第1篇一、背景隨著我國經濟的快速發(fā)展，出口貿易已成為國民經濟的重要組成部分。出口退稅政策作為國家支持出口貿易的重要手段，對于促進我國出口企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。然而，由于出口退稅政策的復雜性，一些企業(yè)存在騙取出口退稅的行為，給國家財政帶來了較大損失。為了確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，防范騙稅行為，有必要制定一套完善的出口退稅業(yè)務核查方案。二、核查目的1.保障國家出口退稅政策的正確執(zhí)行，防止騙稅行為的發(fā)生；2.優(yōu)化出口退稅流程，提高退稅效率；3.促進出口企業(yè)誠信經營，維護市場秩序；4.提高稅務部門的工作水平，增強稅務執(zhí)法能力。三、核查范圍1.出口企業(yè)：包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人；2.出口退稅申報資料：包括增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單等；3.出口退稅業(yè)務流程：包括退稅申報、審核、審批、退稅等環(huán)節(jié)。四、核查內容1.出口企業(yè)資質核查（1）核實出口企業(yè)是否具備合法的出口經營權；（2）核實出口企業(yè)是否在稅務機關登記注冊，并按規(guī)定報送稅務資料；（3）核實出口企業(yè)是否存在偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。2.出口貨物報關單核查（1）核實出口貨物報關單是否真實、完整、準確；（2）核實出口貨物報關單上的貨物名稱、數量、單價、總價等是否與實際出口貨物相符；（3）核實出口貨物報關單上的出口日期、出口口岸等信息是否與實際出口情況相符。3.增值稅專用發(fā)票核查（1）核實增值稅專用發(fā)票是否真實、合法、有效；（2）核實增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數量、單價、總價等是否與實際出口貨物相符；（3）核實增值稅專用發(fā)票上的出口日期、出口口岸等信息是否與實際出口情況相符。4.出口收匯核銷單核查（1）核實出口收匯核銷單是否真實、完整、準確；（2）核實出口收匯核銷單上的出口日期、出口金額、收匯日期等信息是否與實際出口情況相符；（3）核實出口收匯核銷單上的收匯銀行、收匯賬戶等信息是否與實際收匯情況相符。5.出口退稅申報資料核查（1）核實出口退稅申報資料是否齊全、完整、真實；（2）核實出口退稅申報資料中的出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單等資料是否與實際出口情況相符；（3）核實出口退稅申報資料中的出口退稅率、出口退稅款等計算是否準確。6.出口退稅業(yè)務流程核查（1）核實出口退稅業(yè)務流程是否符合規(guī)定；（2）核實出口退稅審核、審批、退稅等環(huán)節(jié)是否存在違規(guī)操作；（3）核實出口退稅業(yè)務流程中的責任分工是否明確，責任追究是否到位。五、核查方法1.文件審查法：對出口企業(yè)的申報資料、出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單等進行審查，核實其真實性、合法性、有效性。2.核對法：通過查閱出口企業(yè)提供的出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單等資料，與實際出口情況進行核對，發(fā)現異常情況。3.交叉驗證法：對出口企業(yè)的申報資料進行交叉驗證，發(fā)現矛盾之處。4.詢問法：對出口企業(yè)進行詢問，了解其出口業(yè)務的真實情況。5.外部調查法：對出口企業(yè)進行外部調查，核實其出口業(yè)務的真實性。六、核查程序1.稅務機關根據核查范圍和內容，制定具體的核查方案；2.稅務機關對出口企業(yè)進行初步篩選，確定核查對象；3.稅務機關對核查對象進行文件審查、核對、交叉驗證等核查方法；4.稅務機關對核查過程中發(fā)現的問題進行核實，并提出整改意見；5.稅務機關對核查結果進行匯總、分析，形成核查報告；6.稅務機關將核查報告報送上級稅務機關，對存在問題進行處理。七、核查結果處理1.對存在騙稅行為的出口企業(yè)，依法進行處理，包括追繳稅款、加收滯納金、罰款等；2.對存在違規(guī)操作的稅務機關工作人員，依法進行處理，包括通報批評、調離崗位、開除公職等；3.