項目成本管理方案實用文檔

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項目成本管理規(guī)定

為規(guī)范項目成本管理工作，建立健全以項目前期核算、運(yùn)行期

控制、項目結(jié)算為重點的成本管理體系，結(jié)合公司實際情況，特制

定本規(guī)定。

一、組織機(jī)構(gòu)

二、工作職責(zé)

（一）成本合約部：

設(shè)經(jīng)理一名、副經(jīng)理一名，按成本管理、合同履約管理及投標(biāo)

管理的工作業(yè)務(wù)各設(shè)主管一名，各項目商務(wù)經(jīng)理由成本合約部及項

目負(fù)責(zé)人雙線管理。原則上合同額兩億元以下的項目只設(shè)商務(wù)經(jīng)

理、兩億元以上的項目另配備項目預(yù)算員，協(xié)助商務(wù)經(jīng)理開展工作。

1、成本管理小組主要工作職責(zé)：

（1）已中標(biāo)項目按照市場價或內(nèi)部定額編制項目內(nèi)部控制價

既“成本紅線”.“成本紅線”為項目考核主要指標(biāo)，一旦確定，

除項目部按照合同約定在業(yè)主方辦理了簽證手續(xù)（項目商務(wù)經(jīng)理辦

理），其他一律不予調(diào)整.

（2）對公司招采部、項目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理及項目班子其它成

員進(jìn)行成本交底（包括但不限于：原始數(shù)據(jù)來源、可能的風(fēng)險點、

可能的索賠點、可能的利潤點），各相關(guān)人員須在交底單（附件一

）上簽字確認(rèn)。

（3）督促各項目部填報月度報表，監(jiān)督項目成本紅線落實情況,

并將各自營項目月度產(chǎn)值、成本報表匯總整理后抄送各部門.

按成本科目或按工程分部分項核算成本.

2、合同履約管理小組主要工作職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)各種總/分包合同的起草、及評審工作。全部合同評

審需經(jīng)過法務(wù)部審核；總包合同需召開合同評審會，各副總裁參加,

并在在評審表（附件二）上簽字。

（2）負(fù)責(zé)項目執(zhí)行過程中的全部商務(wù)資料的收集，詳見資料

清單（附件三），負(fù)責(zé)關(guān)鍵節(jié)點資料的追蹤索要。

（3）跟進(jìn)項目收款情況，提醒項目經(jīng)理辦理計量、上報產(chǎn)值、

催收工程款。

（4）監(jiān)督項目分包商、供貨商的合同履約情況。

為明確工作職責(zé)、梳理工作流程，所有項目的成本合約管理實

行項目負(fù)責(zé)人制度，項目負(fù)責(zé)人由部門經(jīng)理或部門主管擔(dān)任。

3、投標(biāo)小組主要工作職責(zé)：

（1）編制各類投標(biāo)文件范本。

（2）招投標(biāo)過程的報價。

4、項目商務(wù)主要工作職責(zé)：

（1）項目商務(wù)經(jīng)理作為項目成本管理第一責(zé)任人，對項目集

中采購材料數(shù)量及價格、項目自行采購的零星材料數(shù)量及價格、材

料損耗指標(biāo)、項目索賠及簽證、專業(yè)分包合同價負(fù)責(zé)。以上工作所

有上報公司相關(guān)部門的流程均由項目經(jīng)理和商務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行雙簽。

為明確審核職責(zé)，簡化工作流程，業(yè)務(wù)主管部門審核工作流程，

其他部門抄送執(zhí)行.

如有項目配備預(yù)算員，則其主要職責(zé)為輔助項目商務(wù)經(jīng)理完成

以上各項工作。

(2)項目采購員(材料員)和庫管員直接領(lǐng)導(dǎo)為項目商務(wù)經(jīng)

理，按照商務(wù)經(jīng)理的指示完成零星材料的詢價、采購、發(fā)票收集、

材料出入庫等工作。

(二)招采部：

設(shè)經(jīng)理一名，按工作業(yè)務(wù)，分內(nèi)勤組和外勤組，各設(shè)主管一名。

1、內(nèi)勤組主要工作職責(zé)：

(1)根據(jù)外勤組提供的和公司市場價格臺賬，對供應(yīng)商進(jìn)行評

估，建立合格供應(yīng)商名庫，簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議.

(2)建立跟蹤項目對供應(yīng)材料的回訪制度，及時約談供應(yīng)商

解決項目實際問題。

(3)根據(jù)外勤組提供的數(shù)據(jù)建立材料市場價格臺賬，臺賬要詳

細(xì)到所有自營項目用過的材料均應(yīng)有數(shù)據(jù)，并根據(jù)外勤組的提供數(shù)

據(jù)完成月度更新.

(4)配合成本合約部在投標(biāo)過程中的數(shù)據(jù)提供工作.

(5)配合成本合約部監(jiān)督項目材料吳購紅線的執(zhí)行狀況。

(6)配合外勤組草擬全部采購合同初稿、操作管理信息系統(tǒng)。

2、外勤組主要工作職責(zé)：

(1)按照月度對主要材料的市場價格進(jìn)行采集；

(2)對新開發(fā)供應(yīng)商的商務(wù)談判；

(3)對新開發(fā)自營以及合作項目所在地材料采購情況進(jìn)行摸

底;工作應(yīng)細(xì)致到對潛在合作單位與項目的距離，可承受的付款方

式、可提供材料的種類是否覆蓋項目需求、提供發(fā)票等詳細(xì)信息進(jìn)

行匯總。每個新開項目最少提供三家零星材料合作單位.

（4）由部門經(jīng)理牽頭對已合作的供應(yīng)商進(jìn)行二次談判，以及

關(guān)系維護(hù)。

（三）其他：

項目部其他成員包括施工員、技術(shù)員、質(zhì)量員、勞務(wù)員、安全

員、機(jī)械員應(yīng)積極配合項目商務(wù)經(jīng)理工作。接受項目商務(wù)經(jīng)理在保

證質(zhì)量和安全前提下的節(jié)約成本要求。

三、工作流程及考核機(jī)制

工、項目投標(biāo)工作由經(jīng)營部及市場部牽頭，在商務(wù)報價流程中

成本合約部及招采部全力支持經(jīng)營部完成報價工作.

