2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(5套典型考題)2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的月繳費(fèi)基數(shù)由（）決定?！具x項(xiàng)】A.職工上年度月平均工資B.企業(yè)上年度月平均工資C.社會(huì)平均工資D.退休前工資【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十三條，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)以職工本人上年度月平均工資為基數(shù)，單位繳費(fèi)比例不得低于16%，個(gè)人繳費(fèi)比例8%。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定，其他選項(xiàng)均不符合繳費(fèi)基數(shù)確定規(guī)則?！绢}干2】社保基金財(cái)務(wù)核算中，下列哪項(xiàng)屬于“受托管理運(yùn)營基金”科目核算內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.社?；鹜顿Y收益B.社?；饟芨督o投資機(jī)構(gòu)資金C.社?；鹄塾?jì)結(jié)余D.社保基金撥付給待遇領(lǐng)取人員的支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》第二十二條，“受托管理運(yùn)營基金”科目核算社保基金委托投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)作形成的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)B為正確選項(xiàng)，選項(xiàng)A屬于“投資收益”科目，選項(xiàng)C為“累計(jì)結(jié)余”，選項(xiàng)D為“待遇領(lǐng)取支出”。【題干3】關(guān)于社?；鹜顿Y運(yùn)營，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.可投資股票比例不超過基金資產(chǎn)凈值的40%B.可投資境外主權(quán)債券的比例不超過20%C.固定收益類資產(chǎn)投資比例不低于50%D.投資機(jī)構(gòu)管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的0.8%收取【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；鹄硎聲?huì)受托管理運(yùn)營基金管理辦法》第二十一條，社?；鹜顿Y境外資產(chǎn)比例不得超過30%，其中境外主權(quán)債券不超過15%。選項(xiàng)B中20%的表述與現(xiàn)行規(guī)定不符，其他選項(xiàng)中選項(xiàng)A的40%標(biāo)準(zhǔn)已取消，選項(xiàng)C的50%為歷史標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)D的管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定?！绢}干4】社保基金會(huì)計(jì)核算中，“暫存款”科目借方余額表示（）?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)支付給受益人的款項(xiàng)B.應(yīng)上解的基金收入C.社保基金暫存未支付的待遇D.委托投資機(jī)構(gòu)暫存資金【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第八條，“暫存款”科目核算社保基金在業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的暫時(shí)性存款，借方余額表示暫存未支付的待遇性支出，如待發(fā)放的養(yǎng)老金。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A應(yīng)屬于“應(yīng)付待遇”，選項(xiàng)B屬于“暫存收入”，選項(xiàng)D屬于“委托投資負(fù)債”。【題干5】社?；鹉甓葓?bào)告披露要求中，必須包含（）的內(nèi)容。【選項(xiàng)】A.基金投資組合明細(xì)B.境外投資具體標(biāo)的名稱C.基金托管行名稱及合作期限D(zhuǎn).基金累計(jì)結(jié)余金額【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金年度報(bào)告辦法》第十三條，年度報(bào)告應(yīng)包含基金資產(chǎn)總額、投資收益、累計(jì)結(jié)余等核心數(shù)據(jù)。選項(xiàng)D為法定披露內(nèi)容，選項(xiàng)A的明細(xì)需經(jīng)保密審查，選項(xiàng)B的標(biāo)的名稱涉及商業(yè)秘密，選項(xiàng)C的合作期限屬于內(nèi)部信息。【題干6】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理辦法》，社保基金財(cái)政專戶的支出范圍包括（）。【選項(xiàng)】A.依法劃轉(zhuǎn)結(jié)余資金B(yǎng).償還基金投資形成的債務(wù)C.支付社?；鹗芡泄芾磉\(yùn)營費(fèi)用D.支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)辦法第二十條，社?；鹭?cái)政專戶主要用于支付待遇支出、運(yùn)營費(fèi)用、劃轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。選項(xiàng)D是支付社保待遇的法定用途，選項(xiàng)A需通過預(yù)算管理程序，選項(xiàng)B屬于基金內(nèi)部債務(wù)，選項(xiàng)C的運(yùn)營費(fèi)用需經(jīng)財(cái)政部門審批?！绢}干7】社?；鹜顿Y運(yùn)營績效評(píng)價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)權(quán)重占比最高的是（）。【選項(xiàng)】A.投資收益率B.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率C.流動(dòng)性比率D.信息披露完整性【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；鹗芡泄芾磉\(yùn)營績效評(píng)價(jià)辦法》第二十一條，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)權(quán)重占比30%，其中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率為核心指標(biāo)。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為收益指標(biāo)，選項(xiàng)C流動(dòng)性指標(biāo)權(quán)重較低，選項(xiàng)D屬于合規(guī)性指標(biāo)?！绢}干8】社?；饡?huì)計(jì)憑證中，原始憑證審核要點(diǎn)不包括（）。【選項(xiàng)】A.憑證真實(shí)性B.數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確性C.會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范性D.金額大小寫一致性【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第十八條，原始憑證審核要點(diǎn)包括真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)科目規(guī)范性屬于記賬階段審核內(nèi)容。選項(xiàng)C不屬于原始憑證審核要點(diǎn)，應(yīng)通過記賬憑證審核完成?！绢}干9】關(guān)于社保基金投資運(yùn)營，下列哪項(xiàng)屬于禁止性規(guī)定？【選項(xiàng)】A.投資銀行存款類資產(chǎn)B.投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C.投資未上市股權(quán)D.投資國家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社保基金理事會(huì)受托管理運(yùn)營基金管理辦法》第二十四條，禁止投資未上市股權(quán)、非控股股權(quán)及衍生品。選項(xiàng)C違反規(guī)定，其他選項(xiàng)中選項(xiàng)A屬于允許的銀行存款類資產(chǎn)，選項(xiàng)B基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合政策導(dǎo)向，選項(xiàng)D國家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)受政策鼓勵(lì)?！