2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(5套)2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅前扣除的規(guī)定，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.單獨(dú)從事研發(fā)活動(dòng)企業(yè)可全額扣除研發(fā)費(fèi)用B.單獨(dú)制定維修計(jì)劃的企業(yè)可加速折舊C.單獨(dú)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)可加速折舊D.單獨(dú)購置專用設(shè)備企業(yè)可加速折舊【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文，公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（港口、機(jī)場、鐵路、公路、橋梁、隧道、城市地下綜合管廊等）由投資者自行選擇加速折舊方法。選項(xiàng)C符合稅法規(guī)定，其余選項(xiàng)未明確對(duì)應(yīng)加速折舊政策依據(jù)?！绢}干2】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？【選項(xiàng)】A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)交際應(yīng)酬費(fèi)C.資本性支出形成的資產(chǎn)攤銷D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的固定資產(chǎn)加速折舊部分【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十七條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。但企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)交際應(yīng)酬費(fèi)需按實(shí)際發(fā)生額的60%與分?jǐn)傤~的50%的較小者扣除，超過部分不得扣除。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干3】關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.租賃進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以租賃貿(mào)易合同規(guī)定租金為基礎(chǔ)計(jì)算B.修理進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以維修合同金額為基礎(chǔ)計(jì)算C.購買進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以合同總金額為基礎(chǔ)計(jì)算D.資本貨物完稅價(jià)格以使用期限為基礎(chǔ)計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其實(shí)施條例，修理進(jìn)口貨物完稅價(jià)格按維修合同規(guī)定的費(fèi)用計(jì)算，選項(xiàng)B正確。租賃進(jìn)口貨物完稅價(jià)格需以同期租賃費(fèi)為基準(zhǔn)，資本貨物完稅價(jià)格按貨物到岸價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干4】在增值稅混合銷售行為中，關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.建筑業(yè)混合銷售行為以合同約定收款時(shí)間為準(zhǔn)B.商業(yè)企業(yè)混合銷售行為以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)C.工業(yè)企業(yè)混合銷售行為以工程驗(yàn)收時(shí)間為準(zhǔn)D.所有混合銷售行為均以發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，納稅人以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，且非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額未超過貨物銷售額15%的，非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。混合銷售行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物銷售或應(yīng)稅勞務(wù)提供的時(shí)間為準(zhǔn)，選項(xiàng)B正確。【題干5】根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，關(guān)于住房貸款利息扣除的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.單筆貸款利息可全額扣除B.扣除期限最長不超過10年C.扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元D.扣除期限最長不超過20年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十條，住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過20年，但需以貸款合同約定還款期限為準(zhǔn)。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干6】在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得抵扣？【選項(xiàng)】A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)用于集體福利的進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)A中農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)B、C、D均屬于允許抵扣的情形?！绢}干7】關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.簽訂房屋買賣合同時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)B.辦理房產(chǎn)證時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)C.支付首付款時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)D.竣工驗(yàn)收備案時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第四條，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋買賣合同并完成不動(dòng)產(chǎn)登記的日期。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A、C、D均不符合稅法規(guī)定?！绢}干8】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.按實(shí)際發(fā)生額的70%扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過1500萬元（全年銷售（營業(yè)）收入不超過5000萬元的企業(yè)）或5000萬元（全年銷售（營業(yè)）收入超過5000萬元的企業(yè)）。