初級出納考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)管理（）。A.總賬B.明細(xì)賬C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.會計(jì)檔案答案：C2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.9-11答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實(shí)D.賬表答案：C6.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C7.出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，發(fā)現(xiàn)長款應(yīng)（）。A.據(jù)為己有B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.沖減管理費(fèi)用答案：C8.銀行匯票的付款期限為自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A9.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行應(yīng)編制（）。A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證D.現(xiàn)金收款憑證答案：B10.以下哪種印章不屬于出納管理的印章（）。A.現(xiàn)金收訖章B.財(cái)務(wù)專用章C.現(xiàn)金付訖章D.轉(zhuǎn)賬收訖章答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC2.現(xiàn)金收支的基本要求有（）。A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途D.特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)答案：ABCD3.下列屬于支付結(jié)算工具的有（）。A.支票B.銀行本票C.信用卡D.托收承付答案：ABCD4.銀行存款賬戶按用途可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行匯票的表述正確的有（）。A.由出票銀行簽發(fā)B.見票即付C.適用于異地結(jié)算D.可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD6.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，需要審核的原始憑證包括（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.入庫單D.借款單答案：ABCD7.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄答案：ABCD8.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD9.下列屬于出納職責(zé)的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD10.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯(cuò)誤2.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。（）答案：正確3.企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單余額總是相等的。（）答案：錯(cuò)誤4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）答案：正確5.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯(cuò)誤6.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確7.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確8.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤9.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤10.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，然后登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，確保賬實(shí)相符，同時(shí)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等重要物品。2.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算出銀行存款收入、支出合計(jì)數(shù)和余額。4.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，錢賬分管，按規(guī)定辦理收付業(yè)務(wù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款，加強(qiáng)對印章、票據(jù)管理，提高出納人員自身素質(zhì)和職業(yè)道德等。2.闡述出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納負(fù)責(zé)資金收付和保管，是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。保證資金安全、準(zhǔn)確記錄資金流動，為財(cái)務(wù)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的資金信息，對企業(yè)正常運(yùn)營和財(cái)務(wù)管理有序開展有重要意義。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中有哪些需要特別注意的事項(xiàng)？答案：注意現(xiàn)金來源與用途合法性，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)