2、項目中標(biāo)或以其他方式落地后，成本合約部應(yīng)立即組織人

力進(jìn)行成本分析。按照分項工程編制成本內(nèi)控紅線，要求每一分項

做出工料分析和市場價格。市場價格招采部需在項目落地后5個工

作日內(nèi)完成項目主材詢價，集采、地采執(zhí)行方案。擬派遣項目經(jīng)理

（管理班子）參考詢價結(jié)果，按模板編制《項目策劃書》（附件四）、

《項目稅務(wù)運(yùn)籌報告》及《項目成本分析報告》，并在完成草案的

基礎(chǔ)上組織各職能部門、分管副總裁參會，待審批通過后確定報告

方案。

集采、地采區(qū)分方案：單項材料占材料成本的20%以上為集

采，其余為地采。

編制內(nèi)控成本紅線的完成時間期限：

1億元以下項目不得超7天；

2億元以下項目不得超過10天；

超過2億元的項目不得超過14天。

“兩會一書”：稅務(wù)籌劃會、成本分析會及《項目策劃書》。

稅務(wù)籌劃會：審議項目經(jīng)理（管理班子）草擬的稅務(wù)籌劃方案,

確定繳稅的稅率及稅額、人材機(jī)法環(huán)比例、不能開發(fā)票的支出款項

稅務(wù)籌劃等。

成本分析會：審議項目經(jīng)理（管理班子）草擬的成本方案，在

“成本紅線”以內(nèi)做好成本計劃，按二級科目體系分解項目各分包

分項成本。

“兩會”由項目經(jīng)理（管理班子）在項目落地后30天內(nèi)發(fā)起會

議申請，由成本合約部組織人員參會，會議決議需由參會人員（部

門）簽字確認(rèn)。

《項目策劃書》：項目經(jīng)理（管理班子）按模板做好項目策劃。

3、擬派遣項目經(jīng)理可通過自己的資源進(jìn)行核算成本，也可跟成

本合約部一同進(jìn)行成本分析，以便更好了解項目的價格組成.在成

本分析過程中成本合約部與項目經(jīng)理相互獨立，互不影響成本分析

結(jié)果。

4、“成本紅線”測算完成后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)與擬派遣項目經(jīng)理、

商務(wù)經(jīng)理進(jìn)行磋商,確定基礎(chǔ)利潤點后雙方簽訂《內(nèi)部考核協(xié)議》。

5、項目管理班子成員于內(nèi)部考核協(xié)議經(jīng)訂后一周內(nèi)按項目規(guī)

模繳納風(fēng)險金，作為項目盈利風(fēng)險保證金。

項目規(guī)模5千萬以下（含），繳納風(fēng)險金總額50萬元現(xiàn)金；

項目規(guī)模5千萬億元（含），繳納風(fēng)險金總額100萬元現(xiàn)金;

規(guī)模項目1億元以上，繳納風(fēng)險金總額150萬元現(xiàn)金.

項目管理班子成員繳納風(fēng)險金比例為:項目經(jīng)理40%,商務(wù)經(jīng)

理、總工及生產(chǎn)經(jīng)理各20%。

若項目盈利低于《內(nèi)部考核協(xié)議》的點位，則保證金沒收。若

項目盈利高于該點位，則項目部和公司對超出基礎(chǔ)利潤點的利潤部

分進(jìn)行分成，比例視具體情況確定。

項目部分成部分的分配:原則上按繳納風(fēng)險金比例分配，項目其他

成員分配由項目經(jīng)理實際情況調(diào)整;公司分成部分的20%獎勵相關(guān)

部門，具體辦法由成本合約部提交分配方案，分管副總裁審批。原則

上項目管理班子成員年綜合收入200萬（含稅）封頂。如有另外獎

勵應(yīng)由董事長簽批。

6、項目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同項目管理底子其他成員在項目“圖紙

清單”到位后的7個工作日內(nèi)將項目所需全部材料清單報送公司成

本合約部及招采部.此材料清單詳細(xì)程度應(yīng)包括所有構(gòu)成建筑實體

的材料及其損耗，準(zhǔn)確率達(dá)到98%以上，且不可超過“成本紅線”

規(guī)定的相應(yīng)材料費(fèi).項目實際形象進(jìn)度進(jìn)行到30%以前，可接受項

目材料補(bǔ)報一次，使準(zhǔn)確率達(dá)到98%。兩次申報以后無論是集采

或者零星采購超過材料控制數(shù)量，公司一概不予采購、零星材料一

律不予入賬，由項目班子自行調(diào)配費(fèi)用解決。非單獨投標(biāo)追加合同

工程量，按主合同“成本紅線”相應(yīng)比例執(zhí)行；如業(yè)主給定追加部分

毛利潤率低于或高于項目責(zé)任目標(biāo)利潤率，經(jīng)批準(zhǔn)后給予調(diào)整。

如發(fā)生超過成本紅線的情況說明項目材料管理失控，扣除項目

商務(wù)經(jīng)理當(dāng)月50%績效，扣除項目經(jīng)理當(dāng)月30%績效。

7、超過“成本紅線”的處理辦法：

①個別主材（暫估價材料以外部分）由于市場價格變化因素變

動范圍在合同約定的范圍內(nèi)或項目簽署的責(zé)任書范圍內(nèi)不予調(diào)整，

對于此變化范圍以外部分，經(jīng)批準(zhǔn)后可給予調(diào)整。

②項目執(zhí)行中任何超越控制紅線的采購或分包審批均需走流

程至董事長簽批,項目執(zhí)行過程中，分項超越紅線而多使用的資金,

公司按照年化收益16%計取利息，并從最終獎勵中扣除或以后低于

控制紅線采購的差額抵扣。

超出紅線而使用的資金，在未完成抵扣期間均按時間計算利息

計入成本，若項目竣工核算時仍未完成差額抵扣則從最終獎勵中扣

除超出紅線的資金及利息。若最終獎勵不足，則不再補(bǔ)繳差額。

8、項目管理過程中，項目部須按月填報數(shù)據(jù)報表（附件五）：

產(chǎn)值報表、付款報表、現(xiàn)場管理費(fèi)用報表、稅票報表。

9、項目實際成本報告在項目竣工后一個月內(nèi)編制完成.

