公益票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公益票據(jù)管理，規(guī)范公益票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管及核銷等行為，保障公益事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在開展公益活動過程中涉及的各類公益票據(jù)的管理，包括但不限于捐贈票據(jù)、公益事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)公益票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策要求，確保票據(jù)管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：公益票據(jù)的開具和使用應(yīng)如實(shí)反映公益活動的內(nèi)容、金額及相關(guān)信息，保證票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范有序原則：建立健全公益票據(jù)管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。4.安全保密原則：加強(qiáng)公益票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時保護(hù)捐贈人及相關(guān)信息的安全和保密。二、公益票據(jù)的種類及適用范圍（一）捐贈票據(jù)1.定義：捐贈票據(jù)是指各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團(tuán)體及其他公益性組織按照自愿、無償原則，依法接受并用于公益事業(yè)的捐贈財物時，向提供捐贈的自然人、法人和其他組織開具的憑證。2.適用范圍：本公司/組織在接受社會各界捐贈用于公益項目時，應(yīng)開具捐贈票據(jù)。（二）公益事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)1.定義：公益事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.適用范圍：本公司/組織在開展符合公益事業(yè)范疇的活動，且屬于上述適用范圍內(nèi)的收費(fèi)行為時，應(yīng)開具公益事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)。三、公益票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格本公司/組織應(yīng)具備合法開展公益活動的資質(zhì)，并經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)同意使用公益票據(jù)，方可申請領(lǐng)購公益票據(jù)。（二）領(lǐng)購程序1.申請：由本公司/組織財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)公益票據(jù)的領(lǐng)購申請工作，填寫《公益票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。2.審核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對領(lǐng)購申請進(jìn)行審核，確保申請內(nèi)容真實(shí)、合理，符合本公司/組織實(shí)際公益活動需求。審核通過后，報單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購：持經(jīng)審批后的《公益票據(jù)領(lǐng)購申請表》及單位介紹信、經(jīng)辦人身份證等相關(guān)資料，到當(dāng)?shù)刎斦块T或票據(jù)管理機(jī)構(gòu)辦理公益票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。財政部門或票據(jù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本公司/組織的申請，按照規(guī)定的種類、數(shù)量發(fā)放公益票據(jù)，并在《公益票據(jù)領(lǐng)購申請表》上加蓋印章。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本公司/組織近期公益活動計劃及過往票據(jù)使用情況，合理確定公益票據(jù)的領(lǐng)購數(shù)量，避免票據(jù)積壓或短缺。原則上每次領(lǐng)購數(shù)量不得超過一個季度的預(yù)計使用量。四、公益票據(jù)的開具（一）開具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：公益票據(jù)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的公益活動內(nèi)容、金額及捐贈人等信息如實(shí)開具，確保票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際情況相符。2.字跡清晰：票據(jù)填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。3.項目齊全：嚴(yán)格按照票據(jù)格式要求填寫各項內(nèi)容，包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、開票日期、捐贈人姓名或名稱、捐贈項目、數(shù)量、金額、開票單位、開票人等，確保項目齊全、完整。4.加蓋印章：公益票據(jù)必須加蓋本公司/組織的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。（二）開具流程1.受理捐贈或收費(fèi)：業(yè)務(wù)部門在接受捐贈或開展公益活動涉及收費(fèi)時，應(yīng)及時向捐贈人或繳費(fèi)人提供相關(guān)信息，并做好記錄。2.信息傳遞：業(yè)務(wù)部門將捐贈或收費(fèi)的詳細(xì)信息傳遞給財務(wù)部門，包括捐贈人姓名或名稱、捐贈項目、金額、繳費(fèi)項目、金額等。3.開具票據(jù)：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的信息，按照開具要求及時開具公益票據(jù)。開具完成后，將票據(jù)的記賬聯(lián)留存作為財務(wù)核算憑證，將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給捐贈人或繳費(fèi)人。（三）特殊情況處理1.作廢票據(jù)處理：如因填寫錯誤、票據(jù)損壞等原因需要作廢公益票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并完整保存。同時，在票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的作廢處理記錄。2.