選項(xiàng)A正確?！绢}干9】關(guān)于消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅產(chǎn)品的，不納稅B.自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)稅C.自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅D.自產(chǎn)自用用于職工福利的，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第八條，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B、D中非應(yīng)稅消費(fèi)品和職工福利均需納稅?！绢}干10】在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，關(guān)于留抵退稅的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.多繳稅款可無限期申請(qǐng)退稅B.留抵退稅需按月申請(qǐng)C.退稅額不得超過當(dāng)期應(yīng)納稅額D.退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條，納稅人多繳稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)申請(qǐng)退稅。留抵退稅僅限于當(dāng)期實(shí)際抵扣稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額的情況，退稅額不得超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，且需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干11】關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)的計(jì)算，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)不得超過CIF價(jià)格的1%B.運(yùn)費(fèi)按CIF價(jià)格加1%計(jì)算C.運(yùn)費(fèi)不得超過CIF價(jià)格的2%D.運(yùn)費(fèi)按CIF價(jià)格加2%計(jì)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其實(shí)施條例，關(guān)稅完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)的計(jì)算不得超過CIF價(jià)格的1%，若運(yùn)費(fèi)無法確定或未提供運(yùn)費(fèi)憑證，海關(guān)按CIF價(jià)格的3%計(jì)算運(yùn)費(fèi)。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅前扣除的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.單獨(dú)制定維修計(jì)劃的企業(yè)可加速折舊B.單獨(dú)從事研發(fā)活動(dòng)企業(yè)可加速折舊C.單獨(dú)購置專用設(shè)備企業(yè)可加速折舊D.單獨(dú)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)可加速折舊【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文，下列固定資產(chǎn)可加速折舊：房屋、建筑物；與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)且使用年限超過10年的機(jī)器、設(shè)備、器具、工具；單臺(tái)價(jià)值不超過100萬元的設(shè)備；單班次工作制10小時(shí)以上的運(yùn)輸工具；公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確。【題干13】在計(jì)算增值稅時(shí)，關(guān)于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物銷售分別核算B.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額50%的，合并征收增值稅C.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額15%的，合并征收增值稅D.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)需單獨(dú)開票【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，若非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額15%的，可合并征收增值稅；超過15%的，應(yīng)分別核算。選項(xiàng)C正確?！绢}干14】關(guān)于契稅的稅率，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.契稅稅率統(tǒng)一為3%B.契稅稅率根據(jù)房屋面積確定C.契稅稅率根據(jù)房屋用途確定D.契稅稅率根據(jù)房屋價(jià)格確定【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，契稅稅率為3%，選項(xiàng)A正確。契稅不按面積、用途或價(jià)格設(shè)置不同稅率?！绢}干15】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于資本性支出形成的資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.攤銷年限不得短于會(huì)計(jì)折舊年限B.攤銷年限不得長于會(huì)計(jì)折舊年限C.攤銷年限不得短于10年D.攤銷年限不得長于10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于會(huì)計(jì)折舊年限，且最低不得短于10年。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干16】在計(jì)算增值稅時(shí)，關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.完稅價(jià)格以成交價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算B.完稅價(jià)格以到岸價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算C.完稅價(jià)格以離岸價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算D.完稅價(jià)格以海關(guān)估定價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其實(shí)施條例，進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以到岸價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，包括貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗等。選項(xiàng)B正確?！绢}干17】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.