久賬戶(hù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司久賬戶(hù)的管理，規(guī)范久賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更及撤銷(xiāo)等操作流程，確保公司資金安全與財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)（包括但不限于銀行、證券、基金等）開(kāi)立的久賬戶(hù)管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：久賬戶(hù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，確保操作合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)久賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：保證久賬戶(hù)信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司財(cái)務(wù)管理提供有力支持。4.及時(shí)性原則：對(duì)久賬戶(hù)的各類(lèi)變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行處理和記錄，提高資金使用效率，避免因賬戶(hù)久懸產(chǎn)生不必要的損失。二、久賬戶(hù)定義與分類(lèi)（一）久賬戶(hù)定義久賬戶(hù)是指公司在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的，超過(guò)一定期限未發(fā)生收付活動(dòng)（具體期限根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定）的賬戶(hù)。（二）久賬戶(hù)分類(lèi)1.銀行久賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)久懸：公司用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，則視為久懸賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)久懸：因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，列入久懸賬戶(hù)管理。專(zhuān)用存款賬戶(hù)久懸：對(duì)特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，如因特定項(xiàng)目資金管理等原因設(shè)立的賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，也納入久懸管理。臨時(shí)存款賬戶(hù)久懸：公司因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，若超過(guò)臨時(shí)期限且連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，按久賬戶(hù)處理。2.證券久賬戶(hù)資金賬戶(hù)久懸：公司在證券公司開(kāi)立的用于證券交易資金清算的賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)交易日無(wú)資金交易且賬戶(hù)余額為零，視為久懸賬戶(hù)。證券托管賬戶(hù)久懸：存放公司持有的證券資產(chǎn)的賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生證券交易及相關(guān)資金變動(dòng)，列入久懸管理。3.基金久賬戶(hù)基金交易賬戶(hù)久懸：公司用于進(jìn)行基金交易的賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生基金申購(gòu)、贖回等交易行為，按久賬戶(hù)管理?；鹜泄苜~戶(hù)久懸：托管公司基金資產(chǎn)的賬戶(hù)，若連續(xù)[X]個(gè)月無(wú)資金進(jìn)出及基金資產(chǎn)變動(dòng)，視為久懸賬戶(hù)。三、久賬戶(hù)的開(kāi)立與審批（一）開(kāi)立流程1.申請(qǐng)：公司各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《久賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)戶(hù)原因、賬戶(hù)類(lèi)型、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并提交相關(guān)證明文件（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人授權(quán)書(shū)、業(yè)務(wù)合同等）。2.初審：申請(qǐng)表提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)理由是否充分、證明文件是否真實(shí)有效、賬戶(hù)類(lèi)型是否符合公司業(yè)務(wù)需求等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)初審?fù)ㄟ^(guò)的申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批時(shí)需綜合考慮公司資金管理策略、風(fēng)險(xiǎn)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素。對(duì)于重大資金賬戶(hù)的開(kāi)立，還需提交公司管理層進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，申請(qǐng)表返回財(cái)務(wù)部門(mén)。4.開(kāi)戶(hù)：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)與選定的金融機(jī)構(gòu)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。開(kāi)戶(hù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照金融機(jī)構(gòu)的要求提供相關(guān)資料，確保開(kāi)戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。開(kāi)戶(hù)完成后，及時(shí)獲取賬戶(hù)信息并進(jìn)行登記備案。（二）審批要求1.嚴(yán)格審查開(kāi)戶(hù)必要性，避免不必要的賬戶(hù)開(kāi)立，以減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于涉及大額資金收付的久賬戶(hù)開(kāi)立，必須進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.審批過(guò)程中需明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保開(kāi)戶(hù)流程高效、規(guī)范。四、久賬戶(hù)的日常管理（一）賬戶(hù)信息維護(hù)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立久賬戶(hù)信息臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)久賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、賬戶(hù)類(lèi)型、開(kāi)戶(hù)日期、最后收付日期、賬戶(hù)余額等信息，并定期進(jìn)行更新。2.及時(shí)關(guān)注久賬戶(hù)的基本信息變更情況，如銀行賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行變更等，在變更發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬信息的更新，并通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。3.定期與金融機(jī)構(gòu)核對(duì)久賬戶(hù)信息，確保公司記錄與銀行等機(jī)構(gòu)的信息一致。發(fā)現(xiàn)信息不符時(shí)，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）收付管理1.嚴(yán)格控制久賬戶(hù)的資金收付活動(dòng)，確保資金流向合法合規(guī)、用途明確。每筆收付業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批流程，審批通過(guò)后方可辦理。2.對(duì)于久賬戶(hù)的收入款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，確保資金準(zhǔn)確到賬。到賬后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和資金用途，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.