绢}干10】社保基金財(cái)務(wù)核算中，“受托管理運(yùn)營基金”科目貸方發(fā)生額反映（）?！具x項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)增加B.基金資產(chǎn)減少C.基金負(fù)債增加D.基金支出發(fā)生【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第九條，“受托管理運(yùn)營基金”科目貸方反映受托管理運(yùn)營基金資產(chǎn)價(jià)值的增加，包括投資收益、利息收入等。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)借方發(fā)生額，選項(xiàng)C屬于“委托投資負(fù)債”科目，選項(xiàng)D屬于“待遇領(lǐng)取支出”科目?！绢}干11】社?；饡?huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于跨年度結(jié)轉(zhuǎn)科目？【選項(xiàng)】A.社保基金收入B.社?；鹬С鯟.年度結(jié)余分配D.投資收益結(jié)轉(zhuǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第二十五條，年度結(jié)余分配需通過“年度結(jié)余分配”科目核算并轉(zhuǎn)入“累計(jì)結(jié)余”，屬于跨年度結(jié)轉(zhuǎn)科目。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B為年度收支科目，選項(xiàng)D通過“投資收益”科目結(jié)轉(zhuǎn)?！绢}干12】社保基金信息披露的法定期限是（）。【選項(xiàng)】A.次年3月31日前B.次年6月30日前C.次年9月30日前D.次年12月31日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金年度報(bào)告辦法》第十二條，年度報(bào)告應(yīng)于次年6月30日前報(bào)主管部門，并對(duì)外公開。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合規(guī)定。【題干13】社?；饡?huì)計(jì)科目中，“委托投資負(fù)債”科目借方余額表示（）?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)支付給委托人的款項(xiàng)B.委托投資形成的資產(chǎn)C.應(yīng)收委托人的資金D.基金投資本金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第十條，“委托投資負(fù)債”科目核算委托投資形成的應(yīng)付未付資金，借方余額表示應(yīng)支付給委托人的投資本金及收益。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B屬于“受托管理運(yùn)營基金”科目，選項(xiàng)C屬于“委托投資資產(chǎn)”科目，選項(xiàng)D需通過明細(xì)科目核算?！绢}干14】關(guān)于社保基金投資績效評(píng)價(jià)，下列哪項(xiàng)屬于定量指標(biāo)？【選項(xiàng)】A.投資策略合理性B.風(fēng)險(xiǎn)控制有效性C.信息披露及時(shí)性D.投資組合多樣性【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《社保基金受托管理運(yùn)營績效評(píng)價(jià)辦法》第二十條，定量指標(biāo)包括投資收益率、夏普比率、流動(dòng)性比率等，選項(xiàng)D投資組合多樣性可通過資產(chǎn)配置比例量化，屬于定量指標(biāo)。選項(xiàng)A、B、C屬于定性指標(biāo)?！绢}干15】社?；饡?huì)計(jì)核算中，“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算內(nèi)容不包括（）?！具x項(xiàng)】A.持有至到期投資B.長期股權(quán)投資C.按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)D.短期股票投資【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，“可供出售金融資產(chǎn)”包括交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資以外的其他金融資產(chǎn)。選項(xiàng)A持有至到期投資應(yīng)計(jì)入“持有至到期投資”科目，選項(xiàng)B長期股權(quán)投資通常計(jì)入“長期股權(quán)投資”科目，選項(xiàng)C符合可供出售金融資產(chǎn)定義，選項(xiàng)D短期股票投資屬于交易性金融資產(chǎn)?！绢}干16】社保基金年度預(yù)算編制中，下列哪項(xiàng)屬于調(diào)整事項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.政策性調(diào)整導(dǎo)致的待遇標(biāo)準(zhǔn)變化B.上年度結(jié)余資金的合理分配C.境外投資收益的實(shí)際確認(rèn)D.基金資產(chǎn)凈值的季度波動(dòng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理辦法》第十九條，調(diào)整事項(xiàng)包括法律法規(guī)修訂、政策標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等。選項(xiàng)A屬于政策性調(diào)整導(dǎo)致的待遇標(biāo)準(zhǔn)變化，屬于調(diào)整事項(xiàng)。選項(xiàng)B屬于結(jié)余分配事項(xiàng)，選項(xiàng)C屬于日常核算事項(xiàng)，選項(xiàng)D屬于預(yù)算執(zhí)行中的正常波動(dòng)。【題干17】社?；鹜顿Y運(yùn)營中，關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”計(jì)提比例，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.以投資收益的10%計(jì)提B.以投資凈收益的5%計(jì)提C.以投資資產(chǎn)凈值的2%計(jì)提D.以年度結(jié)余的3%計(jì)提【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社保基金理事會(huì)受托管理運(yùn)營基金管理辦法》第三十條，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按上年度投資凈收益的5%計(jì)提并累積，超過50%的部分不再計(jì)提。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)計(jì)提比例不符合規(guī)定?！绢}干18】社保基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于“暫付款”科目核算內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.支付給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的待遇預(yù)撥資金B(yǎng).委托投資機(jī)構(gòu)墊付的運(yùn)營費(fèi)用C.支付給受托管理機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用D.支付給受益人的養(yǎng)老金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第七條，“暫付款”科目核算社保基金暫付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如支付給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的待遇預(yù)撥資金。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B屬于委托投資負(fù)債，選項(xiàng)C屬于委托管理費(fèi)用，選項(xiàng)D屬于“待遇領(lǐng)取支出”?！绢}干19】關(guān)于社保基金投資運(yùn)營，下列哪項(xiàng)屬于合格投資機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件？【選項(xiàng)】A.注冊(cè)資本不低于10億元B.擁有3年以上社?；鹜顿Y管理經(jīng)驗(yàn)C.