2025年財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)能力考試試題及答案一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（共6小題）

1.公司2019年凈利潤為1000萬元，2019年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，2019年資產(chǎn)總額為10000萬元，2019年負(fù)債總額為5000萬元，2019年所有者權(quán)益為5000萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

（2）2019年流動比率是多少？

（3）2019年速動比率是多少？

（4）2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是多少？

（5）2019年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是多少？

（6）2019年凈利潤率是多少？

答案：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=5000/10000=50%

（2）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（資產(chǎn)總額-負(fù)債總額）/負(fù)債總額=（10000-5000）/5000=1

（3）速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債=（10000-5000-2000）/5000=1

（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額=5000/（（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2）=5000/（（2000+1000）/2）=5

（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/總資產(chǎn)=5000/10000=0.5

（6）凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=1000/5000=0.2

2.公司2019年?duì)I業(yè)成本為4000萬元，2019年?duì)I業(yè)稅金及附加為100萬元，2019年銷售費(fèi)用為200萬元，2019年管理費(fèi)用為300萬元，2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年毛利率是多少？

（2）2019年凈利率是多少？

（3）2019年費(fèi)用利潤率是多少？

（4）2019年銷售毛利率是多少？

（5）2019年管理費(fèi)用率是多少？

（6）2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用率是多少？

答案：

（1）毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入=（5000-4000）/5000=0.2

（2）凈利率=凈利潤/營業(yè)收入=1000/5000=0.2

（3）費(fèi)用利潤率=（營業(yè)利潤-營業(yè)外收支凈額）/營業(yè)收入=（1000-100）/5000=0.18

（4）銷售毛利率=毛利率=0.2

（5）管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/營業(yè)收入=300/5000=0.06

（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/營業(yè)收入=50/5000=0.01

3.公司2019年存貨平均余額為2000萬元，2019年應(yīng)收賬款平均余額為1000萬元，2019年總資產(chǎn)為10000萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年存貨周轉(zhuǎn)率是多少？

（2）2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是多少？

（3）2019年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：

（1）存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額=4000/2000=2

（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額=5000/1000=5

（3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/總資產(chǎn)=5000/10000=0.5

4.公司2019年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，2019年凈利潤為1000萬元，2019年資產(chǎn)總額為10000萬元，2019年負(fù)債總額為5000萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年凈資產(chǎn)收益率是多少？

（2）2019年總資產(chǎn)報(bào)酬率是多少？

（3）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

（4）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

（5）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

（6）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：

（1）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)=1000/（10000-5000）=0.2

（2）總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/總資產(chǎn)=1000/10000=0.1

（3）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

（4）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=5000/10000=0.5

（5）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

（6）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=5000/10000=0.5

5.公司2019年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，2019年凈利潤為1000萬元，2019年資產(chǎn)總額為10000萬元，2019年負(fù)債總額為5000萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

（2）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

（3）2019年凈利潤率是多少？

（4）2019年總資產(chǎn)報(bào)酬率是多少？

（5）2019年凈資產(chǎn)收益率是多少？

（6）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=5000/10000=0.5

（2）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

（3）凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=1000/5000=0.2

（4）總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/總資產(chǎn)=1000/10000=0.1

（5）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)=1000/（10000-5000）=0.2

（6）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

6.公司2019年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，2019年凈利潤為1000萬元，2019年資產(chǎn)總額為10000萬元，2019年負(fù)債總額為5000萬元。計(jì)算以下指標(biāo)：

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

（2）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

（3）2019年凈利潤率是多少？

（4）2019年總資產(chǎn)報(bào)酬率是多少？

（5）2019年凈資產(chǎn)收益率是多少？

（6）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=5000/10000=0.5

（2）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

（3）凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=1000/5000=0.2

（4）總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/總資產(chǎn)=1000/10000=0.1

（5）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)=1000/（10000-5000）=0.2

（6）權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=10000/（10000-5000）=2

二、財(cái)務(wù)管理理論（共6小題）

7.財(cái)務(wù)管理的基本職能有哪些？

答案：財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。

8.下列哪些屬于財(cái)務(wù)決策的內(nèi)容？

（1）投資決策

（2）籌資決策

（3）營運(yùn)資本決策

（4）收益分配決策

答案：（1）（2）（3）（4）

9.財(cái)務(wù)管理的基本原則有哪些？

答案：財(cái)務(wù)管理的基本原則包括經(jīng)濟(jì)效益原則、風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則、資金結(jié)構(gòu)原則、資本成本原則。