按實(shí)際發(fā)生額的70%扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，但最高不超過1500萬元（全年銷售（營業(yè)）收入不超過5000萬元的企業(yè)）或5000萬元（全年銷售（營業(yè)）收入超過5000萬元的企業(yè)）。選項(xiàng)A正確?！绢}干18】關(guān)于消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅產(chǎn)品的，不納稅B.自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)稅C.自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅D.自產(chǎn)自用用于職工福利的，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第八條，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤?！绢}干19】在計(jì)算增值稅時(shí)，關(guān)于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物銷售分別核算B.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額50%的，合并征收增值稅C.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額15%的，合并征收增值稅D.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)需單獨(dú)開票【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，若非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未超過貨物銷售額15%的，可合并征收增值稅；超過15%的，應(yīng)分別核算。選項(xiàng)C正確?！绢}干20】關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格中保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.保險(xiǎn)費(fèi)不得超過CIF價(jià)格的1%B.保險(xiǎn)費(fèi)按CIF價(jià)格加1%計(jì)算C.保險(xiǎn)費(fèi)不得超過CIF價(jià)格的2%D.保險(xiǎn)費(fèi)按CIF價(jià)格加2%計(jì)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其實(shí)施條例，關(guān)稅完稅價(jià)格中保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算不得超過CIF價(jià)格的1%，若無法提供保險(xiǎn)費(fèi)憑證，海關(guān)按CIF價(jià)格的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)A正確。2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)扣除的規(guī)定，正確的是（）。【選項(xiàng)】A.兩項(xiàng)費(fèi)用均按實(shí)際發(fā)生額扣除B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過5000元/月或?qū)嶋H發(fā)生額的60%C.廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%或?qū)嶋H發(fā)生額的50%D.兩項(xiàng)費(fèi)用均不得稅前扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條及實(shí)施條例第四十二、四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5000元/月或?qū)嶋H發(fā)生額的60%，廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售收入15%或?qū)嶋H發(fā)生額的50%。選項(xiàng)C符合廣告費(fèi)扣除規(guī)定，其他選項(xiàng)或未明確限定比例或存在錯(cuò)誤表述?！绢}干2】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）?！具x項(xiàng)】A.符合條件的小型微利企業(yè)虧損B.非居民企業(yè)境外已納稅所得額C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的不合理轉(zhuǎn)移定價(jià)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條及實(shí)施條例第七十六條，關(guān)聯(lián)企業(yè)間不符合獨(dú)立交易原則的利潤轉(zhuǎn)移不得扣除。選項(xiàng)C屬于明顯的不合理關(guān)聯(lián)交易，而選項(xiàng)A適用特殊性納稅抵免，選項(xiàng)B適用境外稅收抵免，選項(xiàng)D已明確超標(biāo)部分不得扣除?！绢}干3】關(guān)稅完稅價(jià)格中“成交價(jià)格”的構(gòu)成包括哪些？（）【選項(xiàng)】A.買方單獨(dú)支付給賣方的傭金B(yǎng).買方為境外付款的貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)C.賣方在境外為貨物支付的廣告費(fèi)D.買方為貨物單獨(dú)支付給第三方的包裝費(fèi)【參考答案】AD【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第十五條，成交價(jià)格包含貨物本身價(jià)值、買方支付給賣方的傭金（若與貨物直接相關(guān)），以及為貨物單獨(dú)支付給第三方的包裝費(fèi)。選項(xiàng)B屬于買方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不納入完稅價(jià)格，選項(xiàng)C為賣方費(fèi)用不構(gòu)成買方支付價(jià)格組成部分?！绢}干4】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)中，下列不屬于應(yīng)稅污染物的是（）?！具x項(xiàng)】A.大氣污染物排放量B.工業(yè)噪聲超標(biāo)倍數(shù)C.固體廢物重量D.噪聲污染當(dāng)量數(shù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第十條，應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲四類。其中噪聲污染物以噪聲污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)（選項(xiàng)D），而非超標(biāo)倍數(shù)（選項(xiàng)B）?！绢}干5】土地增值稅的增值額計(jì)算中，準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額包括（）?！具x項(xiàng)】A.土地出讓金B(yǎng).契稅C.評(píng)估價(jià)與市場價(jià)的差額D.土地登記費(fèi)【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第六條，準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)費(fèi)用包括土地出讓金、契稅、登記費(fèi)等，但需按實(shí)際支付金額扣除。