2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(5套典型考題)2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）【選項(xiàng)】A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供運(yùn)輸勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D.接受政府補(bǔ)貼【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。選項(xiàng)B運(yùn)輸勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，而選項(xiàng)A農(nóng)產(chǎn)品若為自產(chǎn)且免稅（如農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品），選項(xiàng)C若屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，則適用契稅或增值稅，選項(xiàng)D政府補(bǔ)貼屬于不征稅項(xiàng)目。【題干2】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)減值損失B.按照會計制度確認(rèn)的壞賬損失C.非公益性捐贈支出D.超過規(guī)定比例的職工福利費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，公益性捐贈支出可在年度利潤總額12%以內(nèi)扣除，非公益性捐贈不得扣除。選項(xiàng)C屬于非公益性捐贈，其他選項(xiàng)均符合稅法扣除規(guī)定?！绢}干3】根據(jù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，納稅人子女教育每月最高可扣除多少錢？（）【選項(xiàng)】A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定每個子女每月扣除1500元（3個子女以上按3000元），選項(xiàng)B符合標(biāo)準(zhǔn)。需注意扣除主體為子女教育的直接支出，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等?！绢}干4】契稅的稅率根據(jù)房屋性質(zhì)不同分為哪幾檔？（）【選項(xiàng)】A.1%、2%、3%B.1%、1.5%、3%C.1%、3%、5%D.1.5%、2%、3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房1%，二套房1.5%，非普通住宅3%。選項(xiàng)B準(zhǔn)確對應(yīng)不同檔位。需注意普通住宅判定標(biāo)準(zhǔn)由地方規(guī)定（如面積、價格）?！绢}干5】關(guān)稅完稅價格中“相同貨物的成交價格”認(rèn)定需同時滿足哪些條件？（）【選項(xiàng)】A.境內(nèi)唯一成交記錄且買方與賣方無特殊關(guān)系B.境外貨物在2年內(nèi)有相同成交記錄C.成交價格是經(jīng)買賣雙方協(xié)商確定的合理價格D.A和B同時滿足【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十七條，完稅價格判定需同時滿足境內(nèi)唯一成交記錄且買方賣方無特殊關(guān)系，以及境外2年內(nèi)有相同成交記錄。選項(xiàng)D完整涵蓋條件?！绢}干6】印花稅稅率中，借款合同適用稅率是多少？（）【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.005%C.0.003%D.0.1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】借款合同按貸款金額的0.005%貼花，選項(xiàng)B正確。需注意，若合同未載明金額則按借款總額的0.05%貼花?！绢}干7】房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額計算中，房產(chǎn)原值扣除比例是多少？（）【選項(xiàng)】A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從價計征按房產(chǎn)原值扣除10%后1.2%計稅，選項(xiàng)A正確。若無法提供原值憑證，可按評估價核定?！绢}干8】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率是多少？（）【選項(xiàng)】A.20%B.10%C.15%D.25%【參考答案】A【詳細(xì)解析】非居民企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，所得按20%稅率繳納預(yù)提所得稅。若實(shí)際減按10%征收（如符合特定條件），需在選項(xiàng)中說明。【題干9】增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（或季度30萬元）免征增值稅，該政策執(zhí)行期限至哪一年？（）【選項(xiàng)】A.2023年12月31日B.2025年12月31日C.2027年12月31日D.2030年12月31日【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年9月1日至2025年12月31日延續(xù)小規(guī)模納稅人免稅政策，選項(xiàng)B正確。需注意2025年后需按3%稅率繳納增值稅?！绢}干10】根據(jù)《個人所得稅法》，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得屬于什么性質(zhì)所得？（）【選項(xiàng)】A.經(jīng)營所得B.勞務(wù)所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稅收優(yōu)惠所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅（20%稅率），但持有超1年可暫免。非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓按經(jīng)營所得（個體工商戶）或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分別處理?！绢}干11】關(guān)稅稅額計算公式為（）【選項(xiàng)】A.完稅價格×稅率B.完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）C.完稅價格×關(guān)稅稅率×匯率D.完稅價格×關(guān)稅稅率+滯納金【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率，選項(xiàng)A正確。需注意滯納金按日加收0.05%，與公式無關(guān)?！绢}干12】根據(jù)《契稅暫行條例》，家庭唯一住房面積超過120平方米的部分，契稅稅率如何確定？（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.5%【參考答案】C【詳細(xì)解析】首套房面積≤120㎡按1%，120㎡以上部分按3%征收。需注意“家庭唯一住房”需提供婚姻關(guān)系、房產(chǎn)登記證明等材料?！绢}干13】企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于不得扣除的支出？（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計扣除B.超過工資總額10%的福利費(fèi)C.