支付久賬戶(hù)資金時(shí)，必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程執(zhí)行。支付憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，相關(guān)簽字蓋章手續(xù)齊全。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付行為。（三）賬戶(hù)監(jiān)控1.建立久賬戶(hù)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)久賬戶(hù)的收付情況、余額變動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)控分析。監(jiān)控周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面監(jiān)控。2.關(guān)注久賬戶(hù)是否存在異常交易行為，如大額資金突然進(jìn)出、頻繁與不明賬戶(hù)發(fā)生資金往來(lái)等。發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)調(diào)查程序，查明原因并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對(duì)久賬戶(hù)的使用狀況進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于長(zhǎng)期閑置、無(wú)業(yè)務(wù)需求的久賬戶(hù)，及時(shí)提出清理或調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。五、久賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)（一）變更1.久賬戶(hù)信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶(hù)名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《久賬戶(hù)變更申請(qǐng)表》，并提交變更后的證明文件。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。變更手續(xù)完成后，及時(shí)更新久賬戶(hù)信息臺(tái)賬。3.涉及久賬戶(hù)賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行變更等重要信息變更時(shí)，應(yīng)提前與原開(kāi)戶(hù)銀行及新開(kāi)戶(hù)銀行溝通協(xié)調(diào)，確保變更過(guò)程順利進(jìn)行，并做好相關(guān)資金清算和銜接工作。（二）撤銷(xiāo)1.符合以下情形之一的久賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)：賬戶(hù)不再使用，且無(wú)未結(jié)清的業(yè)務(wù)或款項(xiàng)。因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)合并或分立等原因，導(dǎo)致久賬戶(hù)無(wú)需保留。久賬戶(hù)已連續(xù)超過(guò)規(guī)定期限未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，且經(jīng)評(píng)估確認(rèn)無(wú)保留價(jià)值。2.申請(qǐng)撤銷(xiāo)久賬戶(hù)時(shí)，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《久賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)表》，說(shuō)明撤銷(xiāo)原因，并提交相關(guān)證明文件。3.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，安排專(zhuān)人與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。撤銷(xiāo)過(guò)程中，確保賬戶(hù)內(nèi)資金全部結(jié)清，相關(guān)票據(jù)、印鑒等資料妥善處理。4.撤銷(xiāo)手續(xù)完成后，及時(shí)在久賬戶(hù)信息臺(tái)賬中進(jìn)行注銷(xiāo)登記，并將相關(guān)資料歸檔保存。六、久賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)久賬戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如賬戶(hù)久懸導(dǎo)致的資金凍結(jié)、資金被盜用風(fēng)險(xiǎn)、賬戶(hù)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)久賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括賬戶(hù)余額大小、收付頻率、賬戶(hù)使用期限、開(kāi)戶(hù)銀行信用狀況等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將久賬戶(hù)分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)久賬戶(hù)，應(yīng)采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如加強(qiáng)賬戶(hù)監(jiān)控頻率、限制資金收付額度、定期進(jìn)行賬戶(hù)審計(jì)等。同時(shí)，密切關(guān)注賬戶(hù)動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.中風(fēng)險(xiǎn)久賬戶(hù)，適當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)控力度，定期核對(duì)賬戶(hù)信息，確保資金安全。對(duì)于涉及重大資金的中風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)，制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。3.低風(fēng)險(xiǎn)久賬戶(hù)，按照正常管理流程進(jìn)行監(jiān)控和管理，但仍需保持關(guān)注，防止風(fēng)險(xiǎn)狀況惡化。4.建立久賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)久賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)急處置1.制定久賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確在久賬戶(hù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.一旦發(fā)生久賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)事件，如資金被盜用、賬戶(hù)被凍結(jié)等，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，如及時(shí)通知開(kāi)戶(hù)銀行采取止付措施、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等。3.同時(shí)，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查和處理，盡快查明原因，挽回?fù)p失。在事件處理過(guò)程中，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)進(jìn)展情況，并做好信息披露工作，避免對(duì)公司造成不良影響。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)久賬戶(hù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查久賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更、撤銷(xiāo)等操作是否符合本辦法規(guī)定，賬戶(hù)信息記錄是否準(zhǔn)確完整，風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效執(zhí)行等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)查閱相關(guān)文件資料、核對(duì)賬戶(hù)信息、訪(fǎng)談相關(guān)人員等方式進(jìn)行檢查。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改完成后，對(duì)整改效果進(jìn)行復(fù)查，確保久賬戶(hù)管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）外部檢查配合1.