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費用扣除C.小型企業(yè)優(yōu)惠D.環(huán)保設備投資優(yōu)惠答案:ABCD3.日本消費稅的免稅項目有(）A.醫(yī)療服務B.教育服務C.金融服務D.部分農(nóng)產(chǎn)品銷售答案:ABCD4.以下屬于日本地方稅稅種的有(）A.事業(yè)稅B.城市規(guī)劃稅C.個人所得稅D.道府縣民稅答案:ABD5.日本遺產(chǎn)稅的扣除項目包括(）A.基礎扣除B.配偶扣除C.未成年子女扣除D.債務扣除答案:ABCD6.企業(yè)在日本計算應稅所得時可扣除的項目有(）A.合理的工資支出B.利息支出C.捐贈支出D.折舊費用答案:ABD7.日本對外國企業(yè)征稅涉及的稅種有(）A.法人稅B.消費稅C.源泉扣繳稅D.地方稅答案:ABCD8.日本贈與稅的稅率確定考慮的因素有(）A.贈與財產(chǎn)價值B.與受贈人關系C.贈與人收入D.贈與時間答案:AB9.日本稅務申報的方式有(）A.紙質(zhì)申報B.電子申報C.郵寄申報D.現(xiàn)場申報答案:AB10.日本稅務審計的重點領域包括(）A.關聯(lián)交易B.稅收優(yōu)惠適用C.成本費用列支D.收入確認答案:ABCD判斷題(每題2分,共10題)1.日本所得稅僅對本國居民征收。(）答案：錯2.日本消費稅的計稅依據(jù)是不含稅銷售額。()答案：錯3.外國法人在日本的分支機構無需繳納法人稅。()答案：錯4.日本遺產(chǎn)稅對所有遺產(chǎn)全額征稅。()答案：錯5.企業(yè)在日本的固定資產(chǎn)折舊方法只能采用直線法。()答案：錯6.日本地方稅收入全部歸地方政府支配。()答案：對7.日本贈與稅和遺產(chǎn)稅稅率相同。()答案：錯8.日本企業(yè)虧損可無限期結轉彌補。()答案：錯9.個人在日本取得的所有收入都要繳納個人所得稅。()答案：錯10.日本稅務申報期限不可延期。()答案：錯簡答題(每題5分,共4題)1.簡述日本法人稅的征稅對象。答案:日本法人稅的征稅對象為國內(nèi)法人來源于全球的所得,外國法人來源于日本國內(nèi)的所得,包括經(jīng)營所得、資產(chǎn)轉讓所得、利息所得、股息所得等各類應稅所得。2.日本消費稅的特點有哪些?答案：一是多環(huán)節(jié)征收,對貨物銷售和勞務提供各環(huán)節(jié)征稅;二是稅率單一,采用統(tǒng)一標準稅率;三是價外稅,計稅依據(jù)為含稅價格換算為不含稅價格計算稅額。3.日本遺產(chǎn)稅的征收意義是什么?答案：有助于促進社會財富公平分配,防止財富過度集中；一定程度上增加財政收入；引導人們合理規(guī)劃財產(chǎn)傳承,鼓勵勤勞致富。4.簡述日本稅務申報的流程要點。答案:先確定申報期限,準備好財務報表等相關資料,可選擇紙質(zhì)或電子申報方式。填寫申報表格,準確申報應稅項目、金額等信息,提交稅務機關,完成申報并繳納稅款。討論題(每題5分,共4題)1.討論日本稅法對中小企業(yè)的扶持政策及效果。答案:政策有法人稅優(yōu)惠、簡化申報程序等。一定程度上減輕中小企業(yè)負擔,促進其發(fā)展,但可能存在政策執(zhí)行不到位、部分企業(yè)難享優(yōu)惠等問題,還需不斷完善政策和加強落實。2.分析日本消費稅稅率調(diào)整對經(jīng)濟和社會的影響。答案:經(jīng)濟上,稅率提高可能抑制消費,影響企業(yè)銷售,但增加財政收入;社會上,對低收入群體影響較大,可能影響物價水平,需配套措施保障民生。3.探討日本與其他國家稅收協(xié)定對跨國企業(yè)稅務籌劃的影響。答案:稅收協(xié)定可降低跨國企業(yè)雙重征稅風險,提供優(yōu)惠稅率等。企業(yè)能合理利用協(xié)定條款優(yōu)化投資架構、分配利