購買國產(chǎn)軟件的增值稅專用發(fā)票D.按規(guī)定允許扣除的捐贈支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，工資總額10%的部分不得扣除，其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定?！绢}干14】車船稅中，乘用車按排量分為哪幾檔稅率？（）【選項(xiàng)】A.1.0L以下、1.0-1.6L、1.6L以上B.1.0L以下、1.6L以下、1.6L以上C.1.0L以下、1.6L以下、1.6-2.0L、2.0L以上D.1.0L以下、1.6L以下、2.0L以下、2.0L以上【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)行稅率：1.0L以下1.2元/輛·年，1.0-1.6L1.4元，1.6-2.0L1.6元，2.0L以上2.6元。選項(xiàng)C完整對應(yīng)分類?！绢}干15】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形？（）【選項(xiàng)】A.購買用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于修理機(jī)器設(shè)備的配件C.購買境外貨物未取得合法憑證D.接受投資者投入的固定資產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，境外購進(jìn)貨物未取得合法進(jìn)口憑證（如增值稅專用報關(guān)單）不得抵扣。選項(xiàng)A允許抵扣（免稅產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），選項(xiàng)D視同銷售計算銷項(xiàng)稅?！绢}干16】根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得偶然所得適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.20%B.30%C.40%D.50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】偶然所得（如中獎）按20%稅率征收，需注意單次中獎收入不超過1萬元可按20%累進(jìn)稅率。若超過則按收入全額計算?！绢}干17】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）【選項(xiàng)】A.10%B.15%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定不超過銷售收入15%部分扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。需注意金融、房地產(chǎn)等行業(yè)有特殊限額。【題干18】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，乘用車10萬元以上、20萬元以下的車輛購置稅率是多少？（）【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.15%D.20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】車輛購置稅稅率統(tǒng)一為10%，但10-20萬元部分加征10%，實(shí)際稅負(fù)為20%。需注意該條款已廢止，現(xiàn)行政策無加成征收。【題干19】根據(jù)《印花稅暫行條例》，借款合同應(yīng)繳納印花稅的計稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.借款合同簽訂時金額B.實(shí)際交付借款金額C.年息總額D.本息合計金額【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同按借款合同約定的簽訂時金額（借據(jù)金額）貼花，無論實(shí)際發(fā)放是否到位。若合同金額與借據(jù)金額不一致，以合同為準(zhǔn)?！绢}干20】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，準(zhǔn)予按以下比例扣除？（）【選項(xiàng)】A.年利息總額的50%B.年利息總額的40%C.資產(chǎn)負(fù)債表中所列利息支出總額的50%D.資產(chǎn)負(fù)債表中所列利息支出總額的40%【參考答案】C【詳細(xì)解析】準(zhǔn)予扣除的利息支出=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生利息支出×（1-50%）。需注意按公式計算的扣除額不超過按照財務(wù)會計規(guī)定計算的利息支出。2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.購買進(jìn)口設(shè)備【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)增值稅條例，應(yīng)稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。購買進(jìn)口設(shè)備屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅范疇，但購買行為本身不屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此正確答案為D?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅前扣除中，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)年不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該結(jié)轉(zhuǎn)年限為（）?！具x項(xiàng)】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)5年扣除，因此正確答案為B。【題干3】個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，“住房貸款利息”扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，但同一住房貸款利息扣除期限最長不得超過（）?！具x項(xiàng)】A.10年B.15年C.20年D.無限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，住房貸款利息扣除期限最長為貸款合同約定的還款期限，但最長不得超過10年，因此正確答案為A?！绢}干4】稅務(wù)籌劃中，企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的常見方式不包括（）?！具x項(xiàng)】A.調(diào)整業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)B.利用地區(qū)稅率差異C.虛構(gòu)成本費(fèi)用D.提前確認(rèn)收入【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃的核心是改變業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)或交易結(jié)構(gòu)，虛構(gòu)成本費(fèi)用和利用地區(qū)稅率差異是常見方式，但提前確認(rèn)收入與稅務(wù)籌劃目標(biāo)相悖，因此正確答案為D?！绢}干5】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整時，需遵循的定價原則是（）?！具x項(xiàng)】A.市場原則B.成本原則C.優(yōu)惠原則D.