借還款管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織的借還款行為，加強(qiáng)資金管理，保障資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司/組織正常的財(cái)務(wù)秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、員工以及與公司/組織有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則借還款行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.誠(chéng)實(shí)守信原則借款人和還款人應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)提供相關(guān)信息，按照約定履行借款和還款義務(wù)。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)借還款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織資金安全。4.權(quán)責(zé)清晰原則明確借款人和出借人的權(quán)利和義務(wù)，以及相關(guān)部門(mén)在借還款管理中的職責(zé)，避免權(quán)責(zé)不清導(dǎo)致的糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。二、借款管理（一）借款申請(qǐng)1.借款人如需借款，應(yīng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款申請(qǐng)表需經(jīng)借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確保借款事項(xiàng)真實(shí)、合理，并簽署審核意見(jiàn)。3.對(duì)于金額較大或特殊用途的借款，還需經(jīng)公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）借款審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到借款申請(qǐng)表后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來(lái)源是否可靠等。2.審核通過(guò)后，將借款申請(qǐng)表提交給相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及借款事項(xiàng)的合理性等因素進(jìn)行審批。3.審批同意的借款申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)通知借款人辦理借款手續(xù)；審批不同意的，應(yīng)及時(shí)向借款人說(shuō)明原因。（三）借款發(fā)放1.借款人憑審批通過(guò)的《借款申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照借款金額、借款期限等信息，與借款人簽訂《借款合同》。2.《借款合同》應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率（如有）、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保雙方權(quán)利義務(wù)清晰。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《借款合同》約定，將借款資金支付給借款人。借款資金原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批手續(xù)。（四）借款期限1.借款期限應(yīng)根據(jù)借款用途合理確定，一般情況下，短期借款期限不超過(guò)[X]個(gè)月，中期借款期限不超過(guò)[X]年，長(zhǎng)期借款期限不超過(guò)[X]年。2.如有特殊情況需要延長(zhǎng)借款期限的，借款人應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可辦理延期手續(xù)。（五）借款利率1.公司/組織內(nèi)部員工借款原則上不收取利息，但因特殊情況需要收取利息的，應(yīng)按照公司/組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在《借款合同》中明確約定。2.與外部單位或個(gè)人發(fā)生的借款業(yè)務(wù)，借款利率應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和市場(chǎng)行情，雙方應(yīng)在《借款合同》中明確約定。三、還款管理（一）還款計(jì)劃1.借款人應(yīng)按照《借款合同》約定的還款方式和還款日期制定還款計(jì)劃，并按時(shí)足額還款。2.對(duì)于分期還款的借款，借款人應(yīng)在每期還款日前[X]個(gè)工作日將還款資金足額存入指定賬戶。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款人的還款情況進(jìn)行跟蹤和提醒，確保借款人按時(shí)還款。（二）提前還款1.借款人如需提前還款，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《借款合同》約定，審核提前還款申請(qǐng)，并計(jì)算提前還款應(yīng)支付的利息或違約金（如有）。3.經(jīng)審批同意提前還款的，借款人應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求辦理相關(guān)手續(xù)，支付提前還款應(yīng)支付的款項(xiàng)。（三）逾期還款1.借款人未能按照《借款合同》約定的還款日期還款的，即為逾期還款。2.對(duì)于逾期還款的借款人，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照《借款合同》約定收取逾期利息或違約金，并及時(shí)向借款人發(fā)出催款通知。3.連續(xù)逾期超過(guò)[X]天或累計(jì)逾期超過(guò)[X]天的借款人，公司/組織有權(quán)采取進(jìn)一步的措施，如從其工資、獎(jiǎng)金等收入中扣除借款本息，直至通過(guò)法律途徑追討借款。四、賬務(wù)管理（一）賬務(wù)記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)借還款業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的賬務(wù)記錄。2.借款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；還款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”科目。3.對(duì)于借款利息或違約金的核算，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織規(guī)定進(jìn)行處理。（二）賬務(wù)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與借款人核對(duì)借款賬目，確保雙方賬目一致。核對(duì)周期一般為每月一次。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與借款人溝通，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。3.每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)全年的借還款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清查和核對(duì)，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借還款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款資金使用是否合理、還款情況是否正常等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借還款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查借款合同的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資金安全等方面。2.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立健全相關(guān)管理制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的借款和還款行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、暫停借款資格、解除勞動(dòng)合同等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司/組織造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事