基礎審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計證據的可靠性最強（）。A.被審計單位的銷售發(fā)票副本B.審計人員直接獲取的銀行對賬單C.被審計單位提供的成本分配計算表D.被審計單位管理層的聲明書答案：B4.審計工作底稿的所有權屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務所C.中國注冊會計師協會D.審計人員個人答案：B5.在財務報表審計中，管理層對財務報表的責任不包括（）。A.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表B.設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D.對財務報表發(fā)表審計意見答案：D6.下列審計程序中，能夠確定期末存貨存在認定的是（）。A.檢查存貨的所有權證書B.執(zhí)行存貨監(jiān)盤C.檢查存貨的采購發(fā)票D.檢查存貨的銷售合同答案：B7.審計風險模型中，審計風險取決于（）。A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.經營風險和財務風險D.可接受的審計風險和抽樣風險答案：A8.下列關于重要性的說法中，錯誤的是（）。A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性的判斷不能從注冊會計師的角度出發(fā)C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.重要性概念中的錯報包含漏報答案：B9.以下哪種情況屬于控制環(huán)境存在缺陷（）。A.公司管理層頻繁變動B.公司采用先進的會計信息系統C.公司內部審計部門定期開展審計工作D.公司制定了嚴格的員工考勤制度答案：A10.下列各項中，不屬于審計計劃階段工作的是（）。A.初步業(yè)務活動B.確定重要性水平C.分析程序D.出具審計報告答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）。A.防護性作用B.建設性作用C.證明性作用D.監(jiān)督性作用答案：AB2.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）。A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關服務答案：ABCD3.審計證據的特性包括（）。A.充分性B.適當性C.相關性D.可靠性答案：AB4.以下屬于審計工作底稿的編制目的的有（）。A.提供充分、適當的記錄，作為出具審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于以后年度的審計工作查閱答案：ABC5.財務報表審計的目標包括（）。A.對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.對被審計單位內部控制的有效性發(fā)表意見C.按照審計準則的規(guī)定，根據審計結果對財務報表出具審計報告D.與管理層和治理層溝通答案：AC6.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）。A.對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據樣本測試結果推斷總體特征答案：ABCD7.以下關于重大錯報風險的說法中，正確的有（）。A.重大錯報風險包括固有風險和控制風險B.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風險C.財務報表層次的重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定D.認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險答案：ACD8.在確定審計證據的相關性時，注冊會計師應當考慮（）。A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據D.一種審計證據只能與一種認定相關答案：ABC9.下列屬于內部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD10.以下屬于審計完成階段工作的有（）。A.整理、評價審計證據B.復核審計工作底稿C.形成審計意見D.編制審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計的對象僅包括各級政府部門的財政收支情況。（）答案：錯誤2.只要取得了注冊會計師資格就可以獨立執(zhí)行審計業(yè)務。（）答案：錯誤3.審計證據的數量越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿只能由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤5.審計目標分為總體審計目標和具體審計目標。（）答案：正確6.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，和對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。（）答案：正確7.固有風險和控制風險不可分割地交織在一起，有時無法單獨進行評估。（）答案：正確8.重要性水平一經確定，不得更改。（）答案：錯誤9.良好的內部控制可以杜絕舞弊行為的發(fā)生。（）答案：錯誤10.審計報告日就是審計工作完成日。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現在哪些方面？答案：審計的獨立性體現在機構獨立、人員獨立和工作獨立。機構獨立是指審計機構不能受制于其他部門和單位；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位等的干擾，獨立開展工作。2.簡述注冊會計師獲取審計證據的審計程序有哪些？答案：注冊會計師獲取審計證據的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查是對文件、記錄等進行審查；觀察是察看相關活動等；詢問是向有關人員提問；函證是向第三方發(fā)函求證；重新計算是對數據重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內部控制程序；分析程序是分析數據間關系等。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制的局限性包括：內部控制的設計和運行受制于成本效益原則；內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計；即使是設計完善的內部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散等而失效；內部控制可能因管理層凌駕于之上而失效；內部控制可能因串通舞弊而失效等。4.簡述審計報告的類型。答案：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是無保留意見的審計報告。非標準審計報告包括帶強調事項段的無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與重要性水平之間的關系。答案：審計風險與重要性水平呈反向關系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯報金額越大，審計風險越低；重要性水平越低，可容忍錯報越小，審計人員需要更嚴格審查，審計風險越高。2.討論如何評估重大錯報風險。答案：評估重大錯報風險時，要考慮被審計單位的行業(yè)狀況、經營環(huán)境等外部因素，以及內部控制的有效性等內部因素。從財務報表層次初步評估整體風險，再從認定層次分析各類交易、賬戶余額和披露的風險，考慮固有風險和控制風險的影響。3.討論審計工作底稿的復核制度的意義。答案：審計工作底稿復核制度意義重大。它可以減少審計工作中的失誤，保證審計工作質量；可以