企業(yè)憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強本公司憑證管理，規(guī)范憑證的填制、審核、傳遞、保管等行為，保證會計信息的真實、準確、完整，提高財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及其所屬各部門、各分支機構在經(jīng)濟業(yè)務活動中涉及的各類憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：憑證的取得、填制、使用等必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際情況相符。3.準確性原則：憑證的各項要素填寫必須準確無誤，數(shù)字計算正確。4.完整性原則：憑證應具備的各項內(nèi)容必須齊全，不得遺漏。5.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時填制憑證，并按規(guī)定程序及時傳遞、審核、保管。二、憑證的種類及基本要求（一）種類本公司憑證主要包括原始憑證和記賬憑證。1.原始憑證：是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。如發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、報銷單等。2.記賬憑證：是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。（二）基本要求1.原始憑證內(nèi)容要求：原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本內(nèi)容。格式要求：外來原始憑證必須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等合法票據(jù)，并加蓋填制單位公章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。合法性要求：原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得有違法違規(guī)行為。2.記賬憑證內(nèi)容要求：記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。編號要求：記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。摘要要求：摘要應簡明扼要，能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。會計科目要求：記賬憑證應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)正確使用會計科目，確保會計分錄的準確性。三、憑證的填制（一）原始憑證的填制1.外來原始憑證：由外單位填制，本公司應認真審核其真實性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與對方聯(lián)系，要求更正或重新開具。2.自制原始憑證：入庫單：倉庫管理人員在驗收貨物入庫時填制，應注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供應商名稱等內(nèi)容。出庫單：倉庫管理人員在發(fā)出貨物時填制，應注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用部門、領用人員等內(nèi)容。報銷單：報銷人員在辦理費用報銷時填制，應注明報銷日期、報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并按規(guī)定粘貼原始憑證。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證的摘要應準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，會計科目應使用正確，金額計算應準確無誤。3.記賬憑證應按照借貸記賬法的規(guī)則編制，確保借貸平衡。4.記賬憑證應注明所附原始憑證張數(shù)，并在原始憑證上加蓋“附件”章，以防止原始憑證丟失。四、憑證的審核（一）審核流程1.原始憑證審核：由經(jīng)辦人員所在部門負責人或指定人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行初步審核，審核無誤后簽字確認。2.會計審核：會計人員對經(jīng)過初步審核的原始憑證進行進一步審核，重點審核會計分錄的正確性、金額計算的準確性、所附原始憑證的完整性等。審核無誤后簽字蓋章。3.財務負責人審核：財務負責人對經(jīng)過會計審核的憑證進行最終審核，確保憑證符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的要求。審核無誤后簽字批準。（二）審核要點1.原始憑證審核要點真實性：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，有無虛構、偽造等情況。合法性：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否有稅務監(jiān)制章等。完整性：審核原始憑證的各項內(nèi)容是否齊全，如日期、填制單位名稱、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。準確性：審核原始憑證的金額計算是否正確，大小寫是否一致，數(shù)字是否清晰等。2.記賬憑證審核要點會計分錄正確性：審核記賬憑證所使用的會計科目是否正確，是否符合經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和會計制度的規(guī)定。金額準確性：審核記賬憑證的金額計算是否準確，借貸方金額是否平衡。摘要完整性：審核記賬憑證的摘要是否能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，是否簡明扼要。附件完整性：審核記賬憑證所附原始憑證是否齊全，是否與記賬憑證內(nèi)容相符，原始憑證的張數(shù)是否正確。五、憑證的傳遞（一）傳遞原則1.及時性原則：憑證應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時填制，并按規(guī)定程序及時傳遞，確保財務信息的及時性。2.準確性原則：憑證傳遞過程中應保證信息的準確無誤，避免因傳遞錯誤導致財務數(shù)據(jù)失真。3.安全性原則：憑證傳遞過程中應注意安全，防止憑證丟失、損壞等情況發(fā)生。（二）傳遞流程1.原始憑證傳遞：經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應及時交本部門負責人或指定人員進行初步審核，審核無誤后傳遞給會計人員進行進一步審核。會計人員審核后，傳遞給財務負責人進行最終審核。審核通過后的原始憑證交記賬人員據(jù)以編制記賬憑證。2.記賬憑證傳遞：記賬人員編制記賬憑證后，應及時傳遞給稽核人員進行稽核。稽核人員稽核無誤后，傳遞給會計機構負責人或會計主管人員進行審核。審核通過后的記賬憑證交記賬人員登記賬簿。六、憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證：按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，原始憑證的保管期限為15年。2.記賬憑證：記賬憑證的保管期限為15年。（二）保管要求1.分類保管：憑證應按照種類、年度、月份等進行分類整理，分別裝訂成冊，并在封面上注明憑證種類、年度、月份、起止日期、憑證張數(shù)等內(nèi)容。2.專人保管：公司應指定專人負責憑證的保管工作，確保憑證的安全。3.存放地點：憑證應存放在安全、干燥、通風的地方，防止憑證受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況發(fā)生。4.防火防盜：憑證保管地點應配備必要的防火、防盜設施，確保憑證的安全。（三）查閱與銷毀1.查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱憑證時，應填寫查閱申請單，經(jīng)財務負責人批準后，在指定地點查閱。查閱時不得擅自抽