長期原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易定價需符合獨(dú)立交易原則（即市場原則），確保利潤分配與可比企業(yè)一致，因此正確答案為A?！绢}干6】關(guān)稅完稅價格中，下列哪項(xiàng)不計入組成計稅價格？【選項(xiàng)】A.購買價款B.運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用C.關(guān)稅D.商業(yè)保險費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價格包括貨物購買價款、相關(guān)運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)等，但商業(yè)保險費(fèi)僅計入運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用，因此正確答案為D?！绢}干7】契稅的稅率根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不同分為（）?！具x項(xiàng)】A.3%、5%、7%B.1%、2%、3%C.2%、3%、4%D.0.5%、1%、1.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)契稅法，家庭唯一住房、首套房等情形適用3%，二套房適用5%，多套房適用7%，因此正確答案為A。【題干8】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，從價計征的房產(chǎn)余值評估周期為（）?！具x項(xiàng)】A.每年B.每兩年C.每三年D.每五年【參考答案】C【詳細(xì)解析】從價計征的房產(chǎn)余值需每三年重新評估一次，因此正確答案為C?！绢}干9】耕地占用稅用于（）?！具x項(xiàng)】A.購買國債B.支付土地出讓金C.資金儲備D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】耕地占用稅專項(xiàng)用于耕地占用后的土地整理和耕地恢復(fù)，因此正確答案為C?！绢}干10】增值稅留抵退稅政策中，小規(guī)模納稅人可享受的退稅比例是（）。【選項(xiàng)】A.50%B.80%C.100%D.120%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策，實(shí)際抵減稅額按應(yīng)納稅額的100%退還，因此正確答案為C。【題干11】研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例為（）?！具x項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】D【詳細(xì)解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的100%加計扣除，特定領(lǐng)域如集成電路、生物醫(yī)藥等可提高至100%以上，但基礎(chǔ)比例仍為150%，因此正確答案為D。【題干12】發(fā)票管理中，電子發(fā)票的存儲期限不得少于（）?！具x項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.20年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票存儲期限不得少于10年，因此正確答案為B?！绢}干13】土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括（）?！具x項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.建設(shè)成本C.增值稅D.貸款利息【參考答案】C【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目不包括增值稅，增值稅已計入銷售價格，因此正確答案為C?！绢}干14】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物稅額標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項(xiàng)】A.1.2-2.4元/污染當(dāng)量B.2.4-4.8元/污染當(dāng)量C.4.8-9.6元/污染當(dāng)量D.9.6-19.2元/污染當(dāng)量【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法，大氣污染物稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2-2.4元/污染當(dāng)量，因此正確答案為A?！绢}干15】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售B.資助性社會團(tuán)體從事公益捐贈C.個人銷售自己使用過的物品D.外國企業(yè)無償援助物資【參考答案】C【詳細(xì)解析】個人銷售自己使用過的物品僅限個人自用物品且價格低于5000元情形，因此正確答案為C?！绢}干16】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的期限為（）?！具x項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.無限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的期限為5年，因此正確答案為A。【題干17】小規(guī)模納稅人適用增值稅政策的銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。【選項(xiàng)】A.月銷售額10萬元以下B.季度銷售額30萬元以下C.年銷售額120萬元以下D.年銷售額500萬元以下【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅，因此正確答案為B?！绢}干18】關(guān)稅完稅價格中，貨值中未包含的金額是（）?！具x項(xiàng)】A.運(yùn)輸費(fèi)B.保險費(fèi)C.關(guān)稅D.商業(yè)利潤【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價格僅包含貨物成本、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等，商業(yè)利潤屬于價格構(gòu)成，因此正確答案為D。【題干19】契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的（）。【選項(xiàng)】A.銷售方B.購買方C.共有人D.債權(quán)人【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅以轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人為納稅人，即購買方，因此正確答案為B?！绢}干20】增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征的稅款和滯納金起止時間為（）?！具x項(xiàng)】A.從應(yīng)納稅款繳納期限屆滿之日起3年B.從發(fā)票開具之日起3年C.從發(fā)票認(rèn)證之日起3年D.從交易發(fā)生之日起5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)稅收征管法，追征期從納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，從應(yīng)納稅款繳納期限屆滿之日起3年，因此正確答案為A。