對存在問題的出口企業(yè)，督促其整改，確保出口退稅政策的正確執(zhí)行；4.對核查過程中發(fā)現的典型問題，進行通報，提高出口企業(yè)、稅務機關的法制意識。八、保障措施1.加強組織領導，成立出口退稅業(yè)務核查工作領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調核查工作；2.明確責任分工，落實核查工作責任；3.加強培訓，提高稅務干部的核查能力和水平；4.加大宣傳力度，提高出口企業(yè)、稅務機關的法制意識；5.加強與其他部門的協(xié)作，形成合力，共同推進出口退稅業(yè)務核查工作。九、總結出口退稅業(yè)務核查方案是確保國家出口退稅政策正確執(zhí)行、防范騙稅行為的重要手段。通過制定完善的核查方案，加強核查工作，可以有效提高出口退稅業(yè)務的規(guī)范性和效率，促進我國出口貿易的健康發(fā)展。第2篇一、前言出口退稅是國家為鼓勵出口，減輕企業(yè)負擔，提高國際競爭力而實施的一項重要政策。出口退稅業(yè)務的規(guī)范性和準確性直接關系到國家財政的穩(wěn)定和企業(yè)的發(fā)展。為了確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，防范和打擊騙稅行為，提高出口退稅工作效率，特制定本核查方案。二、核查目的1.確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，維護國家財政利益。2.防范和打擊騙稅行為，保障企業(yè)合法權益。3.提高出口退稅工作效率，優(yōu)化出口退稅服務。4.促進出口貿易健康發(fā)展，提升我國國際競爭力。三、核查范圍1.出口企業(yè)：包括有出口經營權的企業(yè)、外貿企業(yè)、生產企業(yè)等。2.出口退稅申報材料：包括出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單等。3.出口退稅審核部門：包括各級稅務機關、海關、外匯管理局等。四、核查內容1.出口企業(yè)資格核查（1）核實企業(yè)是否具備出口經營權。（2）核實企業(yè)是否按規(guī)定辦理稅務登記、增值稅一般納稅人登記等手續(xù)。（3）核實企業(yè)是否按規(guī)定繳納增值稅、消費稅等稅費。2.出口貨物核查（1）核實出口貨物是否真實出口。（2）核實出口貨物是否符合國家出口退稅率政策。（3）核實出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等申報材料是否齊全、真實、有效。3.出口收匯核查（1）核實出口收匯是否真實、及時。（2）核實出口收匯核銷單等申報材料是否齊全、真實、有效。4.增值稅專用發(fā)票核查（1）核實增值稅專用發(fā)票是否真實、合法。（2）核實增值稅專用發(fā)票開具是否符合規(guī)定。（3）核實增值稅專用發(fā)票抵扣是否符合規(guī)定。5.出口退稅審核部門核查（1）核實出口退稅審核部門是否按規(guī)定進行審核。（2）核實出口退稅審核部門是否按規(guī)定進行審批。（3）核實出口退稅審核部門是否按規(guī)定進行監(jiān)督。五、核查方法1.文件審查法：對出口企業(yè)申報材料、出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等文件進行審查，核實其真實性和合法性。2.實地核查法：對出口企業(yè)進行實地核查，了解企業(yè)生產經營情況，核實出口貨物是否真實出口。3.交叉核查法：對出口企業(yè)申報材料進行交叉核查，發(fā)現疑點問題。4.信息化核查法：利用信息化手段，對出口企業(yè)申報材料進行核查，提高核查效率。六、核查程序1.確定核查對象：根據出口退稅政策、出口企業(yè)情況等，確定核查對象。2.制定核查計劃：根據核查對象，制定詳細的核查計劃，明確核查內容、方法、時間等。3.實施核查：按照核查計劃，對出口企業(yè)進行核查。4.分析核查結果：對核查結果進行分析，找出問題，提出整改措施。5.整改落實：督促出口企業(yè)落實整改措施，確保出口退稅政策正確執(zhí)行。6.總結報告：對核查工作進行總結，形成核查報告，上報上級部門。七、保障措施1.加強組織領導：成立出口退稅業(yè)務核查工作領導小組，負責核查工作的組織、協(xié)調和指導。2.明確責任分工：明確各級稅務機關、海關、外匯管理局等部門的職責，確保核查工作有序進行。3.嚴格紀律要求：對核查人員進行培訓，提高核查人員的業(yè)務素質和紀律意識。4.加強信息化建設：利用信息化手段，提高核查工作效率。5.