10.籌資渠道包括哪些？

答案：籌資渠道包括權(quán)益籌資、債務(wù)籌資和混合籌資。

11.財(cái)務(wù)分析的基本方法有哪些？

答案：財(cái)務(wù)分析的基本方法包括比較分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法。

12.下列哪些屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

（1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（3）市場風(fēng)險(xiǎn)

（4）政治風(fēng)險(xiǎn)

答案：（1）（2）（3）（4）

三、投資管理（共6小題）

13.投資決策的步驟有哪些？

答案：投資決策的步驟包括投資機(jī)會識別、投資機(jī)會評估、投資方案選擇、投資方案實(shí)施。

14.下列哪些屬于投資機(jī)會？

（1）直接投資

（2）間接投資

（3）實(shí)物投資

（4）金融投資

答案：（1）（2）（3）（4）

15.投資回報(bào)率包括哪些？

答案：投資回報(bào)率包括凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期。

16.下列哪些屬于投資風(fēng)險(xiǎn)？

（1）市場風(fēng)險(xiǎn)

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)

（3）流動性風(fēng)險(xiǎn)

（4）政策風(fēng)險(xiǎn)

答案：（1）（2）（3）（4）

17.投資組合理論包括哪些？

答案：投資組合理論包括資本資產(chǎn)定價(jià)模型、投資組合理論、市場有效性理論。

18.下列哪些屬于投資決策的影響因素？

（1）投資規(guī)模

（2）投資期限

（3）投資回報(bào)率

（4）投資風(fēng)險(xiǎn)

答案：（1）（2）（3）（4）

四、籌資管理（共6小題）

19.籌資渠道包括哪些？

答案：籌資渠道包括權(quán)益籌資、債務(wù)籌資和混合籌資。

20.下列哪些屬于權(quán)益籌資？

（1）發(fā)行股票

（2）發(fā)行債券

（3）吸收投資

（4）內(nèi)部留存收益

答案：（1）（3）（4）

21.下列哪些屬于債務(wù)籌資？

（1）銀行借款

（2）發(fā)行債券

（3）融資租賃

（4）商業(yè)信用

答案：（1）（2）（3）（4）

22.資本成本包括哪些？

答案：資本成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本。

23.下列哪些屬于債務(wù)成本？

（1）債券利率

（2）銀行借款利率

（3）融資租賃利率

（4）商業(yè)信用利率

答案：（1）（2）（3）（4）

24.股權(quán)成本包括哪些？

答案：股權(quán)成本包括股利成本、資本成本和機(jī)會成本。

25.下列哪些屬于股利成本？

（1）現(xiàn)金股利

（2）股票股利

（3）股票回購

（4）資本公積轉(zhuǎn)增股本

答案：（1）（2）

五、營運(yùn)資本管理（共6小題）

26.營運(yùn)資本管理的主要內(nèi)容有哪些？

答案：營運(yùn)資本管理的主要內(nèi)容有現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、流動負(fù)債管理。

27.下列哪些屬于現(xiàn)金管理？

（1）現(xiàn)金預(yù)算

（2）現(xiàn)金收支管理

（3）現(xiàn)金儲備管理

（4）現(xiàn)金投資管理

答案：（1）（2）（3）（4）

28.下列哪些屬于應(yīng)收賬款管理？

（1）應(yīng)收賬款信用政策

（2）應(yīng)收賬款賬齡分析

（3）應(yīng)收賬款催收

（4）應(yīng)收賬款保理

答案：（1）（2）（3）（4）

29.下列哪些屬于存貨管理？

（1）存貨分類

（2）存貨計(jì)價(jià)方法

（3）存貨周轉(zhuǎn)率分析

（4）存貨保險(xiǎn)

答案：（1）（2）（3）（4）

30.下列哪些屬于流動負(fù)債管理？

（1）短期借款

（2）應(yīng)付賬款

（3）應(yīng)付票據(jù)

（4）預(yù)收賬款

答案：（1）（2）（3）（4）

31.營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是什么？

答案：營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是保持合理的流動性和盈利性。

32.下列哪些屬于營運(yùn)資本管理的影響因素？

（1）行業(yè)特點(diǎn)

