2025年中級(jí)法律會(huì)計(jì)考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范是（）A.《會(huì)計(jì)法》B.《總會(huì)計(jì)師條例》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》2.關(guān)于原始憑證，下列說法錯(cuò)誤的是（）A.從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章B.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，可由出具單位更正并加蓋公章D.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營的行政罰款6.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是（）A.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起1年B.持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月7.下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）A.勞動(dòng)報(bào)酬B.社會(huì)保險(xiǎn)C.工作時(shí)間和休息休假D.試用期8.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）A.罰款B.罰金C.返還財(cái)產(chǎn)D.沒收財(cái)產(chǎn)9.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）A.固定資產(chǎn)卡片賬保管5年B.原始憑證保管10年C.總賬保管30年D.月度財(cái)務(wù)報(bào)告保管3年10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.調(diào)味料酒B.電動(dòng)汽車C.木制一次性筷子D.沙灘車二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容的有（）A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.廉潔自律D.客觀公正2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有（）A.手續(xù)費(fèi)B.包裝物租金C.運(yùn)輸裝卸費(fèi)D.違約金3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅4.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）A.出票B.背書C.承兌D.保證5.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除和終止的表述中，正確的有（）A.勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，勞動(dòng)合同終止C.用人單位決定提前解散的，勞動(dòng)合同終止D.勞動(dòng)者在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同6.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）A.物B.人身、人格C.精神產(chǎn)品D.行為7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算要求的表述中，正確的有（）A.各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文D.在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字8.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.鞭炮、焰火9.下列關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章B.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章C.向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致D.國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、判斷題（每題2分，共10題）1.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。（）4.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）5.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）7.掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施。（）8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）9.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）10.企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的聯(lián)系與區(qū)別-聯(lián)系：兩者在作用上相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)；在內(nèi)容上相互借鑒、相互吸收。-區(qū)別：性質(zhì)不同，會(huì)計(jì)法律制度是國家強(qiáng)制力保障實(shí)施，會(huì)計(jì)職業(yè)道德靠自律；作用范圍不同，會(huì)計(jì)職業(yè)道德更廣；表現(xiàn)形式不同，會(huì)計(jì)法律制度是具體明確的規(guī)定，職業(yè)道德既有明確規(guī)范也有不成文規(guī)范。2.簡述增值稅的征稅范圍增值稅征稅范圍包括銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)（如交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑等服務(wù)），銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)。還包括視同銷售貨物、服務(wù)等情形。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)主要有收入類調(diào)整，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等按規(guī)定限額扣除，超限額需調(diào)整；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致等情況需調(diào)整。4.簡述票據(jù)權(quán)利的取得條件需注意取得票據(jù)的合法性，因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。同時(shí)，持票人取得票據(jù)時(shí)主觀上應(yīng)善意，支付相應(yīng)對(duì)價(jià)（法律規(guī)定的特殊情況除外）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論會(huì)計(jì)人員如何在實(shí)際工作中做到廉潔自律會(huì)計(jì)人員要樹立正確的價(jià)值觀和人生觀，抵住利益誘惑。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位制度，不利用職務(wù)之便謀取私利。加強(qiáng)自我約束和監(jiān)督，定期反思自身行為，同時(shí)接受單位和社會(huì)監(jiān)督，營造廉潔從業(yè)環(huán)境。2.討論企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)注意的問題企業(yè)稅務(wù)籌劃要合法合規(guī)，依據(jù)稅收法律法規(guī)進(jìn)行，避免違法風(fēng)險(xiǎn)。要綜合考慮籌劃方案對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的影響，不能只看短期節(jié)稅效果。還要關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保其有效性和適應(yīng)性。3.討論如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其監(jiān)督意識(shí)和能力。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。4.討論電子票據(jù)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展趨勢(shì)及面臨的挑戰(zhàn)發(fā)展趨勢(shì)是使用更廣泛，提高交易效率和便捷性，與信息化系統(tǒng)融合度更高。面臨挑戰(zhàn)包括電子票據(jù)的安全性保障，如防止數(shù)據(jù)泄露、篡改；相關(guān)法律法規(guī)需進(jìn)一步完善以適應(yīng)電子票據(jù)發(fā)展；不同系統(tǒng)間的兼容性和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一問題等。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.C5.C6