2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（A）銷售貨物（B）提供加工修理修配勞務(wù)（C）進(jìn)口商品（D）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)條例，進(jìn)口商品不屬于增值稅的征稅范圍，而是由海關(guān)代征關(guān)稅后，境內(nèi)銷售時再繳納增值稅。選項(xiàng)C符合題意。【題干2】企業(yè)所得稅稅前扣除的公益性捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的（A）10%B15%C12%D20%【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益性捐贈支出扣除額不得超過企業(yè)年度利潤總額的15%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除?！绢}干3】下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍？（A）繼續(xù)教育（B）住房貸款利息（C）贍養(yǎng)老人（D）子女教育【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)2018年修訂的《個人所得稅法》，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除于2023年12月31日終止，因此選項(xiàng)B不屬于現(xiàn)行扣除范圍?！绢}干4】下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)表述正確的是（A）卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)（B）卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)（C）金銀首飾零售環(huán)節(jié)（D）成品油批發(fā)環(huán)節(jié)【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而金銀首飾僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，成品油在批發(fā)環(huán)節(jié)征收?！绢}干5】關(guān)稅完稅價格中“成交價”的境內(nèi)應(yīng)稅行為包括（A）境內(nèi)運(yùn)輸（B）境外保險（C）境外培訓(xùn)（D）境外維修【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第十五條，關(guān)稅完稅價格中的“成交價”需包含境外保險費(fèi)用，但境內(nèi)運(yùn)輸、培訓(xùn)、維修費(fèi)用不計入完稅價格?！绢}干6】下列關(guān)于土地增值稅稅率表述錯誤的是（A）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%部分稅率30%（B）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%但未超過100%部分稅率35%（C）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%部分稅率60%（D）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%部分稅率30%【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%部分稅率為30%，選項(xiàng)D中20%的稅率設(shè)置不符合規(guī)定。【題干7】增值稅留抵退稅政策適用于下列哪種情形？（A）一般納稅人實(shí)際抵扣稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額（B）小規(guī)模納稅人季度銷售額未超15萬元（C）出口貨物適用零稅率（D）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣率提高至13%【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，一般納稅人當(dāng)期實(shí)際抵扣稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請留抵退稅。選項(xiàng)A符合政策要求。【題干8】房產(chǎn)稅從價計征的應(yīng)稅房產(chǎn)原值扣除比例是多少？（A）10%B20%C30%D50%【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從價計征的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，從租計征的應(yīng)納稅所得額扣除20%?！绢}干9】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物排放應(yīng)稅稅額計算公式為（A）當(dāng)量數(shù)×單位稅額（B）當(dāng)量數(shù)×（單位稅額×1.5）（C）當(dāng)量數(shù)×單位稅額×排放系數(shù)（D）當(dāng)量數(shù)×單位稅額×污染當(dāng)量系數(shù)【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，大氣污染物應(yīng)稅稅額=當(dāng)量數(shù)×單位稅額，其中當(dāng)量數(shù)=實(shí)際排放量÷污染當(dāng)量系數(shù)?！绢}干10】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的年限為（A）5年B3年C7年D10年【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的期限最長不得超過5年，且虧損結(jié)轉(zhuǎn)需連續(xù)計算。【題干11】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，征收率由（A）國務(wù)院決定（B）國家稅務(wù)總局規(guī)定（C）省級人民政府確定（D）納稅人自行選擇【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法的征收率由國家稅務(wù)總局規(guī)定，2023年階段性減按1%征收?！绢}干12】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅暫免關(guān)稅的范疇？（A）國際運(yùn)輸工具（B）國際運(yùn)輸工具零部件（C）境外工程設(shè)備（D）境外技術(shù)資料【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，進(jìn)口國際運(yùn)輸工具及其零件、部件，境外工程作業(yè)和維修所需的設(shè)備、工具、材料，以及技術(shù)資料，暫免關(guān)稅?！绢}干13】根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率是（A）6%B9%C13%D0%【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】金融商品轉(zhuǎn)讓屬于增值稅應(yīng)稅行為，稅率6%，但非金融商品轉(zhuǎn)讓適用13%稅率?！绢}干14】下列關(guān)于契稅稅率表述正確的是（A）家庭唯一住房面積120平方米以下稅率1%（B）非普通住宅稅率3%（C）土地出讓金免征契稅（D）繼承房產(chǎn)免征契稅【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，家庭唯一住房面積120平方米以下稅率1%，非普通住宅稅率3%。