項目成本控制依據(jù)資料：

①項目管理目標(biāo)責(zé)任書及合同文件

②“成本紅線,1文件

③月度管理報表

④工程變更與索賠資料

10、工程結(jié)算:工程完工前15天由商務(wù)經(jīng)理及項目經(jīng)理完成《結(jié)

算策劃表》，主要對結(jié)算工作的主要內(nèi)容、時間安排、結(jié)算負(fù)責(zé)人、

協(xié)助人等予以明確。

11.項目經(jīng)理作為項目執(zhí)行全方位的第一責(zé)任人，主要負(fù)責(zé)項

目全方位管理，具體對接業(yè)主或甲方的工作，關(guān)系處理，工程款回

收等主要重點工作,項目商務(wù)經(jīng)理為項目成本管理第一責(zé)任人，負(fù)

責(zé)項目成本管理工作.公司將按月度對其進(jìn)行考核，具體考核指標(biāo)

及權(quán)重按照《項目經(jīng)理績效協(xié)議責(zé)任書》《項目商務(wù)經(jīng)理績效協(xié)議

責(zé)任書》執(zhí)行。項目回款作為項目經(jīng)理日常工作考核的最重要指標(biāo)。

12、鑒于項目管理的實際情況，為提高項目現(xiàn)場管理的效率，

公司對項目經(jīng)理、項目商務(wù)經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，具體授權(quán)范圍參照《項

目經(jīng)理授權(quán)書》（附件六）執(zhí)行。

13、上訴所有獎金的發(fā)放的基礎(chǔ)是項目能夠按照預(yù)期正?；乜?/p>

的情況下實施.原則上在完成竣工驗收、最終審計后，發(fā)放獎勵的

80%,最終尾款到賬時的一個月內(nèi)發(fā)放20%。

如有員工離職，則離職人員獎勵不予發(fā)放，但獎勵總額不變，

按原已審批的分配方案比例進(jìn)行分配。

14、除第13項以外任何時間，結(jié)合實際情況，能夠使最終利潤

得到確認(rèn)的，可按當(dāng)期可確認(rèn)獎金的50%進(jìn)行節(jié)點獎勵。

四、其他

1＞應(yīng)急流程：發(fā)起人一工程、成本副總裁一抄送相關(guān)部門，3

天內(nèi)由經(jīng)辦人按照制度要求后補(bǔ)流程。

五、附則

1、本制度由成本合約部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

項目前期：

附件一：成本交底確認(rèn)單（缺）

附件二：總包合同評審表

附件三：商務(wù)資料明細(xì)清單（缺）

附件四：項目策劃書（成本分析報告、項目稅務(wù)籌劃報告未定模板）

附件六：項目經(jīng)理授權(quán)表

項目過程中：

附件五：項目月度報表

1一產(chǎn)值報表、2-付款投表、3一現(xiàn)場管理費(fèi)用報表、4-稅票報表

附件二

總包合同評審記錄表

項目名稱交底日期年月日

合同名稱備案編號

對方單位

名稱

內(nèi)容

合同范圍

執(zhí)行日期

質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

款項支付

方式

結(jié)算方式

違約責(zé)任

其他事宜

評審領(lǐng)導(dǎo)

項目名稱

項目策劃書

審批人/日期:

目錄

編制說明4

項目策劃（一）一一項目概況及管理目標(biāo)5

項目策劃（二）一一項目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案6

項目策劃（三）一一現(xiàn)場管理人員配置方案7

項目策劃（四）一一總進(jìn)度計劃7

項目策劃（五）一一資金流量計劃9

項目策劃（六）一一分包選擇方案10

項目策劃（八）-機(jī)械配置方案12

項目策劃（九卜一周轉(zhuǎn)料具配置方案13

項FI策劃（十）一一測量、試驗儀器設(shè)備配置方案14

項目策劃（十一）-辦公設(shè)備配置方案15

項目策劃（十二）現(xiàn)場臨建方案1G

項目策劃（十三）-一現(xiàn)場臨水臨電方案17

編制說明

1、本《項目管理策劃書》主要針對工程的實施階段，是該項目實施階

段的綱領(lǐng)性文件，是編制項目預(yù)算成本的直接依據(jù)，是項目配備相關(guān)資源

的依據(jù).

2、本《項目管理策劃書》編制責(zé)任人為項目經(jīng)理（管理班子），公司

工程部組織技術(shù)、成本合約、人力資源、財務(wù)、資質(zhì)等相關(guān)部門按涉及內(nèi)

容進(jìn)行審核，由公司財務(wù)、商務(wù)、工程、技術(shù)、資質(zhì)、人力分管副總裁審

批后，抄送執(zhí)行總裁及董事長。

3、本《項目管理策劃書》經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司工程部發(fā)至公司相關(guān)部門

及項目部.