團(tuán)隊(duì)中持有CFA證書的人員不少于20%D.近三年無重大合規(guī)處罰記錄【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；鹄硎聲?huì)受托管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法》第十二條，合格投資機(jī)構(gòu)必須滿足近三年無重大合規(guī)處罰記錄等要求。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)中注冊(cè)資本10億元為部分機(jī)構(gòu)要求，3年以上經(jīng)驗(yàn)為部分機(jī)構(gòu)要求，CFA證書比例無統(tǒng)一規(guī)定?！绢}干20】社保基金財(cái)務(wù)核算中，關(guān)于“累計(jì)結(jié)余”科目，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.年度結(jié)余分配轉(zhuǎn)入本科目B.投資收益直接計(jì)入本科目C.托管費(fèi)支出從本科目列支D.跨年度結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余金額【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第十九條，“累計(jì)結(jié)余”科目核算歷年滾存的基金結(jié)余，包括本年度收支差額、上年度累計(jì)結(jié)余及投資收益等。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A通過“年度結(jié)余分配”科目結(jié)轉(zhuǎn)，選項(xiàng)B投資收益需通過“受托管理運(yùn)營基金”科目核算，選項(xiàng)C托管費(fèi)支出從“基金支出”科目列支。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由職工和用人單位共同承擔(dān)，其中職工個(gè)人繳費(fèi)部分一般為工資總額的（）%。【選項(xiàng)】A.5%B.8%C.10%D.12%【參考答案】B【詳細(xì)解析】我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例中，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為工資基數(shù)的8%，用人單位則為16%-20%之間。選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)其他險(xiǎn)種或歷史政策?！绢}干2】基金會(huì)計(jì)處理中，開放式基金發(fā)生贖回時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。【選項(xiàng)】A.借：應(yīng)付贖回資金貸：基金資產(chǎn)B.借：基金存款貸：應(yīng)付贖回資金C.借：應(yīng)付贖回資金貸：基金存款D.借：基金資產(chǎn)貸：應(yīng)付贖回資金【參考答案】B【詳細(xì)解析】開放式基金贖回時(shí)需先確認(rèn)應(yīng)付贖回資金，再從基金存款中支付，故借方為基金存款，貸方為應(yīng)付贖回資金。選項(xiàng)B正確?！绢}干3】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的月度申報(bào)周期中，繳費(fèi)基數(shù)上下限的調(diào)整通常由（）負(fù)責(zé)。【選項(xiàng)】A.省級(jí)政府B.人社部C.財(cái)政部D.參保單位【參考答案】A【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，繳費(fèi)基數(shù)上下限的調(diào)整由省級(jí)政府根據(jù)當(dāng)?shù)仄骄べY水平制定，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)涉及不同層級(jí)部門職責(zé)?！绢}干4】基金會(huì)計(jì)核算中，基金運(yùn)作產(chǎn)生的投資收益計(jì)入（）科目?！具x項(xiàng)】A.當(dāng)期損益B.基金凈值C.其他權(quán)益變動(dòng)D.長期投資【參考答案】A【詳細(xì)解析】開放式基金投資收益需在當(dāng)期確認(rèn)為損益，直接影響基金凈值計(jì)算，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為凈值變動(dòng)結(jié)果，非直接科目?！绢}干5】企業(yè)為員工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）?！具x項(xiàng)】A.管理費(fèi)用B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款【參考答案】B【詳細(xì)解析】補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)范疇，應(yīng)計(jì)入“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為一般管理費(fèi)用，選項(xiàng)C為法定社保部分?！绢}干6】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，繳費(fèi)單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳數(shù)額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（）確定其繳費(fèi)基數(shù)?！具x項(xiàng)】A.自行核定B.委托中介機(jī)構(gòu)C.按上年度平均工資D.按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】條例規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可參考上年度繳費(fèi)單位平均工資確定基數(shù)，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為自主行為，D為行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干7】封閉式基金的會(huì)計(jì)核算中，基金份額贖回的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（）。【選項(xiàng)】A.合同生效日B.份額銷售日C.基金成立日D.分配紅利日【參考答案】B【詳細(xì)解析】封閉式基金贖回在份額銷售日確認(rèn)，開放式基金為收到申請(qǐng)日，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為成立日，選項(xiàng)D與贖回?zé)o關(guān)?！绢}干8】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金的計(jì)算基數(shù)是（）?！具x項(xiàng)】A.實(shí)際繳納金額B.應(yīng)繳未繳金額C.月工資總額D.年度平均工資【參考答案】B【詳細(xì)解析】滯納金基于應(yīng)繳未繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為已繳部分，選項(xiàng)C和D與基數(shù)無關(guān)?！绢}干9】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人復(fù)核的期限應(yīng)為收到凈值申報(bào)后的（）個(gè)工作日內(nèi)?！具x項(xiàng)】A.3B.5C.7D.10【參考答案】A【詳細(xì)解析】《證券投資基金法》規(guī)定托管人應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核凈值申報(bào)，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同業(yè)務(wù)要求?！绢}干10】企業(yè)為員工繳納失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，單位繳費(fèi)部分通常計(jì)入（）科目?！具x項(xiàng)】A.管理費(fèi)用B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.生產(chǎn)成本D.固定資產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一在“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為一般管理費(fèi)用，選項(xiàng)C和D與社保無關(guān)?！