選項(xiàng)C錯誤，土地出讓金不納入契稅范圍?！绢}干15】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的納稅期限為（A）季度終了后15日內(nèi)（B）年度終了后45日內(nèi)（C）預(yù)繳期結(jié)束后7日內(nèi)（D）匯算清繳期結(jié)束后10日內(nèi)【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，預(yù)繳申報納稅期限為季度終了后15日內(nèi)，年度匯算清繳期限為年度終了后45日內(nèi)。【題干16】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理要求錯誤的是（A）一般納稅人可自行打印發(fā)票（B）小規(guī)模納稅人可自愿申請?jiān)霭妫–）發(fā)票信息需在開票后180日內(nèi)認(rèn)證（D）作廢發(fā)票需在開票當(dāng)月處理【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，小規(guī)模納稅人不得自行增版發(fā)票，選項(xiàng)B錯誤?！绢}干17】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅稅目中的“其他類”商品？（A）汽車（B）醫(yī)療器械（C）服裝（D）未列名商品【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅目中“其他類”商品指未列名的商品，選項(xiàng)D正確。【題干18】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其應(yīng)納稅所得額的確定方式是（A）預(yù)提所得稅（B）來源于中國境內(nèi)的所得按收入總額的10%計稅（C）按實(shí)際利潤的50%計稅（D）按收入總額的20%計稅【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)第三十七條，非居民企業(yè)實(shí)際征收的所得稅稅率為10%，但計算方式為收入總額的10%?！绢}干19】下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣錯誤的是（A）用于集體福利的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣（B）免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（C）用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（D）進(jìn)口貨物海關(guān)完稅價格包含運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)C錯誤?！绢}干20】環(huán)境保護(hù)稅中，單位稅額調(diào)整系數(shù)由（A）國務(wù)院決定（B）財政部規(guī)定（C）省級人民政府確定（D）環(huán)境保護(hù)部門制定【選項(xiàng)】ABCD【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，單位稅額由國務(wù)院制定，但可調(diào)整系數(shù)由財政部規(guī)定。2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.9%B.13%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物通常適用13%的稅率。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用于農(nóng)產(chǎn)品等低稅率貨物，選項(xiàng)C適用于交通運(yùn)輸?shù)鹊投惵史?wù)，選項(xiàng)D為免稅項(xiàng)目?！绢}干2】企業(yè)所得稅加計扣除研發(fā)費(fèi)用時，允許加計扣除的比例是？【選項(xiàng)】A.75%B.100%C.50%D.150%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計扣除100%。選項(xiàng)B正確?！绢}干3】個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育的每月扣除限額是多少？【選項(xiàng)】A.2000元B.1000元C.3000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)政策規(guī)定，每個子女每月可扣除1000元，三個子女合計3000元。選項(xiàng)A為單孩限額，選項(xiàng)B錯誤。【題干4】契稅中首套房的稅率是？【選項(xiàng)】A.1.5%B.1%C.2%D.3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房契稅稅率為1%，二套房為1.5%-3%。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】房產(chǎn)稅從價計征時，應(yīng)稅房產(chǎn)的計稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.當(dāng)前市場價B.原值扣除10%C.原值D.租金收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價計征以房產(chǎn)原值扣除10%后的余值為計稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為從租計征的依據(jù)。【題干6】關(guān)稅稅率表中，機(jī)電產(chǎn)品平均稅率約為？【選項(xiàng)】A.5%B.7.5%C.10%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)2023年關(guān)稅調(diào)整，機(jī)電產(chǎn)品平均稅率降至5%左右。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為部分產(chǎn)品稅率?！绢}干7】耕地占用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.5元/平方米B.8元/平方米C.10元/平方米D.15元/平方米【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地管理法》，占用耕地稅額為10元/平方米。選項(xiàng)C正確?！绢}干8】車輛購置稅的統(tǒng)一稅率為？【選項(xiàng)】A.5%B.8%C.10%D.12%【參考答案】C【詳細(xì)解析】車輛購置稅稅率為10%，無論車輛類型。選項(xiàng)C正確?！绢}干9】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物排放稅額為？【選項(xiàng)】A.0.8元/立方米B.1.2元/立方米C.1.5元/立方米D.2元/立方米【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，大氣污染物稅額為1.2元/立方米。選項(xiàng)B正確。【題干10】土地增值稅增值率超過50%部分的稅率是？【選項(xiàng)】A.30%B.40%C.60%D.80%【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值率超過50%但未超過100%的部分，稅率60%。選項(xiàng)C正確?！绢}干11】企業(yè)所得稅境內(nèi)經(jīng)營所得的扣除限額是？