4、施工過程中，如項目有關(guān)情況發(fā)生變化時（如業(yè)主對工期提出新的

要求，項目范圍調(diào)整，施工環(huán)境改變，成本或收支情況變動等），由公司工

程部組織相關(guān)職能部門及項目部，針對變化情況對項目管理策劃進(jìn)行調(diào)整，

修訂相應(yīng)的項目管理策劃文件。修訂后的《項目管理策劃書》按原程序進(jìn)

行審批。

5、本《項目管理策劃書》主要包括下列內(nèi)容：概況及管理目標(biāo)、項目

經(jīng)理授權(quán)、項目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、現(xiàn)場管理人員配置方案、總進(jìn)度計劃、

資金流量計劃、分包選擇方案、材料采購方案、施工機(jī)械配置方案、周轉(zhuǎn)

料具配置方案、測量和試驗儀器設(shè)備配置方案、辦公設(shè)備配置方案、現(xiàn)場

臨建方案和現(xiàn)場臨水臨電方案。

6、項目部以批準(zhǔn)后的《項目管理策劃書》為主要依據(jù)，編制各項專業(yè)

實施方劃書。

項目策劃（一）——項目概況及管理目標(biāo)

項目名稱：

業(yè)主名稱：

設(shè)計名稱：

監(jiān)理名稱：

投資性質(zhì)；

工程類別：

工程總價：

工程地點：

項項目規(guī)模：

目承包模式：

概分包模式：

況

合同價格類型：

合同工作內(nèi)容/范圍簡述：

質(zhì)量目標(biāo)：口合同約定口魯班獎□省/部優(yōu)口市優(yōu)口合格□其他

工期目標(biāo)：計劃開工日期年月日，計劃竣工三期年月日。總工期日歷天。

項安全目標(biāo)：

目環(huán)保目標(biāo)：

總成本目標(biāo)：

目技術(shù)目標(biāo)：

標(biāo)

其他目標(biāo)：

項目策劃（二）——項目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案

注：定崗定編，可兼職（占編制，履職責(zé)，享補(bǔ)貼）

項目策劃（三）——現(xiàn)場管理人員配置方案

二作時間

序月數(shù)/

部門崗位名稱

號人

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

項目策劃（四）一總進(jìn)度計劃

序分部分項工程工期

號名稱《天）

項目策劃（五）一資金流量計劃單位：萬元

計劃成本費(fèi)支出資金不足措施

實施時間收入資現(xiàn)場累計凈

備注

付分臨建經(jīng)其

號（按施工階段）金物資費(fèi)稅金其他支出收入分供方向業(yè)主向公司

采購京款費(fèi)總計墊資借款借款他

項目策劃（六）分包選擇方案

分包工擬選址分計劃計劃

序號分包項目分包方式分包商選擇方式備注

作內(nèi)容包數(shù)量招標(biāo)時間進(jìn)場時間

項目策劃（七）一物資采購方案

材料采購上艮位（打J）

序號材料名稱規(guī)格型號計劃數(shù)量計量果購地點擬選供應(yīng)商計劃采購時間

單位業(yè)主公司項目分包商數(shù)步

項目策劃（八）一-機(jī)械配置方案

分部分機(jī)械設(shè)備配置計量機(jī)械設(shè)備來源（打J）

序號規(guī)格型號起止時間備注

項工程名稱數(shù)量單位公司自有公司采購項目租賃分包提供

項目策劃（九）一-周轉(zhuǎn)料具配置方案

周轉(zhuǎn)料計量起止周轉(zhuǎn)料具來源（打備注

序號規(guī)格型號配置數(shù)量

具名稱單位時間公司自有公司采購項目租分包提供

項目策劃（十）--測量、試驗儀器設(shè)備配置方案

序配置計量設(shè)備來源（打J）

儀器/設(shè)備名稱規(guī)格型號起止時間備注

號數(shù)量單位公司自公司采項目采分包提

項目策劃（十一）——辦公設(shè)備配置方案

設(shè)備來源（V）

序號辦公設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量進(jìn)場時間備注

公司自有公司采購項目采購分包提供

項目策劃（十二）一?現(xiàn)場臨建方案

序號臨建名稱規(guī)格/型號/做法單位數(shù)量使用時間來源

沱：附現(xiàn)場平面布置圖及說明

項目策劃（十三）現(xiàn)場臨水臨電方案

序號臨建名稱規(guī)格/型號單位數(shù)量使用時間來源

附件五：項目月度報表一1產(chǎn)值報表

2021年月項目產(chǎn)值報表單位:萬元

當(dāng)月完成累計已完累計已完成已累計已完成已計累計已完成已計

序號分部分項

產(chǎn)值產(chǎn)值計量產(chǎn)值量已結(jié)算產(chǎn)值量未結(jié)算產(chǎn)值

土方開挖

回填土方

一分部分項工

程量清單

混凝土工程

OO?O?O

直形墻復(fù)合模板鋼支撐

單價措施項

二滿堂腳手架基本層(3.6^5.2m)

目清單

0。。。O0

安全文明施工措施費(fèi)

安全文明環(huán)保費(fèi)

總價措施項

三

目清單

臨時設(shè)施費(fèi)

其他總價措施費(fèi)

揚(yáng)塵治理措施費(fèi)

0????O

其他項目清

四

單計價

規(guī)費(fèi)

社會保險費(fèi)

五規(guī)費(fèi)住房公積金

工程排污費(fèi)

O???OO

六稅金稅金

0O?O??

?*OO??

。???。O

合計

附件五：項目月度報表-2付款報表

合同付款報表

項目名稱：單位:萬元

已計

實際

合同主要條款變更付款明細(xì)

量

未

成本

單位月

付

除6

已

筌約聯(lián)系人解發(fā)票

付

款

合同合同合同紅已計量

線

名稱付款

額

況

金

序號情

金額金

編號名稱類型時問合同主要的定付12345計劃額金額

金額條款款節(jié)點月月月月月

1

2

3

4

5

6

7

K

合計0000000II000000

附件五：項目月度報表一3現(xiàn)場管理費(fèi)用報表

2021年月項目現(xiàn)場管理費(fèi)報表單位：元

序號科目明細(xì)本月金額累計金額下月計劃備注

管理人員工資

食堂費(fèi)用

一管理費(fèi)

零工

二零星人材機(jī)零材

零機(jī)