選項(xiàng)C的評(píng)估價(jià)與市場價(jià)差額屬于資本利得，不得扣除。【題干6】下列稅種中，采用累進(jìn)稅率的是（）?！具x項(xiàng)】A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.契稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人按房產(chǎn)原值減除10%-30%后的1.2%或租金收入的12%征稅，屬于比例稅率。選項(xiàng)A消費(fèi)稅為從價(jià)定率或從量定額，選項(xiàng)C資源稅為比例稅率或定額稅率，選項(xiàng)D契稅為3%-5%的幅度比例稅率。【題干7】增值稅留抵退稅政策中，下列適用加計(jì)抵減的是（）?！具x項(xiàng)】A.生產(chǎn)制造企業(yè)B.生活服務(wù)業(yè)C.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)D.中小微企業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)可享受加計(jì)抵減政策，按當(dāng)期可抵扣增值稅額的100%加計(jì)抵減。其他選項(xiàng)均未明確加計(jì)抵減適用條件?！绢}干8】耕地占用稅的稅率表中，下列哪類土地適用45元/平方米的稅率？（）【選項(xiàng)】A.基本農(nóng)田B.園地C.林地D.城鎮(zhèn)土地【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第五條，占用基本農(nóng)田的，適用45元/平方米的高稅率。選項(xiàng)B園地、C林地適用30元/平方米，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地適用10-30元/平方米的幅度稅率。【題干9】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.5%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅法》第一條及稅率表，借款合同按貸款金額的0.005%貼花，選項(xiàng)B為資金賬簿的萬分之五稅率，選項(xiàng)C為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的0.5%，選項(xiàng)D為權(quán)利許可證照的1%?！绢}干10】國際稅收中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.有實(shí)際經(jīng)營場所B.有固定經(jīng)營人員C.有總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)D.有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《OECD稅基與利潤分配協(xié)定》第5條，常設(shè)機(jī)構(gòu)需具備實(shí)際經(jīng)營場所（場所）、有固定經(jīng)營人員或通過代理從事經(jīng)營。選項(xiàng)C的“總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)”是協(xié)定中關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的排除條款，即若符合其他條件則不視為常設(shè)機(jī)構(gòu)?！绢}干11】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)正確？（）【選項(xiàng)】A.簽訂購房合同的當(dāng)天B.取得房屋預(yù)告登記證的當(dāng)天C.辦理房屋過戶登記的當(dāng)天D.房屋交付使用的當(dāng)天【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，契稅以完成房屋過戶登記為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A、B為簽訂合同或取得預(yù)告登記證，不產(chǎn)生納稅義務(wù)?！绢}干12】增值稅即征即退政策中，下列行業(yè)可享受100%退還的是（）?！具x項(xiàng)】A.動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.軟件產(chǎn)品銷售D.環(huán)保設(shè)備制造【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)（動(dòng)畫、漫畫、游戲）增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分可即征即退100%。選項(xiàng)B為企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策，選項(xiàng)C軟件產(chǎn)品按實(shí)際銷售收入的17%（現(xiàn)為13%）抵減增值稅，選項(xiàng)D環(huán)保設(shè)備制造適用9%稅率?！绢}干13】關(guān)稅完稅價(jià)格中，境外完稅價(jià)格與海關(guān)估價(jià)的差額處理方式是（）?！具x項(xiàng)】A.以海關(guān)估價(jià)為準(zhǔn)B.以境外完稅價(jià)格為準(zhǔn)C.按差額的50%計(jì)稅D.按差額的80%計(jì)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第十五條，若境外完稅價(jià)格與海關(guān)估價(jià)存在差異，以海關(guān)估價(jià)為準(zhǔn)。選項(xiàng)C、D為假設(shè)性錯(cuò)誤選項(xiàng)，實(shí)際法規(guī)未規(guī)定差額比例?！绢}干14】房產(chǎn)稅的從租計(jì)征方式中，租金收入不含（）。【選項(xiàng)】A.房屋租賃中介費(fèi)B.維修基金C.物業(yè)費(fèi)D.稅費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第一條，從租計(jì)征的租金收入不含出租人負(fù)擔(dān)的維修基金（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A中介費(fèi)由出租方承擔(dān)的不得扣除，但若由承租方承擔(dān)則可計(jì)入租金收入?！绢}干15】資源稅中，下列礦產(chǎn)品適用超率累進(jìn)稅率的是（）?！具x項(xiàng)】A.煤炭B.石油C.鐵礦石D.鈾礦【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《資源稅法》第七條，鈾礦等部分礦產(chǎn)品適用超率累進(jìn)稅率，具體稅率為30%-80%。選項(xiàng)A、B、C為比例稅率，適用6%-60%的幅度稅率?！绢}干16】消費(fèi)稅中，下列項(xiàng)目適用從量定額征稅的是（）。【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.超豪華小汽車C.電池D.實(shí)木地板【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及稅目注釋，電池按千克從量定額征稅（20元/千克）。選項(xiàng)A、B、D適用從價(jià)定率，其中超豪華小汽車加征10%從價(jià)稅?！绢}干17】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書的最長時(shí)限是（）?！