強化監(jiān)督檢查：對核查工作進行監(jiān)督檢查，確保核查工作質量。八、附則1.本方案自發(fā)布之日起實施。2.本方案由國家稅務總局負責解釋。3.各級稅務機關、海關、外匯管理局等有關部門應根據本方案，結合實際情況，制定具體實施辦法。4.本方案如有未盡事宜，由國家稅務總局負責解釋和修訂。本方案旨在確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，防范和打擊騙稅行為，提高出口退稅工作效率，為我國出口貿易健康發(fā)展提供有力保障。第3篇一、背景隨著我國經濟的快速發(fā)展，出口貿易已成為推動經濟增長的重要動力。出口退稅政策作為一項重要的財稅政策，對于促進我國出口貿易、支持企業(yè)發(fā)展具有重要意義。然而，近年來，一些不法分子利用出口退稅政策進行騙稅、虛開發(fā)票等違法行為，嚴重損害了國家利益和稅收秩序。為加強出口退稅業(yè)務的監(jiān)管，確保政策的有效實施，特制定本核查方案。二、核查目的1.保障國家稅收安全，防止騙稅、虛開發(fā)票等違法行為的發(fā)生。2.提高出口退稅工作效率，確保出口企業(yè)及時、足額享受退稅政策。3.促進出口貿易健康發(fā)展，支持企業(yè)擴大出口。三、核查范圍1.出口企業(yè)：包括生產企業(yè)、外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)等。2.出口退稅申報材料：包括增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單等。3.出口退稅審核部門：包括各級稅務機關、海關、外匯管理局等。四、核查內容1.出口企業(yè)資質核查（1）核實出口企業(yè)是否具備出口經營權。（2）核實出口企業(yè)是否屬于增值稅一般納稅人。（3）核實出口企業(yè)是否按規(guī)定進行稅務登記、申報納稅。2.出口貨物核查（1）核實出口貨物是否真實出口。（2）核實出口貨物是否符合國家出口退稅率政策。（3）核實出口貨物是否屬于騙稅、虛開發(fā)票等違法行為。3.出口退稅申報材料核查（1）核實增值稅專用發(fā)票是否真實、合法。（2）核實出口貨物報關單、出口收匯核銷單等申報材料是否完整、準確。（3）核實出口退稅申報是否符合國家相關規(guī)定。4.出口退稅審核部門核查（1）核實出口退稅審核部門是否按照規(guī)定進行審核。（2）核實出口退稅審核部門是否存在違規(guī)操作、濫用職權等行為。（3）核實出口退稅審核部門是否及時、準確地將退稅款項撥付給出口企業(yè)。五、核查方法1.審核法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進行審核，確保其真實、合法、合規(guī)。2.交叉核對法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進行交叉核對，發(fā)現疑點及時進行調查核實。3.信息化核查法：利用信息化手段，對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進行核查，提高核查效率。4.專項核查法：針對特定行業(yè)、特定企業(yè)、特定問題進行專項核查，確保核查的針對性和有效性。六、核查流程1.確定核查對象：根據核查范圍，確定需要核查的出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等。2.收集資料：收集出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等相關資料。3.審核資料：對收集到的資料進行審核，發(fā)現疑點及時進行調查核實。4.調查核實：對發(fā)現的問題進行調查核實，確保核查結果的準確性。5.形成核查報告：根據核查結果，形成核查報告，提出整改意見。6.跟蹤整改：對出口企業(yè)、出口退稅審核部門等提出整改意見，跟蹤整改落實情況。七、保障措施1.加強組織領導：成立出口退稅業(yè)務核查工作領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調核查工作。2.明確責任分工：明確各級稅務機關、海關、外匯管理局等相關部門的職責，確保核查工作有序開展。3.加強人員培訓：對核查人員進行業(yè)務培訓，提高核查人員的業(yè)務素質和核查能力。4.嚴格保密制度：對核查過程中獲取的涉密信息進行嚴格保密，確保信息安全。5.強化考核評價：將出口退稅業(yè)務核查工作納入績效考核體系，對核查工作進行考核評價。八、預期效果通過實施本核查方案，預期達到以下效果：1.有效防范騙稅、虛開發(fā)票