绢}干11】根據(jù)基金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，基金銷售費(fèi)用屬于（）的組成部分?！具x項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)B.基金負(fù)債C.基金凈值C.其他權(quán)益變動(dòng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】銷售費(fèi)用從基金資產(chǎn)中計(jì)提，最終納入基金凈值計(jì)算，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)C為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則術(shù)語，但與分類無關(guān)。【題干12】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的代扣代繳義務(wù)主體通常是（）。【選項(xiàng)】A.繳費(fèi)單位B.開戶銀行C.稅務(wù)部門D.工會(huì)組織【參考答案】A【詳細(xì)解析】繳費(fèi)單位負(fù)責(zé)代扣代繳社保費(fèi)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為代扣主體但非義務(wù)主體，選項(xiàng)C和D非責(zé)任方?！绢}干13】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人對(duì)投資經(jīng)理的指令進(jìn)行“三道防線”中的（）審查?！具x項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)合規(guī)性B.投資適當(dāng)性C.財(cái)務(wù)真實(shí)性D.風(fēng)險(xiǎn)控制【參考答案】A【詳細(xì)解析】三道防線中，第一道防線（操作控制）負(fù)責(zé)指令合規(guī)性審查，選項(xiàng)A正確。其他防線對(duì)應(yīng)后續(xù)環(huán)節(jié)?！绢}干14】企業(yè)因未按規(guī)定繳納社保費(fèi)被責(zé)令補(bǔ)繳時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。【選項(xiàng)】A.借：營業(yè)外支出貸：銀行存款B.借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款C.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬D.借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款【參考答案】B【詳細(xì)解析】補(bǔ)繳社保費(fèi)屬于補(bǔ)提負(fù)債，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”核算，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為賠償支出，D為稅費(fèi)范疇?！绢}干15】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度》，社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的明細(xì)賬目由（）負(fù)責(zé)管理。【選項(xiàng)】A.人社部門B.繳費(fèi)單位C.個(gè)人D.金融機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶由參保個(gè)人管理，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為宏觀管理，選項(xiàng)B和D非直接責(zé)任人?！绢}干16】基金會(huì)計(jì)處理中，基金財(cái)產(chǎn)凈值的計(jì)算公式為（）?！具x項(xiàng)】A.總資產(chǎn)-總負(fù)債B.總資產(chǎn)/份額總數(shù)C.(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/份額總數(shù)D.總資產(chǎn)×費(fèi)率【參考答案】C【詳細(xì)解析】凈值=（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/萬份基金份額，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)為資產(chǎn)組合或錯(cuò)誤公式?！绢}干17】企業(yè)繳納生育保險(xiǎn)時(shí)，職工個(gè)人不承擔(dān)繳費(fèi)，全部由（）承擔(dān)?！具x項(xiàng)】A.用人單位B.工會(huì)C.政府補(bǔ)貼D.個(gè)人儲(chǔ)蓄【參考答案】A【詳細(xì)解析】生育保險(xiǎn)完全由用人單位承擔(dān)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B和D與責(zé)任主體無關(guān)，選項(xiàng)C為財(cái)政補(bǔ)貼來源?！绢}干18】基金會(huì)計(jì)中，基金銷售凈額的計(jì)算需扣除（）?！具x項(xiàng)】A.管理費(fèi)B.托管費(fèi)C.銷售服務(wù)費(fèi)D.業(yè)績報(bào)酬【參考答案】C【詳細(xì)解析】銷售凈額=銷售總額-銷售服務(wù)費(fèi)，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)為基金運(yùn)作成本但非銷售直接扣除項(xiàng)。【題干19】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按月繳費(fèi)，逾期不繳的每日加收滯納金的比例為（）%?！具x項(xiàng)】A.0.05B.0.5C.1D.5【參考答案】A【詳細(xì)解析】滯納金比例為每日0.05%，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同處罰標(biāo)準(zhǔn)。【題干20】基金會(huì)計(jì)中，基金份額贖回時(shí)需確認(rèn)的負(fù)債科目是（）?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)付股利B.應(yīng)付贖回資金C.其他應(yīng)付款D.預(yù)收賬款【參考答案】B【詳細(xì)解析】開放式基金贖回需設(shè)立“應(yīng)付贖回資金”科目，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同業(yè)務(wù)場景。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限如何確定？【選項(xiàng)】A.上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的300%，下限為60%B.上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的200%，下限為40%C.上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的100%，下限為80%D.上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的150%，下限為50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十三條，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限分別為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%和300%。A選項(xiàng)符合法規(guī)規(guī)定。B選項(xiàng)上下限比例錯(cuò)誤，C選項(xiàng)下限比例過高，D選項(xiàng)上限比例錯(cuò)誤?！绢}干】基金會(huì)計(jì)處理中，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)類型是？【選項(xiàng)】A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.股本溢價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（如交易性金融資產(chǎn)）需確認(rèn)損益。A選項(xiàng)計(jì)入其他綜合收益（如公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)），B選項(xiàng)屬于應(yīng)收款項(xiàng)，D選項(xiàng)為權(quán)益項(xiàng)目，均不符合題意?！绢}干】企業(yè)繳納社保時(shí)，生育保險(xiǎn)費(fèi)用由哪些險(xiǎn)種共同承擔(dān)？