具x項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取直接送達(dá)、留置送達(dá)等方式，若需郵寄送達(dá)，應(yīng)在次月15日內(nèi)寄出，次月15日加5日送達(dá)期限，總計(jì)20日內(nèi)送達(dá)。選項(xiàng)C為最短時(shí)限，選項(xiàng)D為假設(shè)性錯(cuò)誤?！绢}干18】增值稅發(fā)票管理中，下列行為屬于虛開發(fā)票的是（）?！具x項(xiàng)】A.銷售方無法提供購買方信息B.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符C.發(fā)票開具時(shí)間早于合同簽訂日D.發(fā)票金額與合同金額一致【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十七條，虛開發(fā)票指開具虛假貿(mào)易、虛開發(fā)票。選項(xiàng)B直接違反發(fā)票內(nèi)容真實(shí)性原則，選項(xiàng)A、C、D可能因程序問題但非虛開。【題干19】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中，下列行業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率的是（）。【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)B.小微企業(yè)C.集成電路企業(yè)D.農(nóng)業(yè)企業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、集成電路制造企業(yè)、軟件企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)A適用15%稅率但需滿足研發(fā)費(fèi)用占比要求，選項(xiàng)B小微企業(yè)適用20%優(yōu)惠稅率，選項(xiàng)D農(nóng)業(yè)企業(yè)適用9%稅率。【題干20】關(guān)稅中“關(guān)稅完稅價(jià)格”的構(gòu)成不包括（）?！具x項(xiàng)】A.貨價(jià)B.運(yùn)費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.買方承擔(dān)的進(jìn)口關(guān)稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第十四條，關(guān)稅完稅價(jià)格由貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成，且不包含買方承擔(dān)的進(jìn)口關(guān)稅（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)D屬于關(guān)稅本身，而非完稅價(jià)格組成部分。2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(篇3)【題干1】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.建筑工程服務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。建筑工程服務(wù)屬于“銷售服務(wù)”范疇，因此D選項(xiàng)正確。其他選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍?！绢}干2】某企業(yè)2023年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額時(shí)，應(yīng)如何確定？【選項(xiàng)】A.80萬×60%+5000元B.80萬×60%C.80萬×50%+3000元D.80萬×50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%和5000元孰低。本題實(shí)際發(fā)生額為80萬元，計(jì)算為80萬×60%=48萬，與5000元比較，應(yīng)取48萬。因此A選項(xiàng)正確?！绢}干3】關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的“繼續(xù)教育”項(xiàng)目，下列哪項(xiàng)不符合扣除規(guī)定？【選項(xiàng)】A.在中國境內(nèi)接受全日制學(xué)歷繼續(xù)教育B.個(gè)人在中國境內(nèi)接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育C.個(gè)人在中國境外接受學(xué)歷繼續(xù)教育D.在中國境內(nèi)接受職業(yè)資格繼續(xù)教育【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十條，境外學(xué)歷繼續(xù)教育不得扣除。其他選項(xiàng)均符合境內(nèi)教育相關(guān)規(guī)定的扣除條件，因此C選項(xiàng)正確。【題干4】某企業(yè)將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅率是多少？【選項(xiàng)】A.10%B.30%C.20%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第四條，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利的，按同類消費(fèi)品銷售價(jià)格確定稅率。高檔化妝品屬于消費(fèi)稅稅目中的“化妝品”，稅率為30%。因此B選項(xiàng)正確?！绢}干5】契稅的稅率范圍是多少？【選項(xiàng)】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，契稅稅率為3%-5%，但符合條件的不動(dòng)產(chǎn)可適用1%-3%的優(yōu)惠稅率。因此A選項(xiàng)正確。【題干6】根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過（）。【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條，采取稅收保全措施的期限不得超過6個(gè)月；需要延長的，必須經(jīng)作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但最長不得超過3個(gè)月。因此B選項(xiàng)正確。【題干7】某企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票上必須注明哪些信息？【選項(xiàng)】A.銷售貨物名稱B.稅率C.銷售金額D.稅額【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專用發(fā)票必須注明納稅人名稱、銷售貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等全部信息。因此ABCD選項(xiàng)均正確。【題干8】關(guān)于企業(yè)所得稅的“稅收優(yōu)惠”政策，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按5%的所得稅率B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率C.民營企業(yè)可享受所得稅“兩免三減半”政策D.從事港口建設(shè)的企業(yè)可享受“三免三減半”政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率，小型微利企業(yè)減按5%稅率，港口建設(shè)企業(yè)適用“三免三減半”。