【選項(xiàng)】A.500萬元B.300萬元C.800萬元D.1000萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，境內(nèi)經(jīng)營所得扣除限額為500萬元。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】個人所得稅累進(jìn)稅率表中，年收入不超過12萬元的部分適用稅率？【選項(xiàng)】A.5%B.3%C.10%D.15%【參考答案】B【詳細(xì)解析】年收入不超過12萬元的部分，稅率3%。選項(xiàng)B正確。【題干13】增值稅小規(guī)模納稅人免稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.月銷售額10萬元B.月銷售額15萬元C.季銷售額30萬元D.年銷售額120萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元（含）以下免征增值稅。選項(xiàng)B正確?！绢}干14】企業(yè)所得稅境外所得抵免限額的計算公式是？【選項(xiàng)】A.境外所得×10%B.境外所得×5%C.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額×8%D.境外所得×15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】抵免限額=境外所得×10%。選項(xiàng)A正確。【題干15】契稅非首套房需繳納的附加稅率為？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.2%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅附加稅率為3%，計入契稅總稅率。選項(xiàng)A正確。【題干16】房產(chǎn)稅從租計征時，租金收入的計稅依據(jù)稅率是？【選項(xiàng)】A.4%B.8%C.12%D.20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從租計征以租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%，但實(shí)際征收時按4%預(yù)扣。選項(xiàng)A正確。【題干17】個人所得稅贍養(yǎng)老人每月扣除限額為？【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】贍養(yǎng)非父母老人每月限額2000元，父母合并扣除1000元。選項(xiàng)A為單親限額?！绢}干18】增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣率調(diào)整為？【選項(xiàng)】A.9%B.10%C.13%D.0%【參考答案】C【詳細(xì)解析】2023年政策規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品深加工進(jìn)項(xiàng)抵扣率調(diào)整為13%。選項(xiàng)C正確?！绢}干19】企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除限額為？【選項(xiàng)】A.年度利潤的10%B.年度利潤的12%C.捐贈金額的50%D.年度利潤的8%【參考答案】A【詳細(xì)解析】公益性捐贈扣除限額為年度利潤的10%。選項(xiàng)A正確?！绢}干20】房產(chǎn)稅從價計征中，應(yīng)稅房產(chǎn)的原值扣除比例是？【選項(xiàng)】A.扣除5%B.扣除10%C.扣除20%D.不扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價計征以原值扣除10%后的余值為計稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確。2025年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-財稅知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的范疇？【選項(xiàng)】A.企業(yè)投資者從境外獲得的股息紅利B.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失C.企業(yè)支付給員工的住房補(bǔ)貼D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方無償借款的利息支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，包括工資薪金、社保公積金、利息支出、租金支出、廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。自然災(zāi)害損失需經(jīng)稅務(wù)部門備案后方可扣除，而選項(xiàng)C和D分別涉及特定扣除條件和不得扣除的情形?！绢}干2】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的不動產(chǎn)，其適用的稅率及計稅方法如何？【選項(xiàng)】A.9%的稅率，簡易辦法按全額計算B.13%的稅率，加權(quán)平均計算C.6%的稅率，扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后計算D.0%的稅率，免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條，一般納稅人銷售自產(chǎn)、委托加工的不動產(chǎn)，適用稅率13%，并適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)買方為支付給銷售方所支付的增值稅額后的余額為銷售額?！绢}干3】個人出售自有住房滿5年且是唯一住房的，如何計算個人所得稅？【選項(xiàng)】A.按差額的20%繳稅B.按差額的60%繳稅C.免征個人所得稅D.按差額的30%繳稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。根據(jù)《關(guān)于個人出售住房有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕114號），個人出售自有住房滿5年且是唯一住房的，免征個人所得稅。若未滿5年或非唯一住房，則按應(yīng)納稅所得額的20%計征?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的檢查方式包括哪些？【選項(xiàng)】A.調(diào)取納稅人會計憑證B.查封納稅人財產(chǎn)C.責(zé)令納稅人提供關(guān)聯(lián)交易資料D.突襲檢查納稅人經(jīng)營場所【參考答案】ACD【詳細(xì)解析】選項(xiàng)ACD正確。根據(jù)《稅收征管法》第五十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行以下稅務(wù)檢查：1.調(diào)取賬簿、會計憑證；2.責(zé)令納稅人提供與納稅相關(guān)的證明材料；3.對關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查。查封財產(chǎn)需經(jīng)院長批準(zhǔn)，且必須符合《稅收征管法》第五十八條規(guī)定的條件。【題干5】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅發(fā)票的法定內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.銷售貨物名稱B.稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱C.增值稅