【選項(xiàng)】A.養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)有關(guān)問題的通知》，生育保險(xiǎn)費(fèi)用納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（B選項(xiàng)），由用人單位和職工個(gè)人共同繳納。A選項(xiàng)包含養(yǎng)老保險(xiǎn)，與生育保險(xiǎn)無關(guān)；C、D選項(xiàng)涉及工傷保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，均不相關(guān)?！绢}干】基金凈值計(jì)算中，需扣除的資產(chǎn)類科目是？【選項(xiàng)】A.資金存款B.應(yīng)收賬款C.資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備D.基金份額【參考答案】C【詳細(xì)解析】基金凈值=（總資產(chǎn)-總負(fù)債-資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備）/基金份額總數(shù)（C選項(xiàng)）。A選項(xiàng)為流動(dòng)資產(chǎn)，B選項(xiàng)為應(yīng)收款項(xiàng)，D選項(xiàng)為權(quán)益項(xiàng)，均計(jì)入總資產(chǎn)但不作為扣除項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備反映資產(chǎn)價(jià)值下跌，需從凈值中扣除?！绢}干】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂導(dǎo)致既有資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)的處理方式是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整當(dāng)期損益B.沖減留存收益并調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D.重新計(jì)量歷史成本資產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更導(dǎo)致的既有資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)（如原采用成本模式計(jì)量轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式），需追溯計(jì)算并調(diào)整留存收益（B選項(xiàng)）。A選項(xiàng)適用于與當(dāng)期損益直接相關(guān)的變更（如收入確認(rèn)政策）；C選項(xiàng)涉及稅會(huì)差異；D選項(xiàng)與歷史成本法無關(guān)?！绢}干】特定基金投資范圍中允許占比不超過20%的是？【選項(xiàng)】A.國債和地方政府債B.信用評(píng)級(jí)AA級(jí)以上的公司債券C.跨境股票投資D.同業(yè)存單指數(shù)基金【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》規(guī)定，特定基金（如貨幣市場基金）投資股票比例不得超過20%（C選項(xiàng)）。A選項(xiàng)國債和地方政府債可不受比例限制；B選項(xiàng)信用評(píng)級(jí)要求過高；D選項(xiàng)同業(yè)存單指數(shù)基金屬于貨幣市場工具，無需限制?！绢}干】企業(yè)年金計(jì)劃中，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的計(jì)提比例最低為？【選項(xiàng)】A.個(gè)人繳費(fèi)的8%B.企業(yè)繳費(fèi)的8%C.年薪的12%D.上年度職工平均工資的5%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)年金個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按下列公式計(jì)提：個(gè)人繳費(fèi)+企業(yè)繳費(fèi)（不超過職工工資總額的12%）（C選項(xiàng)）。A選項(xiàng)為社保繳費(fèi)比例；B選項(xiàng)為企業(yè)繳費(fèi)上限但非個(gè)人賬戶計(jì)提比例；D選項(xiàng)與社保繳費(fèi)基數(shù)相關(guān)?！绢}干】基金會(huì)計(jì)處理中，基金銷售費(fèi)用計(jì)入？【選項(xiàng)】A.當(dāng)期基金凈值B.基金管理費(fèi)C.基金托管費(fèi)D.投資者贖回費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算指引》，基金銷售費(fèi)用（如申購費(fèi)、贖回費(fèi)）直接計(jì)入當(dāng)期基金凈值（A選項(xiàng)）。B選項(xiàng)為固定管理費(fèi)，C選項(xiàng)為托管服務(wù)費(fèi)，D選項(xiàng)為贖回時(shí)收取但需按約定計(jì)入凈值或投資者賬戶?！绢}干】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳失敗時(shí)，用人單位應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.免于追責(zé)B.承擔(dān)滯納金并補(bǔ)繳C.僅補(bǔ)繳欠繳部分D.向職工追償【參考答案】B【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十九條明確規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的，由稅務(wù)部門責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之日起加收滯納金（B選項(xiàng)）。A選項(xiàng)無依據(jù)；C選項(xiàng)未包含滯納金；D選項(xiàng)違法。【題干】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金估值時(shí)需考慮的估值日是？【選項(xiàng)】A.前一個(gè)交易日B.基金合同生效日C.投資者申購或贖回日D.季度末最后工作日【參考答案】C【詳細(xì)解析】開放式基金估值遵循“估值日=交易處理日=估值日”原則，即以投資者申購或贖回的當(dāng)日（C選項(xiàng)）作為估值基準(zhǔn)日。A選項(xiàng)適用于封閉式基金；B選項(xiàng)為基金成立估值日；D選項(xiàng)為定期估值日（如月度、季度末）。【題干】企業(yè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整時(shí)，涉及哪些項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.上年度職工月平均工資B.職工個(gè)人繳費(fèi)部分C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)D.工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)有關(guān)問題的通知》，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)以企業(yè)職工上年度月平均工資為基準(zhǔn)（A選項(xiàng)）。B選項(xiàng)為個(gè)人繳費(fèi)部分，不參與基數(shù)調(diào)整；C、D選項(xiàng)屬于不同險(xiǎn)種，基數(shù)獨(dú)立計(jì)算?！绢}干】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人負(fù)責(zé)監(jiān)督的內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.基金投資運(yùn)作合規(guī)性B.基金資產(chǎn)保管C.基金凈值計(jì)算D.基金銷售費(fèi)用列支【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金法》，托管人職責(zé)包括基金資產(chǎn)保管（B選項(xiàng)）、監(jiān)督投資運(yùn)作（A選項(xiàng)）和費(fèi)用列支（D選項(xiàng)），但凈值計(jì)算由托管人和托管人以外的專門機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)（C選項(xiàng)）?！绢}干】企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體是？【選項(xiàng)】A.用人單位B.職工個(gè)人C.用人單位和職工個(gè)人共同D.