關(guān)于發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)管理漏洞。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給購買方，購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）：主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人，以及增值稅一般納稅人按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。3.增值稅電子普通發(fā)票：與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，具有開具便捷、保管便利、查驗(yàn)及時(shí)等優(yōu)點(diǎn)，適用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，以及公司向個(gè)人消費(fèi)者開具發(fā)票的部分業(yè)務(wù)場(chǎng)景。4.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具，是購買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（二）適用范圍1.銷售貨物：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購進(jìn)后直接銷售的商品等。2.提供應(yīng)稅勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)等。3.提供應(yīng)稅服務(wù)：涵蓋交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排開票人員開具發(fā)票。3.開票人員根據(jù)審核通過的申請(qǐng)單，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開具的合規(guī)性。2.公司取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如發(fā)生此類情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求對(duì)方重新開具合規(guī)發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容完整、真實(shí)，發(fā)票聯(lián)次齊全，加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票開具日期、金額、稅率等信息準(zhǔn)確無誤。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購商品、接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)收集發(fā)票，并在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、所屬項(xiàng)目等信息，以便于財(cái)務(wù)審核。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，按照發(fā)票審核要求進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求供應(yīng)商重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。4.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.公司取得不符合規(guī)定發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具。如因?qū)Ψ皆驘o法重新開具，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∑渌茏C明業(yè)務(wù)真實(shí)性的有效憑證，并將情況報(bào)告公司管理層，研究解決方案。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全存放。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，對(duì)本部門取得和開具的發(fā)票進(jìn)行妥善保管，并及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門。（二）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅沖、保管、銷毀等情況，做到賬實(shí)相符。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）發(fā)票的盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，確保發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼與發(fā)票登記簿記錄一致。2.盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用發(fā)票，不得將發(fā)票用于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他違法違規(guī)行為。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制發(fā)票的使用量，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需求合理申請(qǐng)發(fā)票增量或增版，避免發(fā)票閑置或浪費(fèi)。七、發(fā)票的繳銷與銷毀（一）繳銷1.公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷發(fā)票。2.因變更經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)在辦理相關(guān)稅務(wù)變更手續(xù)前，將未使用的發(fā)票繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.繳銷發(fā)票時(shí)，公司應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)等信息，并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以辦理繳銷手續(xù)。（二）銷毀1.對(duì)于已繳銷的發(fā)票，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行妥善保管，保管期限一般為五年。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，由公司按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.發(fā)票銷毀應(yīng)制定詳細(xì)的銷毀方案，明確銷毀的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.禁止擅自銷毀發(fā)票，如違反規(guī)定，將按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行不定期檢查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、保管等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具錯(cuò)誤、未及時(shí)取得發(fā)票或取得不符合規(guī)定發(fā)票，影響公司財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)等工作的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致發(fā)票問題未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門或人員違反發(fā)票管理規(guī)定，造成公司損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由相關(guān)責(zé)任部門或人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的部門或人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)