但“兩免三減半”政策僅適用于特定行業(yè)（如集成電路、軟件等），民營企業(yè)一般不適用。因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干9】某企業(yè)2023年取得收入500萬元，其中80%為應(yīng)稅收入，20%為免稅收入，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額?！具x項(xiàng)】A.100萬元B.125萬元C.80萬元D.75萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅所得額=500萬×80%=400萬，應(yīng)納稅額=400萬×25%=100萬元。但題目未提及任何稅收優(yōu)惠，因此B選項(xiàng)正確?！绢}干10】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票的聯(lián)次一般為（）?！具x項(xiàng)】A.2聯(lián)B.3聯(lián)C.4聯(lián)D.5聯(lián)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅普通發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票一般由4聯(lián)組成：存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。因此C選項(xiàng)正確。【題干11】關(guān)于個(gè)人所得稅的“捐贈(zèng)扣除”政策，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.捐贈(zèng)支出不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分可扣除B.捐贈(zèng)支出應(yīng)全額扣除C.捐贈(zèng)支出需通過公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門D.捐贈(zèng)支出需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人捐贈(zèng)支出應(yīng)通過符合條件的公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門，且扣除比例不超過應(yīng)納稅所得額30%。因此A選項(xiàng)正確?！绢}干12】某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款100萬元，并加收滯納金50萬元，該企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的總金額是多少？【選項(xiàng)】A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，偷稅需補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。本題稅款100萬+滯納金50萬=150萬元。因此A選項(xiàng)正確。【題干13】關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第四條，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)。因此A選項(xiàng)正確?！绢}干14】某企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上未注明稅率，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是（）?！具x項(xiàng)】A.不予處罰B.責(zé)令補(bǔ)開發(fā)票并處1萬元以下罰款C.責(zé)令補(bǔ)開發(fā)票并處0.5萬元以下罰款D.不予追繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十七條，未注明稅率的專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令補(bǔ)開并處1萬元以下罰款。因此B選項(xiàng)正確?！绢}干15】關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.簽訂購房合同時(shí)B.支付首付款時(shí)C.辦理房產(chǎn)證時(shí)D.納稅人實(shí)際占有房屋時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋買賣合同并完成過戶登記時(shí)。因此C選項(xiàng)正確。【題干16】某企業(yè)2023年發(fā)生應(yīng)稅收入200萬元，適用增值稅稅率13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。【選項(xiàng)】A.13萬元B.26萬元C.19.6萬元D.20萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅稅額=200萬×13%=26萬元。但題目未提及進(jìn)項(xiàng)抵扣，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為B。需注意題目可能存在表述錯(cuò)誤。【題干17】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可加收滯納金的比例是（）?！具x項(xiàng)】A.日萬分之五B.日萬分之三點(diǎn)五C.日萬分之三點(diǎn)二D.日萬分之四【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十二條，滯納金比例為日萬分之五。因此A選項(xiàng)正確。【題干18】關(guān)于企業(yè)所得稅的“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%B.非居民企業(yè)適用20%稅率C.加計(jì)扣除基數(shù)包括人員人工、直接投入等D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，非居民企業(yè)適用20%稅率，但研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策僅適用于居民企業(yè)。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干19】某企業(yè)因違反稅收征管法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款50萬元，該罰款的繳納期限是（）。【選項(xiàng)】A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，罰款繳納期限為15日內(nèi)，逾期每日加收3%滯納金。但題目未明確是否逾期，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為A。需注意題目可能存在表述錯(cuò)誤?！绢}干20】關(guān)于增值稅專用發(fā)票的作廢處理，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)重開B.僅發(fā)票聯(lián)重開C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可作廢D.需全部聯(lián)次作廢【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十四條，作廢專用發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且僅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)重開。