政府財(cái)政【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)年金繳費(fèi)由用人單位和職工個(gè)人共同承擔(dān)（C選項(xiàng)）。B選項(xiàng)個(gè)人繳費(fèi)比例上限為職工工資的4%；D選項(xiàng)政府財(cái)政僅補(bǔ)貼特定群體（如城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)）。【題干】社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整后，補(bǔ)繳的月份如何確定？【選項(xiàng)】A.只能補(bǔ)繳上一年度B.可補(bǔ)繳上一年度和本年度C.只能補(bǔ)繳本年度D.需經(jīng)社保部門批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納暫行條例》第二十七條，繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整后，用人單位可補(bǔ)繳上一年度和本年度欠繳部分（B選項(xiàng)）。A選項(xiàng)僅限上一年度；C選項(xiàng)僅限本年度；D選項(xiàng)無明確批準(zhǔn)程序要求?！绢}干】基金會(huì)計(jì)處理中，基金銷售傭金計(jì)入？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)收入B.資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)C.當(dāng)期基金凈值D.投資者收益分配【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金銷售業(yè)務(wù)管理辦法》，基金銷售傭金（如代銷費(fèi)）直接從基金資產(chǎn)中扣除，計(jì)入當(dāng)期基金凈值（C選項(xiàng)）。A選項(xiàng)為固定管理費(fèi)；B選項(xiàng)與負(fù)債無關(guān)；D選項(xiàng)為收益分配環(huán)節(jié)?！绢}干】企業(yè)繳納失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，繳費(fèi)基數(shù)如何確定？【選項(xiàng)】A.職工上年度月平均工資B.職工上年度月平均工資的80%C.社保繳費(fèi)基數(shù)（含養(yǎng)老保險(xiǎn)）D.社會(huì)平均工資的150%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十七條，失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)以職工上年度月平均工資為計(jì)提基數(shù)（A選項(xiàng)）。B選項(xiàng)為社保繳費(fèi)基數(shù)下限；C選項(xiàng)包含養(yǎng)老保險(xiǎn)，與失業(yè)保險(xiǎn)無關(guān)；D選項(xiàng)無依據(jù)。【題干】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金贖回時(shí)需扣除的費(fèi)用是？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)B.贖回費(fèi)C.托管費(fèi)D.申購費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】開放式基金贖回時(shí)需收取贖回費(fèi)（B選項(xiàng)），計(jì)入當(dāng)期基金凈值。A選項(xiàng)為定期收取的管理費(fèi)；C選項(xiàng)為托管服務(wù)費(fèi)；D選項(xiàng)為申購時(shí)收取?！绢}干】社保繳費(fèi)比例調(diào)整時(shí)，涉及哪些險(xiǎn)種？【選項(xiàng)】A.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)有關(guān)問題的通知》，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由省級(jí)政府制定（C選項(xiàng)）。工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由省級(jí)政府統(tǒng)一規(guī)定，不與繳費(fèi)基數(shù)聯(lián)動(dòng)調(diào)整?！绢}干】基金會(huì)計(jì)處理中，基金托管人復(fù)核的內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)估值B.基金投資指令C.基金銷售費(fèi)用列支D.基金份額登記【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金法》，托管人復(fù)核內(nèi)容包括基金投資指令（B選項(xiàng)）、資產(chǎn)估值（A選項(xiàng)）和費(fèi)用列支（C選項(xiàng)），但份額登記由基金登記機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，不在托管人職責(zé)范圍內(nèi)。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的法定計(jì)提比例是多少？【選項(xiàng)】A.16%B.20%C.24%D.28%【參考答案】C【詳細(xì)解析】我國職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的計(jì)提比例為繳費(fèi)基數(shù)的20%，個(gè)人賬戶按8%計(jì)提。題干考查對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金構(gòu)成的核心知識(shí)點(diǎn)掌握?！绢}干2】社保繳費(fèi)基數(shù)上下限的確定依據(jù)是當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的多少倍？【選項(xiàng)】A.60%和300%B.55%和300%C.50%和300%D.60%和200%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第四這條規(guī)定，繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%，上限為300%。此考點(diǎn)常與繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整相結(jié)合出題，需注意動(dòng)態(tài)變化。【題干3】基金會(huì)計(jì)中，貨幣市場基金的每日凈值計(jì)算采用什么方式？【選項(xiàng)】A.按月加權(quán)平均法B.按日復(fù)利計(jì)算法C.按季簡單平均法D.按周計(jì)提法【參考答案】B【詳細(xì)解析】貨幣市場基金凈值計(jì)算采用每日復(fù)利法，即每日計(jì)算收益并計(jì)入本金。此考點(diǎn)與債券型基金、混合型基金的計(jì)算方式形成對(duì)比，需掌握各基金類型差異化處理規(guī)則。【題干4】某企業(yè)因未按時(shí)足額繳納社保，被追繳2023年度欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及滯納金，滯納金計(jì)算基數(shù)應(yīng)如何確定？【選項(xiàng)】A.按欠繳金額每日加收0.05%B.按欠繳金額每日加收0.1%C.按當(dāng)?shù)刈畹屠U費(fèi)基數(shù)D.按欠繳金額的20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二十五條，滯納金按每日加收萬分之五計(jì)算，題干中0.1%表述錯(cuò)誤。此考點(diǎn)常與滯納金計(jì)算公式結(jié)合出題，需注意單位換算（0.05%=5‰）。【題干5】基金會(huì)計(jì)處理中，開放式基金的申購費(fèi)用通常由誰承擔(dān)？【選項(xiàng)】A.投資者承擔(dān)B.基金管理公司承擔(dān)C.基金托管人承擔(dān)D.政府財(cái)政承擔(dān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《證券投資基金法》規(guī)定申購費(fèi)用由投資者承擔(dān)，通常包含管理費(fèi)、托管費(fèi)及銷售服務(wù)費(fèi)。此考點(diǎn)常與基金銷售渠道費(fèi)用結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，需區(qū)分不同費(fèi)用承擔(dān)主體?！绢}干6】社保基金投資運(yùn)營中，股權(quán)類資產(chǎn)的投資比例不得超過基金資產(chǎn)凈值的多少？