三其他

合計

附件五：項目月度報表-4稅票報表

稅票報表

序號開票日期開票跑位收票單位發(fā)票金額發(fā)票號碼是否核銷備注

附件六：項目經(jīng)理授權(quán)表

項目經(jīng)理授權(quán)表

項目名稱項目合同造價項目經(jīng)理/項目商務(wù)經(jīng)理

權(quán)限名稱項目類別常規(guī)額度浮動上限浮動原因備注

分包商選擇及勞務(wù)分包供應(yīng)商萬元

合同審批權(quán)限

專業(yè)分包供應(yīng)商萬元

供應(yīng)商選擇及材料供應(yīng)商萬元

合同審批權(quán)限設(shè)備租賃供應(yīng)商萬元

分包（供）商支須執(zhí)行公司

萬元

付審枇權(quán)限相關(guān)流程

項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)

萬元

審批

合同變更（業(yè)主

萬元

/分包）

項目人員招聘后勤及輔助人員

第十五章項目成本實施計劃

1、成本管理目標(biāo)

確保項目不虧損，創(chuàng)造最大效益；

工程項目成本控制：工程實際成本小于目標(biāo)責(zé)任成本;

成本降低率：3%;（總公司中建杯杰出項目管理獎的重要評價指標(biāo)）；

利潤率：；

資金回收率：合同規(guī)定收款比例的90~100%.

2、成本管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任

2.1、成立項目成本管理小組：

針對該項目工程特點及成本情況,項目部成立項目成本管理小組：

組長：

副組長：

成員：

2.2、成本管理小組責(zé)任：

成本管理小組負(fù)責(zé)對該項目成本進(jìn)行各方面的分析，制定對策和措施，編制

責(zé)任成本降低計劃，具體落實到崗位、到人員；制定崗位責(zé)任獎罰標(biāo)準(zhǔn)；確保項

目成本管理體系在該項目上的有效運(yùn)行.

203、項目經(jīng)理部成本管理職責(zé)

項目經(jīng)理部建立健全項目經(jīng)理、項目書記、生產(chǎn)副經(jīng)理、項目總工程師、商

務(wù)經(jīng)理施工工長等各崗位成本管理職責(zé)，并將責(zé)任分解落實。

責(zé)任成本分解表：

序責(zé)任目標(biāo)（降責(zé)任

項目名稱

號低額）人

1現(xiàn)場綜合管理

鋼筋的

o

L

代換

技術(shù)方案模板的

2

優(yōu)化優(yōu)化

抹灰技

4

術(shù)

小計

c專業(yè)分包

6人工費(fèi)及輔材

7索賠計劃

小計

現(xiàn)場文明施工、材料

8管理利用、變更簽證、各

分包現(xiàn)場管理等

現(xiàn)場質(zhì)量管理、文明

qJ施工、

材料管理等

1測量試驗、配合比優(yōu)

0化等

1

材料采購

1

1稅金收入

2

1

各種費(fèi)用

3

小計

工期計劃按

1照合同工期完成，

工期控制

4質(zhì)量達(dá)到省優(yōu)標(biāo)

準(zhǔn)

安全管理及文明施

1

工（文明施工創(chuàng)“市級文

5

明工地”）

合計

3、項目責(zé)任成本的測算

3o1、項目責(zé)任成本的編制依據(jù)

1）工程總包合同及分包合同，材料采購合同；

2）項目工程承包協(xié)議；

3）施工圖預(yù)算（按項目所在地政府造價管理部門發(fā)布的單價、政策、規(guī)定、

取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算）；

4）當(dāng)?shù)貏趧恿べY水平和物價水平以及材料設(shè)備市場信息價等；

5）公司內(nèi)部料具租賃價格信息，公司內(nèi)部機(jī)械租賃價格信息；

6）當(dāng)?shù)夭牧蟽r格預(yù)測（以定額部門或物價部門文件為準(zhǔn)）；

7）詳細(xì)的施工組織設(shè)計、施工方案及勞動力、周轉(zhuǎn)料具、機(jī)械等需用量計

3O2、項目責(zé)任成本的編制方法

項目成本費(fèi)用組成：成本費(fèi)用=直接工程費(fèi)+措施費(fèi)+現(xiàn)場管理費(fèi)+規(guī)費(fèi)

+稅金+其它費(fèi)用3.2.1直接工程費(fèi)1）勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)分包單

價采用公司與勞務(wù)分包單位簽訂的勞務(wù)分包合同約定單價。單價包括人工費(fèi)、中

小型機(jī)械費(fèi)、輔助材料費(fèi)及其它應(yīng)由分包方擔(dān)的費(fèi)用。計算方法如下：勞

務(wù)費(fèi)=?勞務(wù)分包工程量X勞務(wù)單價其中：①平米包干勞務(wù)費(fèi)=中標(biāo)工

程建筑面積X平米包干勞務(wù)單價②實物量包干勞務(wù)費(fèi)一施工圖預(yù)算工程量X實

物量包干勞務(wù)單價③包定額工日勞務(wù)費(fèi)=施工圖預(yù)算定額工日X勞務(wù)分包定額

工日單價2）鹿料重材料用量按照施工圖預(yù)算用量確定，單價按照標(biāo)

準(zhǔn)成本測算當(dāng)月公司實際采購價格或經(jīng)公司認(rèn)可的材料市場價格確定.不包含勞

務(wù)分包費(fèi)用中已包括的輔助材料費(fèi)及措施費(fèi)中的周轉(zhuǎn)材料費(fèi)。材料費(fèi)=2

施工圖預(yù)算用量X測算當(dāng)月材料實際采購價格3）凱械費(fèi)①大型機(jī)械費(fèi)=

2某種機(jī)械配置數(shù)量X使用天數(shù)X機(jī)械租賃合同單價+進(jìn)出場費(fèi)、轉(zhuǎn)移費(fèi)、安

拆費(fèi)+基礎(chǔ)費(fèi)其中：機(jī)械配置數(shù)量以優(yōu)化后的施工方案中配置數(shù)量

為準(zhǔn)；機(jī)械的使用天數(shù)以優(yōu)化后的施工方案中使用天數(shù)為準(zhǔn)；機(jī)械

使用單價采用經(jīng)公司認(rèn)可批準(zhǔn)的市場價或租賃合同價；大型機(jī)械進(jìn)出場

費(fèi)、安拆費(fèi)按租賃合同相關(guān)約定或同類同期同地工程發(fā)生費(fèi)用計算；基礎(chǔ)費(fèi)

