稅務(wù)崗位考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.免稅收入

D.減計(jì)收入

5.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)收入屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

6.增值稅的納稅人分為哪兩類？

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.居民納稅人和非居民納稅人

C.境內(nèi)納稅人和境外納稅人

D.有限責(zé)任公司和股份有限公司

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

8.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是多少？

A.3%至45%

B.5%至35%

C.10%至50%

D.15%至55%

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的優(yōu)惠政策？

A.農(nóng)產(chǎn)品免稅

B.出口退稅

C.教育服務(wù)免稅

D.所有服務(wù)免稅

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.免稅收入

D.減計(jì)收入

3.以下哪些項(xiàng)目可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

4.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.居民納稅人

D.非居民納稅人

5.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的綜合所得？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

6.以下哪些項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

7.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.農(nóng)產(chǎn)品免稅

B.出口退稅

C.教育服務(wù)免稅

D.所有服務(wù)免稅

8.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率包括哪些？（）

A.3%至45%

B.5%至35%

C.10%至50%

D.15%至55%

9.以下哪些收入不需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金

D.偶然所得

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？（）

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征收范圍包括無形資產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括免稅收入。（）

5.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于綜合所得。（）

6.增值稅的納稅人只有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款支出。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是3%至45%。（）

9.增值稅的優(yōu)惠政策包括所有服務(wù)免稅。（）

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年6月30日前完成。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人有哪些類型，并說明它們的區(qū)別。

2.描述企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，并解釋其中的各個(gè)組成部分。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些所得？請(qǐng)列舉至少五項(xiàng)。

4.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是什么？為什么重要？

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收政策中的作用和影響。

2.分析個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和經(jīng)濟(jì)的影響。

3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

4.討論個(gè)人所得稅綜合所得與分類所得的區(qū)別及其對(duì)納稅人的影響。

答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.A

6.A

7.C

8.A

9.D

10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.AB

5.AB

6.ABD

7.ABC

8.A

9.C

10.D

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。其中，收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入等；不征稅收入和免稅收入是指稅法規(guī)定的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得