【選項(xiàng)】A.5%B.20%C.40%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；鹜顿Y管理暫行辦法》第十二條，股權(quán)類資產(chǎn)投資比例不超過基金資產(chǎn)凈值的20%。此考點(diǎn)與債券、貨幣市場等資產(chǎn)比例形成對(duì)比，需注意不同資產(chǎn)類別配置上限。【題干7】基金贖回時(shí)，若基金凈值較上日下跌，投資者應(yīng)如何計(jì)算實(shí)際贖回金額？【選項(xiàng)】A.凈值×份額+管理費(fèi)B.凈值×（份額-贖回費(fèi)用）C.凈值×份額-贖回費(fèi)用D.凈值×份額+托管費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】贖回金額=基金份額×當(dāng)日凈值-贖回費(fèi)用。管理費(fèi)、托管費(fèi)已計(jì)入每日凈值計(jì)算，贖回時(shí)僅扣除直接費(fèi)用。此考點(diǎn)常與基金費(fèi)用結(jié)構(gòu)綜合考核?！绢}干8】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，社?；鹉甓冉Y(jié)余分配應(yīng)遵循什么原則？【選項(xiàng)】A.按投資收益的50%分配B.按增值部分的20%分配C.全部用于當(dāng)期社保支出D.按財(cái)政預(yù)算分配【參考答案】B【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，社?；鹉甓冉Y(jié)余分配應(yīng)提取增值收益的20%作為補(bǔ)充全國社?；?，剩余部分滾存至下一年度。此考點(diǎn)涉及基金財(cái)務(wù)管理的核心分配規(guī)則?！绢}干9】基金會(huì)計(jì)核算中，發(fā)生基金份額贖回時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是？【選項(xiàng)】A.借：銀行存款/貸：基金份額-負(fù)債/借：管理費(fèi)/貸：其他應(yīng)付款B.借：基金份額-權(quán)益/貸：銀行存款/同時(shí)確認(rèn)管理費(fèi)收入C.借：銀行存款/貸：基金資產(chǎn)-股票投資/借：管理費(fèi)/貸：其他應(yīng)付款D.借：基金份額-負(fù)債/貸：銀行存款/同時(shí)確認(rèn)托管費(fèi)收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】開放式基金贖回業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄包含：①借記銀行存款，②貸記基金份額-負(fù)債，③借記管理費(fèi)/托管費(fèi)，④貸記其他應(yīng)付款。此考點(diǎn)需掌握基金業(yè)務(wù)全流程核算要點(diǎn)?！绢}干10】企業(yè)年金基金投資運(yùn)作中，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不得直接投資？【選項(xiàng)】A.政府債券B.貨幣市場工具C.跨境股權(quán)投資D.銀行存款【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)年金基金管理暫行辦法》，企業(yè)年金基金投資不得直接投資股票等權(quán)益類資產(chǎn)，但可通過基金產(chǎn)品間接投資。此考點(diǎn)需區(qū)分直接投資與間接投資的合規(guī)性邊界。【題干11】社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)中，遇到職工月工資超過當(dāng)?shù)厣缙焦べY300%的情況，應(yīng)如何調(diào)整？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際工資計(jì)提B.按社平工資300%計(jì)提C.按社平工資60%計(jì)提D.暫按實(shí)際工資計(jì)提【參考答案】B【詳細(xì)解析】超過社平工資300%的職工，繳費(fèi)基數(shù)按社平工資300%確定，低于60%的按60%確定。此考點(diǎn)常與繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整政策結(jié)合考核?！绢}干12】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金管理人每季度至少披露哪項(xiàng)信息？【選項(xiàng)】A.每日凈值B.每月運(yùn)作報(bào)告C.每季度報(bào)告D.每年年報(bào)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公開募集證券投資基金信息披露管理辦法》規(guī)定，開放式基金至少每季度公告運(yùn)作報(bào)告，同時(shí)需滿足每日凈值披露要求。此考點(diǎn)需掌握不同信息披露頻率的合規(guī)要求?！绢}干13】社保基金會(huì)計(jì)處理中，發(fā)生的投資虧損應(yīng)如何列示？【選項(xiàng)】A.在基金資產(chǎn)中直接扣除B.作為當(dāng)期費(fèi)用列支C.計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.并入凈資產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；饡?huì)計(jì)制度》，發(fā)生的投資虧損需計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，同時(shí)凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。此考點(diǎn)涉及社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理核心制度。【題干14】基金銷售渠道中，第三方代銷機(jī)構(gòu)代銷費(fèi)通常包含哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.申購費(fèi)+銷售服務(wù)費(fèi)B.管理費(fèi)+托管費(fèi)C.基金托管費(fèi)+贖回費(fèi)D.銷售傭金+運(yùn)營成本【參考答案】A【詳細(xì)解析】基金銷售代銷協(xié)議約定代銷費(fèi)通常包含申購費(fèi)（由投資者承擔(dān)）和銷售服務(wù)費(fèi)（由基金管理人支付給代銷機(jī)構(gòu)）。此考點(diǎn)需掌握基金銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)。【題干15】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦條例》，社?；鹭?cái)政專戶的利息收入應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.上繳中央財(cái)政B.列入當(dāng)期基金支出C.計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.按原渠道核算【參考答案】D【詳細(xì)解析】社?；鹭?cái)政專戶利息收入計(jì)入基金資產(chǎn)，按照"收入-支出=凈資產(chǎn)"的會(huì)計(jì)等式核算。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金需從增值收益中計(jì)提，而非利息收入。此考點(diǎn)易與基金增值收益分配混淆。【題干16】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金銷售服務(wù)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)收入B.托管費(fèi)收入C.申購金額D.凈值增長額【參考答案】C【詳細(xì)解析】銷售服務(wù)費(fèi)=申購金額×銷售服務(wù)費(fèi)率，該費(fèi)用直接計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)。此考點(diǎn)需注意與銷售服務(wù)費(fèi)計(jì)提基數(shù)的匹配關(guān)系?！绢}干17】社保基金投資運(yùn)作中，股權(quán)投資產(chǎn)生的股息紅利應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.計(jì)提20%企業(yè)所得稅C.計(jì)入基金資產(chǎn)D.按比例分配給投資者【參考答案】C【詳細(xì)解析】社?；鸸上⒓t利收入全額計(jì)入基金資產(chǎn)，不征收企業(yè)所得稅。此考點(diǎn)涉及社保基金稅收優(yōu)惠政策，需與一般企業(yè)投資收益處理對(duì)比。【題干18】基金會(huì)計(jì)核算中，發(fā)生基金凈值下跌時(shí)，正確的處理方式是？【選項(xiàng)】A.直接沖減管理費(fèi)B.計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金C.