按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)或同類同期同地工程發(fā)生費(fèi)用計算。②中小型機(jī)械費(fèi)包括在

勞務(wù)費(fèi)或?qū)I(yè)分包費(fèi)中，不再另行計算。4）性業(yè)分包費(fèi)專業(yè)分包費(fèi)=

2某專業(yè)分包工程量X專業(yè)分包單價其中：分包工程量按實際分包

工程量或施工圖預(yù)算工程量；單價采用公司認(rèn)可批準(zhǔn)的專業(yè)分包合同單價

或同類專業(yè)分包市場單價。3.2.2措施費(fèi)按照經(jīng)公司相關(guān)部門優(yōu)化

后的施工方案進(jìn)行測算。3.2.3現(xiàn)場管理費(fèi)現(xiàn)場管理人員工資、辦公費(fèi)、

交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等現(xiàn)場管理費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3o

2.4規(guī)費(fèi)按國家政府部門、地方政府部門和地方有關(guān)權(quán)利部門規(guī)定計取。

1）工程排污費(fèi)：是指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費(fèi)。2）工程定額測

定費(fèi)：是指按規(guī)定支付二程造價（定額）管理部門的定額測定費(fèi).3）養(yǎng)老保

險費(fèi)：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)。4）失業(yè)保險費(fèi):

是指企業(yè)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險費(fèi).5）醫(yī)療保險費(fèi)：是指

企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)。6）住房公積金:是指企業(yè)按

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金。7）危險作業(yè)意外傷害保險：是指企業(yè)

為從事危險作業(yè)的建筑安裝施工人員支付的意外傷害保險費(fèi)。3O2.5稅金

稅金是指|國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價的營業(yè)稅、城市維護(hù)建稅及

教育費(fèi)附加等。稅金按國家稅法規(guī)定計取。3.2o6其它費(fèi)用1）質(zhì)量、

工期獎：從發(fā)包人處收取的質(zhì)量獎和工期獎，按公司約定的比例列入項目收入；

增加的成本列入項目成本。2）包管理費(fèi)：從發(fā)包人處收取的包管理費(fèi)，按

公司規(guī)定的比例列入項目收入，相應(yīng)包管理成本列入項目成本；3）包配合

費(fèi)：從發(fā)包人和（或）分包單位處收取的包配合費(fèi)，按公司規(guī)定的比例列入項目收

入，發(fā)生的配合成本列入項目成本；4）索賠、簽證：①經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的索賠、

簽證費(fèi)用和對分包單位的違約索賠費(fèi)用，按《項目承包管理責(zé)任書》中約定的比

例列入項目收入，發(fā)生的成本支出列入項目成本。②發(fā)包方及分供方的索賠及

簽證費(fèi)用全部列入項目成本，責(zé)任成本不予調(diào)整。

③法律顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)在項目施工前未發(fā)生且無法預(yù)計時，計算責(zé)任成本可

不予考慮，待考核兌現(xiàn)時按實調(diào)整；④其余各項費(fèi)用均按公司制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)

行.

3.3、項目開工后按節(jié)點編制項目節(jié)點成本控制計劃及成本預(yù)測工作.土建工

程的成本測算節(jié)點大致可分為：

節(jié)點12345678

工程土方地下裙房主樓砌體防水裝飾門窗

內(nèi)容及圍室主主體結(jié)構(gòu)工程工程（粗）工程

護(hù)體

4、項目成本控制辦法

成本管理工作的核心就是成本的過程控制，就是對施工生產(chǎn)過程的動態(tài)管

理，理順投入產(chǎn)出過程的關(guān)系，使項目經(jīng)理部隨時了解項目的成本支出情況，盈

虧情況，及時發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，采取必要措施，解決項目成本管理過程中的一系列

問題。

4ok根據(jù)項目節(jié)點生產(chǎn)計劃編制項目節(jié)點成本控制計劃及成本預(yù)測

項目根據(jù)節(jié)點生產(chǎn)計劃和項目的實際情況，會同成本管理部編制項目節(jié)點成

本計劃；

1）根據(jù)項目成本計劃編制工程節(jié)點人工費(fèi)計劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行

調(diào)整，以此考核項目本巧點人工分包成本，及時發(fā)現(xiàn)人工成本盈虧原因；

2）根據(jù)項目成本計劃編制節(jié)點材料計劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，

以考核項目節(jié)點材料耗用成本，及時發(fā)現(xiàn)材料耗用過程中出現(xiàn)的問題，分析材料

盈虧原因；

3）根據(jù)項目成本計劃編制節(jié)點機(jī)械臺班計劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行

調(diào)整，以考核項目節(jié)點機(jī)械費(fèi)耗用成本，促進(jìn)項目提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好

率；

4）根據(jù)工程工期情況及目標(biāo)責(zé)任成本，編制項目節(jié)點費(fèi)用開支計劃表，考

核項目節(jié)點間接費(fèi)用使用情況；

4o2、根據(jù)各項成本費(fèi)用控制計劃對各項成本耗費(fèi)進(jìn)行過程控制

1）嚴(yán)肅分包合約管理，杜絕合同外用工。

a.項目經(jīng)理部應(yīng)做好分包合同的二次交底工作，使項目經(jīng)理部管理人員充分

理解合同條款，了解分包合同工作內(nèi)容，嚴(yán)格合同外用工審批制度。

bo如存在合同外用工，必須先由分管施工員和質(zhì)檢員提出申請，并由項目

預(yù)算員核實、生產(chǎn)經(jīng)理核定，最后報請項目經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可生效，并且當(dāng)日用

