黨委發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強黨委發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障財務收支的真實性、合法性和完整性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務管理制度，結(jié)合黨委實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于黨委所屬各部門、各基層黨組織在開展黨務活動、行政辦公及其他相關(guān)業(yè)務過程中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的取得、開具、使用和保管合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務實際情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素填寫齊全，字跡清晰，不得涂改、挖補。4.及時性原則：及時取得、開具發(fā)票，并按規(guī)定進行賬務處理和保管。二、發(fā)票的領購與保管（一）領購1.黨委指定專人負責發(fā)票領購工作。領購人員應具備相應的財務知識和業(yè)務能力，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.領購發(fā)票前，領購人員應向稅務機關(guān)提交相關(guān)資料，辦理發(fā)票領購手續(xù)。資料包括稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、經(jīng)辦人身份證明等。3.領購人員應根據(jù)實際業(yè)務需要，合理確定發(fā)票領購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。領購發(fā)票時，應認真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。（二）保管1.設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的領購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。登記簿應妥善保管，以備查閱。3.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自銷毀或丟失。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應立即向稅務機關(guān)報告，并登報聲明作廢。4.加強對發(fā)票保管場所的安全防范措施，防止發(fā)票被盜、被搶或遭受其他損失。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應如實填寫，包括客戶名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在辦理相關(guān)業(yè)務時，應及時向財務部門提交開票申請，注明開票內(nèi)容、金額、客戶信息等。2.財務部門收到開票申請后，應認真審核申請內(nèi)容，確保開票信息準確無誤。審核通過后，安排專人開具發(fā)票。3.開票人員應按照發(fā)票開具要求，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，并打印發(fā)票。打印完成后，應仔細核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票開具正確。4.發(fā)票開具后，由業(yè)務部門負責將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務人員在辦理業(yè)務過程中，應主動向收款方索取發(fā)票。如因特殊原因無法取得發(fā)票的，應及時向財務部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。2.業(yè)務人員取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票提交給財務部門。財務部門應認真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，審核無誤后予以報銷。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證抵扣，確保發(fā)票的進項稅額能夠及時抵扣。五、發(fā)票的審核與報銷（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實性：審核發(fā)票是否為稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上的印章、字跡、號碼等是否清晰可辨。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的各項要素填寫是否齊全，包括客戶名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.發(fā)票的時效性：審核發(fā)票是否在規(guī)定的時間內(nèi)開具和取得，是否超過了發(fā)票的使用期限。（二）報銷流程1.業(yè)務人員將取得的發(fā)票及相關(guān)報銷憑證整理齊全后，填寫報銷單，并提交給部門負責人審批。2.部門負責人應認真審核報銷內(nèi)容，確保報銷事項真實、合理、合規(guī)。審核通過后，在報銷單上簽字批準。3.報銷單及相關(guān)憑證提交給財務部門。財務部門按照發(fā)票審核內(nèi)容進行嚴格審核，審核無誤后予以報銷。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與業(yè)務人員溝通，要求其補充或更換發(fā)票。4.財務人員根據(jù)審核通過的報銷單進行賬務處理，將報銷款項支付給業(yè)務人員。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應在防偽稅控系統(tǒng)中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。3.作廢發(fā)票應妥善保管，不得擅自銷毀。如發(fā)現(xiàn)作廢發(fā)票丟失，應立即向稅務機關(guān)報告，并登報聲明作廢。（二）紅沖1.開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。一般納稅人開具紅字專用發(fā)票，應在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。2.稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。4.開具紅字發(fā)票后，應及時在財務賬目中進行相應的賬務處理，沖減當期銷售收入和銷項稅額。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領購、保管、開具、取得、審核、報銷、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)。2.自查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況記錄在案。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理資料和有關(guān)情況。2.對稅務機關(guān)等部門提出的問題，應及時進行整改，確保發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。八、責任追究（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，按照