（2）企業(yè)規(guī)模

（3）企業(yè)戰(zhàn)略

（4）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

答案：（1）（2）（3）（4）

六、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（共6小題）

33.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定步驟有哪些？

答案：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定步驟包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)確定、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與評估。

34.下列哪些屬于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析？

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（2）行業(yè)環(huán)境

（3）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

（4）競爭環(huán)境

答案：（1）（2）（3）（4）

35.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)包括哪些？

答案：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)包括盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力。

36.下列哪些屬于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案設(shè)計(jì)？

（1）投資戰(zhàn)略

（2）籌資戰(zhàn)略

（3）營運(yùn)資本戰(zhàn)略

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略

答案：（1）（2）（3）（4）

37.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與評估包括哪些內(nèi)容？

答案：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與評估包括戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃、戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控、戰(zhàn)略實(shí)施評估。

38.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

答案：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

39.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟有哪些？

答案：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

40.下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施？

（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

（2）風(fēng)險(xiǎn)降低

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（4）風(fēng)險(xiǎn)接受

答案：（1）（2）（3）（4）

本次試卷答案如下：

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（共6小題）

1.

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：50%

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（2）2019年流動比率是多少？

答案：1

解析思路：流動比率計(jì)算公式為流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（3）2019年速動比率是多少？

答案：1

解析思路：速動比率計(jì)算公式為（流動資產(chǎn)-存貨）除以流動負(fù)債，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（4）2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：5

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為營業(yè)收入除以應(yīng)收賬款平均余額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（5）2019年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：0.5

解析思路：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為營業(yè)收入除以總資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（6）2019年凈利潤率是多少？

答案：0.2

解析思路：凈利潤率計(jì)算公式為凈利潤除以營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

2.

（1）2019年毛利率是多少？

答案：0.2

解析思路：毛利率計(jì)算公式為（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（2）2019年凈利率是多少？

答案：0.2

解析思路：凈利率計(jì)算公式為凈利潤/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（3）2019年費(fèi)用利潤率是多少？

答案：0.18

解析思路：費(fèi)用利潤率計(jì)算公式為（營業(yè)利潤-營業(yè)外收支凈額）/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（4）2019年銷售毛利率是多少？

答案：0.2

解析思路：銷售毛利率與毛利率相同，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（5）2019年管理費(fèi)用率是多少？

答案：0.06

解析思路：管理費(fèi)用率計(jì)算公式為管理費(fèi)用/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（6）2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用率是多少？

答案：0.01

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用率計(jì)算公式為財(cái)務(wù)費(fèi)用/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

3.

（1）2019年存貨周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：2

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為營業(yè)成本/存貨平均余額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（2）2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：5

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（3）2019年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是多少？

答案：0.5

解析思路：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為營業(yè)收入/總資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

4.

（1）2019年凈資產(chǎn)收益率是多少？

答案：0.2

解析思路：凈資產(chǎn)收益率計(jì)算公式為凈利潤/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（2）2019年總資產(chǎn)報(bào)酬率是多少？

答案：0.1

解析思路：總資產(chǎn)報(bào)酬率計(jì)算公式為凈利潤/總資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（3）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：2

解析思路：權(quán)益乘數(shù)計(jì)算公式為總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（4）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：0.5

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（5）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：2

解析思路：權(quán)益乘數(shù)計(jì)算公式為總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（6）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：0.5

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

5.

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：0.5

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（2）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：2

解析思路：權(quán)益乘數(shù)計(jì)算公式為總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（3）2019年凈利潤率是多少？

答案：0.2

解析思路：凈利潤率計(jì)算公式為凈利潤/營業(yè)收入，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（4）2019年總資產(chǎn)報(bào)酬率是多少？

答案：0.1

解析思路：總資產(chǎn)報(bào)酬率計(jì)算公式為凈利潤/總資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（5）2019年凈資產(chǎn)收益率是多少？

答案：0.2

解析思路：凈資產(chǎn)收益率計(jì)算公式為凈利潤/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

（6）2019年權(quán)益乘數(shù)是多少？

答案：2

解析思路：權(quán)益乘數(shù)計(jì)算公式為總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

6.

（1）2019年資產(chǎn)負(fù)債率是多少？

答案：0.5

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算