工最遲次日辦理完畢，過期不予認(rèn)可。

2）完善分包合約管理，包死輔材，將工程主要材料耗用指標(biāo)與分包隊伍利

益掛鉤.

a.由于以往包工不包料，現(xiàn)場材料浪費(fèi)嚴(yán)重，究其本質(zhì)是其與勞務(wù)隊伍沒有

直接利益關(guān)系。對于一些中小型工具、輔材、耗材，在勞務(wù)單價中單獨注明一次

包死，項目不在發(fā)生此類材料耗費(fèi)；

bo對于工程主要材料按一定耗用標(biāo)準(zhǔn)加合理損耗包干給分包隊使用，材料超

耗部分由分包隊伍承擔(dān)，節(jié)余部分項目經(jīng)理部和分包隊伍按比例分成。

3）加強(qiáng)材料采購環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)肅三級收料制度。

a.對于由公司集中采購的大中型材料，嚴(yán)格按公司材料采購管理制度執(zhí)行，

通過招標(biāo)方式選擇廠家和供應(yīng)商，通過公平、公開、公正的原則確定采購價格；

bo對于項目自行采購材料，也應(yīng)按公司管理辦法執(zhí)行，擇優(yōu)購料，減少中間

環(huán)節(jié)，降低材料采購成本；

c.對于一些虧方隱、患較大的材料如黃砂、石子、商品松、砂漿，項目可采取

按定額含量加損耗包干的方法加以控制；

do對于需驗收數(shù)量的材料采用三級收料制度，即首先由項目門衛(wèi)記錄簽字,

其次由材料部門收料員驗收數(shù)量，最后再由勞務(wù)分包隊清點并確認(rèn)，從根本上杜

絕材料驗收過程中的漏洞，防止收發(fā)料中的“短斤缺兩”現(xiàn)象，如一方發(fā)現(xiàn)材料

數(shù)量不足，可拒絕簽認(rèn)，項目經(jīng)理不予簽字報帳。

4）加強(qiáng)材料使用過程的管理，推行限額領(lǐng)料制度。

對于工程主要材料按一定耗用標(biāo)準(zhǔn)加合理損耗包干給分包隊使用，材料超耗

部分由分包隊伍承擔(dān)，節(jié)余部分項目經(jīng)理部和分包隊伍按比例分成。如木摸板按

施工方案配齊套數(shù)，一次配齊限量使用；鋼筋按配料單加一定損耗包干給勞務(wù)隊

使用，超耗部分由相應(yīng)勞務(wù)隊承擔(dān)，節(jié)余按比例分成；

根據(jù)節(jié)點材料計劃耗用表編制主要材料限額領(lǐng)料計劃，對材料耗用實行動態(tài)

管理，對超耗材料找出超耗原因，否則停止材料發(fā)放。

5）周轉(zhuǎn)材料及機(jī)械設(shè)備的退租控制。

項目用周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備都為有償使用，合理安排進(jìn)場時間和及時退租成

為影響項目成本的一個重要因素，項目在周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備進(jìn)場前，需提前報使用

計劃，合理安排進(jìn)場時間，提高利用率；同時周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備退場時，也應(yīng)及時

安排，避免這些物資、設(shè)備的閑置，增加項目不必要的開支。

6）加強(qiáng)項目機(jī)械設(shè)備的管理，提高設(shè)備的完好率和利用率.

公司、項目應(yīng)充分利用公司現(xiàn)有設(shè)備，內(nèi)部合理調(diào)度，合理配置機(jī)械設(shè)備，

避免追求過高過大設(shè)備，造成資源浪費(fèi)；同時協(xié)調(diào)工期與成本的關(guān)系，控制設(shè)備

租賃時間，降低設(shè)備使用費(fèi)

7）嚴(yán)格控制間接成本，降低非生產(chǎn)性開支.

項目要力求做到精簡機(jī)構(gòu)，合理配置項目部人員，盡量配備一專多能、崗位

兼職人員，減少固定費(fèi)用開支；嚴(yán)格控制非工資性支出，合理安排臨建設(shè)施，嚴(yán)

控非生產(chǎn)性水電費(fèi)開支；嚴(yán)格遵守公司有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用支出。

5、項目經(jīng)理部成本月報

為動態(tài)、及時反映項目經(jīng)理部生產(chǎn)經(jīng)營狀況，公司制定項目經(jīng)理部月表制度,

全面、綜合、連續(xù)的反映項目月度生產(chǎn)經(jīng)營情況，為公司及時了解項目的成本情

況提供了第一手資料。

1）項目基本情況表：全面綜合反映項目基本情況，包括工程概況，合同內(nèi)

容、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、合同工期等；

2）項目人員基本情況表：動態(tài)反映項目人員變動情況，進(jìn)出場時間；

3）項目產(chǎn)值完成基本情況表：按單位工程（分部分項）反映項目當(dāng)月、累計

完成工作量情況及完成比例；

4）項目凈收入情況表：反映項目當(dāng)月及累計上繳情況、項目凈收入情況；

5）項目分包情況表：反映項目勞務(wù)分包和工程分包當(dāng)月結(jié)帳和累計結(jié)帳數(shù)及

勞務(wù)使用情況；

6）項目物資采購情況表：反映項目材料當(dāng)月和累計采購情況及計入項目成本

情況；

7）項目設(shè)備租賃情況表：反映項目設(shè)備當(dāng)月及累計使用情況，及計入成本情

況；

8）項目間接費(fèi)用支出情況表：反映項目間接費(fèi)用的當(dāng)月計劃、當(dāng)月使用、累

計使用情況；

9）項目成本情況表:綜合反映項目當(dāng)月和累計成本情況，是考核項目成本指

標(biāo)的主要報表；

10）項目二次經(jīng)營變更情況表：綜合反映項目經(jīng)濟(jì)簽證，技術(shù)變更情況；

11）項目其他情況表:反映項目經(jīng)理部存在的其他情況及公司部門存在的問

題。

6、項目責(zé)任成本分析

6.1.項目責(zé)任成本分析

項目部每月進(jìn)行成本核算,分析成本控制情況，編制項目成本分析報告.