調(diào)整基金資產(chǎn)科目D.確認(rèn)當(dāng)期虧損【參考答案】C【詳細(xì)解析】開放式基金凈值下跌時(shí)，需調(diào)整基金資產(chǎn)科目（如股票投資減值），同時(shí)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。此考點(diǎn)需掌握基金凈值變動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)科目的影響。【題干19】根據(jù)《企業(yè)年金基金管理暫行辦法》，職工個(gè)人賬戶基金的投資收益分配比例是？【選項(xiàng)】A.100%歸個(gè)人賬戶B.50%歸個(gè)人賬戶C.30%歸個(gè)人賬戶D.按比例分配給受益人【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)年金基金投資收益按個(gè)人賬戶與職業(yè)年金賬戶比例分配，個(gè)人賬戶部分收益100%歸屬個(gè)人。此考點(diǎn)需注意與企業(yè)年金與職業(yè)年金的區(qū)別?！绢}干20】社?；鹭?cái)務(wù)核算中，發(fā)生的行政事業(yè)費(fèi)支出應(yīng)通過什么科目列支？【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)-庫存現(xiàn)金B(yǎng).資產(chǎn)負(fù)債表-費(fèi)用類科目C.凈資產(chǎn)變動(dòng)-費(fèi)用D.基金資產(chǎn)-其他資產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】社?；鹦姓聵I(yè)費(fèi)支出通過"凈資產(chǎn)變動(dòng)"科目核算，具體在資產(chǎn)負(fù)債表"凈資產(chǎn)變動(dòng)"項(xiàng)目中列示。此考點(diǎn)需掌握社?；鹛厥夂怂憧颇渴褂靡?guī)則。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限分別按照當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的多少確定？【選項(xiàng)】A.100%和300%B.60%和120%C.90%和200%D.80%和150%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十八條，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限分別按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%和120%執(zhí)行。選項(xiàng)B符合法律規(guī)定，其他選項(xiàng)均非法定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干2】基金會(huì)計(jì)處理中，收到政府委托管理的養(yǎng)老基金劃入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.受托資金存款B.其他應(yīng)收款C.預(yù)收賬款D.其他應(yīng)付款【參考答案】A【詳細(xì)解析】基金會(huì)計(jì)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，收到委托管理資金應(yīng)確認(rèn)為受托資金存款。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D均不涉及資金劃入的初始確認(rèn)。【題干3】下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征管的敘述，錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)應(yīng)按月申報(bào)并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可委托銀行代扣代繳社保費(fèi)C.繳費(fèi)基數(shù)超過上限部分免征企業(yè)所得稅D.繳費(fèi)基數(shù)低于下限部分由企業(yè)補(bǔ)繳【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，繳費(fèi)基數(shù)上下限調(diào)整后，超過上限部分不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但不屬于免征企業(yè)所得稅范疇。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均符合現(xiàn)行征管規(guī)定。【題干4】基金凈值計(jì)算中，開放式基金每日凈值計(jì)算公式中的"每日結(jié)算金額"應(yīng)包含哪些項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.當(dāng)日申購贖回確認(rèn)金額B.當(dāng)日基金買賣成交金額C.當(dāng)日已實(shí)現(xiàn)收益D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】開放式基金凈值計(jì)算遵循《證券投資基金管理暫行辦法》，"每日結(jié)算金額"需匯總當(dāng)日所有申購贖回確認(rèn)金額、買賣成交金額及已實(shí)現(xiàn)收益。選項(xiàng)D完整覆蓋計(jì)算要素?！绢}干5】企業(yè)為員工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過哪個(gè)科目核算？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.管理費(fèi)用-住房公積金C.其他職工福利費(fèi)D.預(yù)提費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于企業(yè)提供的非貨幣性福利，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)》，應(yīng)在"其他職工福利費(fèi)"科目核算。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B適用于法定社保和公積金。【題干6】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——職工福利費(fèi)》，企業(yè)向員工發(fā)放醫(yī)療互助金，應(yīng)沖減哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.預(yù)付賬款B.其他應(yīng)付款C.應(yīng)付職工薪酬D.資本公積【參考答案】C【詳細(xì)解析】醫(yī)療互助金屬于職工薪酬范疇，發(fā)放時(shí)需通過"應(yīng)付職工薪酬"科目核算。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)與職工福利支付無關(guān)?！绢}干7】基金銷售費(fèi)用包含哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.支付給銷售機(jī)構(gòu)的傭金B(yǎng).基金宣傳費(fèi)C.注冊(cè)登記費(fèi)D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金銷售監(jiān)管辦法》，基金銷售費(fèi)用涵蓋支付給銷售機(jī)構(gòu)的傭金、宣傳費(fèi)及注冊(cè)登記費(fèi)等必要支出。選項(xiàng)D完整包含各項(xiàng)費(fèi)用要素?！绢}干8】企業(yè)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)成本B.管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.預(yù)提費(fèi)用D.固定資產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】生育保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納范圍，企業(yè)承擔(dān)部分應(yīng)計(jì)入"管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"科目。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不符合成本歸集邏輯?！绢}干9】基金銷售過程中，若投資者提前贖回，銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理相關(guān)款項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.全額劃付至投資者指定