因此C選項(xiàng)正確。2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅前扣除政策的描述，正確的是（）【選項(xiàng)】A.僅適用于生物藥品制造企業(yè)B.需同時(shí)滿足單位規(guī)模和行業(yè)類型雙重條件C.可全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.適用于單位價(jià)值不超過100萬元的固定資產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，固定資產(chǎn)加速折舊政策允許企業(yè)一次性扣除單位價(jià)值不超過1000萬元的固定資產(chǎn)，且無行業(yè)或規(guī)模限制。選項(xiàng)A限定生物藥品制造企業(yè)錯(cuò)誤，選項(xiàng)B的“雙重條件”無依據(jù)，選項(xiàng)C符合政策全額扣除規(guī)定，選項(xiàng)D金額標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤（應(yīng)為1000萬元）?！绢}干2】在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，下列哪種情形無需轉(zhuǎn)出（）【選項(xiàng)】A.將外購鋼材用于職工福利B.用于免稅項(xiàng)目的原材料C.自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)D.因管理不善導(dǎo)致存貨毀損【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)則包括：用于免稅項(xiàng)目、集體福利、捐贈(zèng)及非正常損失情形。選項(xiàng)B明確用于免稅項(xiàng)目需轉(zhuǎn)出，但題目問“無需轉(zhuǎn)出”，因此B為正確選項(xiàng)。其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)轉(zhuǎn)出情形。【題干3】根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)中，住房租金扣除限額為（）【選項(xiàng)】A.800元/月B.1500元/月C.1100元/月D.1200元/月【參考答案】C【詳細(xì)解析】住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為：直轄市、省會(huì)（首府）城市及計(jì)劃單列市為1100元/月，其他城市為800元/月。選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)1100元標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合城市類型判斷。若題目未明確城市，默認(rèn)選最高標(biāo)準(zhǔn)1100元?！绢}干4】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，關(guān)于“運(yùn)費(fèi)”的扣除規(guī)則，正確表述是（）【選項(xiàng)】A.全額扣除至目的港的運(yùn)費(fèi)B.僅扣除運(yùn)費(fèi)總額的70%C.扣除至起運(yùn)港的運(yùn)費(fèi)D.不扣除運(yùn)費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及完稅價(jià)格計(jì)算規(guī)則，運(yùn)費(fèi)僅扣除至貨物運(yùn)抵中國境內(nèi)第一目的港的運(yùn)費(fèi)。若題目中“起運(yùn)港”與“第一目的港”存在差異，需注意區(qū)分。選項(xiàng)C符合法規(guī)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（應(yīng)為第一目的港），選項(xiàng)B無依據(jù)，選項(xiàng)D明顯錯(cuò)誤。【題干5】關(guān)于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策，下列說法錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例已提高至100%B.小微企業(yè)適用150%加計(jì)扣除比例C.加計(jì)扣除基數(shù)包括人員人工、直接投入等D.需在匯算清繳前完成研發(fā)費(fèi)用歸集【參考答案】B【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定：所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用均可加計(jì)扣除100%，其中制造業(yè)企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除。小微企業(yè)雖享受所得稅優(yōu)惠，但研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例仍為100%。選項(xiàng)B中“150%”錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確（研發(fā)費(fèi)用包括人員人工、直接投入等），選項(xiàng)D符合匯算清繳要求。【題干6】根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）【選項(xiàng)】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.暫停發(fā)票發(fā)售【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第38條列舉的稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、追繳稅款、滯納金及采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D“暫停發(fā)票發(fā)售”屬于行政管理措施，非行政處罰范疇?！绢}干7】在增值稅混合銷售行為中，關(guān)于“以從價(jià)銷售為主”的判斷標(biāo)準(zhǔn)，正確的是（）【選項(xiàng)】A.取得銷售貨物收入占比超過50%B.取得運(yùn)輸收入占比超過30%C.取得混合銷售收入總額的60%D.取得服務(wù)收入占比超過40%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第14條，混合銷售行為以銷售貨物收入為主，需同時(shí)滿足“以貨物的銷售金額占混合銷售金額的比重超過50%”及“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主”兩個(gè)條件。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)無明確法規(guī)依據(jù)?！绢}干8】根據(jù)資源稅法，下列資源產(chǎn)品屬于從價(jià)計(jì)征范圍的是（）【選項(xiàng)】A.天然氣B.煤炭C.鐵礦原礦D.原油【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源稅從價(jià)計(jì)征范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦原礦及非金屬礦原礦。其中天然氣、煤炭、原油屬于從價(jià)計(jì)征，鐵礦原礦和部分非金屬礦原礦從量計(jì)征。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)C鐵礦原礦可能從量計(jì)征需結(jié)合具體規(guī)定?！