紅字票據(jù)開具：因捐贈人退貨、退款等原因需要開具紅字公益票據(jù)的，應(yīng)按照原開具票據(jù)的內(nèi)容和金額，開具紅字票據(jù)，并在紅字票據(jù)上注明“沖銷[原票據(jù)號碼]”字樣。同時，在票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行紅字票據(jù)開具記錄，并與原票據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)。五、公益票據(jù)的使用（一）使用范圍公益票據(jù)僅限本公司/組織在開展公益活動過程中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開公益票據(jù)，不得用于與公益活動無關(guān)的其他事項。（二）使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對公益票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，核對票據(jù)開具金額與實(shí)際公益活動收入是否一致，票據(jù)使用是否符合規(guī)定用途等。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供公益票據(jù)使用情況的相關(guān)資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。六、公益票據(jù)的保管（一）保管要求1.專人負(fù)責(zé)：設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)公益票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)保管安全、可靠。2.專柜存放：公益票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或票據(jù)專柜內(nèi)，實(shí)行分類存放，便于查找和管理。3.防盜防火防潮：采取必要的安全防范措施，防止票據(jù)被盜、被搶、被火燒毀或因受潮損壞等情況發(fā)生。同時，配備防火、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，確保票據(jù)存放環(huán)境安全適宜。（二）保管期限公益票據(jù)的存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管，保管期限一般為五年。保管期滿后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）保管期間檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公益票據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，核對票據(jù)數(shù)量、號碼、金額等信息是否與票據(jù)管理系統(tǒng)記錄一致，確保票據(jù)保管安全、完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等異常情況，應(yīng)立即報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并及時采取措施進(jìn)行處理，同時向當(dāng)?shù)刎斦块T或票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報告。七、公益票據(jù)的核銷（一）核銷條件1.已開具的公益票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料齊全、完整，且與票據(jù)管理系統(tǒng)記錄一致。2.公益活動已結(jié)束，且相關(guān)款項已全部入賬或處理完畢。（二）核銷程序1.整理核對：財務(wù)部門在公益票據(jù)保管期限屆滿或公益活動結(jié)束后，對已開具的公益票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料進(jìn)行整理核對，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，票據(jù)號碼連續(xù)，無缺號、跳號等情況。2.編制核銷清單：根據(jù)整理核對后的公益票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，編制《公益票據(jù)核銷清單》，詳細(xì)注明票據(jù)種類、號碼、開票日期、金額、捐贈人或繳費(fèi)人等信息。3.申請核銷：財務(wù)部門持《公益票據(jù)核銷清單》及相關(guān)資料，向當(dāng)?shù)刎斦块T或票據(jù)管理機(jī)構(gòu)提出公益票據(jù)核銷申請。4.審核核銷：財政部門或票據(jù)管理機(jī)構(gòu)對本公司/組織提交的公益票據(jù)核銷申請及相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核通過后，辦理公益票據(jù)核銷手續(xù)，并在《公益票據(jù)核銷清單》上加蓋核銷章。（三）核銷后的處理公益票據(jù)核銷后，財務(wù)部門應(yīng)將核銷清單及相關(guān)資料作為會計檔案妥善保管，以備查閱。同時，在票據(jù)管理系統(tǒng)中對已核銷的公益票據(jù)進(jìn)行標(biāo)記，確保系統(tǒng)記錄與實(shí)際核銷情況一致。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：本公司/組織應(yīng)建立健全公益票據(jù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對公益票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管及核銷等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督檢查：接受財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對于相關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，本公司/組織應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，及時反饋整改情況。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由本公司/組織責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：未按規(guī)定領(lǐng)購公益票據(jù)的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開公益票據(jù)的；擅自擴(kuò)大公益票據(jù)使用范圍的；未按規(guī)定開具公益票據(jù)的；未按規(guī)定保管公益票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀等的；未按規(guī)定進(jìn)行公益票據(jù)核銷的；其他違反公益票據(jù)管理規(guī)定的行為。2.因保管不善等原因造成公益票