成本分析應(yīng)按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法,對實際工程量與

預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格（或預(yù)算價格）、

各種費(fèi)用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進(jìn)行對比分析.

項目部商務(wù)部門牽頭，財務(wù)、材料、機(jī)械、工程等部門參與，進(jìn)行成本核算

并編制成本分析資料；召開項目部月度經(jīng)濟(jì)活動分析會，通過目標(biāo)責(zé)任成本（企

業(yè)確定的成本目標(biāo)）、計劃成本與實際成本的對比分析，總結(jié)當(dāng)期成本控制經(jīng)驗,

核項目成本的節(jié)超情況，分析項目成本節(jié)超原因，查找成本控制中的不足，確定

改進(jìn)措施或方案。

分析依據(jù)如下：

①項目現(xiàn)場施工條件及工程特點；

②前期經(jīng)營階段的招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑；

③前期經(jīng)營階段的《技術(shù)標(biāo)》《商務(wù)標(biāo)》；

④投標(biāo)圖紙；

⑤施工圖紙；

⑥公司下達(dá)的項目成本和《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》.

⑦總包合同交底

分析內(nèi)容：

人工費(fèi)分析：通過項目計劃人工費(fèi)與實際人工費(fèi)對比分析，考核人工費(fèi)節(jié)超

情況，分析節(jié)超原因；

材料費(fèi)分析：通過項目計劃材料費(fèi)及計劃用量與實際材料費(fèi)及實際用量對

比分析，考核材料費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因；

機(jī)械費(fèi)分析：通過項目計劃機(jī)械費(fèi)及機(jī)械臺班計劃與實際機(jī)械使用費(fèi)及實

際機(jī)械臺班用量對比分析，考核機(jī)械費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因；

間接費(fèi)分析：通過項目計劃間接費(fèi)與實際發(fā)生間接費(fèi)對比分析，考核間接

費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因。

分析的目的在于找出實際成本脫離計劃成本的偏離項目，分析產(chǎn)生偏離的原

因，并提出改進(jìn)措施.

附表：《項目實施過程成本分析表》(CSCEC-PM-1102).

H|項目成本分析表表格編號

CSCEC-PM

-1102

備

本期累計

注

序費(fèi)用名合目實合目實

號

稱同標(biāo)際同標(biāo)際

收成成收成成

入本本入本本

1人工費(fèi)

2材料費(fèi)

(1工程材料

)費(fèi)

(2周轉(zhuǎn)材

)料費(fèi)

機(jī)械使

3

用賽

大型機(jī)

(1

械進(jìn)出場

)

及安拆費(fèi)

其他直

4

接費(fèi)

(1臨時設(shè)

)施費(fèi)

(2安全措

)施賽

其它費(fèi)

(3)

用

5間接費(fèi)

分包工

6

程費(fèi)

7稅金

合計

超成本降低率：（目標(biāo)上交比例：（合同造價一實

成本一實際成本）?目標(biāo)成際成本）?合同造價X100%

本*100%

編審批

制核準(zhǔn)

時時時

間間間

注：1、單位為萬元;2、成本控制對象可以采用工程量清單中的分類單項,

或者根據(jù)工程實際成本構(gòu)成內(nèi)容進(jìn)行分類分析.

6o2、成本分析會

項目部每季度召開一次成本分析會;項目部每月進(jìn)行一次成本分析會，會議

由項目經(jīng)理親自主持，項目部所有管理人員參加C

7、責(zé)任成本降低措施

7。1、技術(shù)措施

1）鋼筋連接

622以上的鋼筋采用直螺紋連接，14-22的鋼筋采用電渣壓力焊（或氣壓焊）。

2）對施工隊嚴(yán)格交底，施工中應(yīng)用規(guī)范允許負(fù)偏差（支設(shè)梁板模板忙用負(fù)

5mm）節(jié)約混凝土.

3）頂板采用清水混凝土技術(shù)減少頂板抹灰，降低成本；樓地面采用原漿收光

找平工藝技術(shù)：免去找平層，節(jié)約成本，保證質(zhì)量。

4）采用先進(jìn)的支模體系，以提高工效和減少架設(shè)工具、模板的用量。如梁

板模板采用早拆技術(shù)、柱墻模板采用定型鋼模板等。

5）施工中采用合理的流水施工段，采用小流水施工，縮短工期，提高功效，

加快模板周轉(zhuǎn)，節(jié)約模板。

6）混凝土和砌筑砂漿中，可摻粉煤灰，節(jié)約水泥。

7）樓板混凝土摻早強(qiáng)劑，強(qiáng)度達(dá)到50%可提前拆模，但要保留養(yǎng)護(hù)支撐，

以提高支撐和模板的周轉(zhuǎn)次數(shù).

8）嚴(yán)格控制結(jié)構(gòu)軸線尺寸，洞口位置尺寸，樓層標(biāo)高，斷面尺寸和墻體垂直

度，避免裝修時剔鑿，造成返工浪費(fèi)。

9）穿墻螺栓套塑料管，螺栓重復(fù)利用，減少切割量，節(jié)約鋼材.

10）方案優(yōu)化

7.2、材料設(shè)備方面

1）大宗材料的采購均采用招標(biāo)方法，集中采購，降低成本，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的

商品；針對需由業(yè)主定價的材料，應(yīng)待業(yè)主對材料價進(jìn)行確認(rèn)后再與材料商定合

同，避免業(yè)主認(rèn)價低于采購價的錯誤發(fā)生.

2）嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額，建立領(lǐng)用和發(fā)放制度，貫徹節(jié)約有獎，浪費(fèi)罰款

原則，注意保管，嚴(yán)防損壞、丟失。

3）砌筑、抹灰、澆筑混凝土減少落地灰：落地灰及時收集利用，節(jié)約材料，

減少浪費(fèi).

4）鋼筋采用計算機(jī)配料，優(yōu)化設(shè)計，集中