绢}干9】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于“其他收益”的稅務(wù)處理，正確的是（）【選項(xiàng)】A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.按收入金額的80%計(jì)入C.減按25%計(jì)稅D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第45條，“其他收益”指企業(yè)除從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)外，取得的其他與日常活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)無政策依據(jù)。【題干10】關(guān)于關(guān)稅暫準(zhǔn)免征關(guān)稅情形，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.國際貨物買賣合同中的樣品B.貨物在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)的展示C.貨物在保修期內(nèi)的維修D(zhuǎn).臨時(shí)過境貨物【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及暫準(zhǔn)免征關(guān)稅規(guī)定，適用暫準(zhǔn)免征關(guān)稅的情形包括：國際運(yùn)輸工具臨時(shí)進(jìn)境、在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)的設(shè)備展示、維修或更換、過境貨物等。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A樣品需繳納關(guān)稅，選項(xiàng)B展示需經(jīng)批準(zhǔn)，選項(xiàng)C維修需符合特定條件?！绢}干11】在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，關(guān)于“偶然所得”的稅率，正確的是（）【選項(xiàng)】A.20%B.30%C.10%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，“偶然所得”適用20%稅率，包括中獎(jiǎng)、偶然收益等。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為經(jīng)營所得稅率，選項(xiàng)C為財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率，選項(xiàng)D為利息股息紅利所得稅率。【題干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為免征增值稅的是（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下C.個(gè)人銷售自己使用過的物品D.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下【參考答案】B【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅（2023年政策）。選項(xiàng)A農(nóng)產(chǎn)品免稅需同時(shí)滿足自產(chǎn)且直接銷售給最終消費(fèi)者，選項(xiàng)C個(gè)人銷售自用物品免稅需滿3年，選項(xiàng)D為舊政策標(biāo)準(zhǔn)（季度30萬元）?！绢}干13】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于“利息支出”的稅務(wù)處理，正確的是（）【選項(xiàng)】A.全額扣除B.按銀行同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額扣除C.按實(shí)際利率的80%扣除D.不允許扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條及實(shí)施條例第40條，非金融企業(yè)利息支出需按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算扣除，金融企業(yè)按實(shí)際利率扣除。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)無依據(jù)?！绢}干14】根據(jù)《稅收征管法》，關(guān)于稅務(wù)檢查的描述，錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)人員可隨時(shí)進(jìn)入企業(yè)檢查B.檢查需出示檢查證C.檢查范圍限于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍D.被檢查單位應(yīng)配合提供資料【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查需出示檢查證，檢查范圍限于管轄區(qū)域，且檢查時(shí)間應(yīng)合理。選項(xiàng)A“隨時(shí)檢查”錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)符合法規(guī)?！绢}干15】在計(jì)算增值稅時(shí)，關(guān)于“視同銷售”情形，正確的是（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.以上均屬于視同銷售【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條列舉的視同銷售行為包括：用于職工福利、捐贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工獎(jiǎng)勵(lì)等。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)C未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不影響視同銷售認(rèn)定?！绢}干16】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，關(guān)于“境外所得”的稅務(wù)處理，正確的是（）【選項(xiàng)】A.全額抵扣境內(nèi)已繳稅款B.可抵免境外已繳稅款C.按照國內(nèi)稅率補(bǔ)稅D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】境外所得需按國內(nèi)稅率計(jì)算，但允許抵免境外已繳稅款，抵免限額為國內(nèi)稅率與境外實(shí)際稅率孰高者。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（抵扣需符合特定條件），選項(xiàng)C稅率適用錯(cuò)誤，選項(xiàng)D免征無依據(jù)。【題干17】在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，關(guān)于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的預(yù)扣預(yù)繳稅率，正確的是（）【選項(xiàng)】A.20%B.15%C.10%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率分三檔：不超過4000元按20%減除費(fèi)用，超過4000元按并入綜合所得計(jì)稅。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為其他所得稅率?！绢}干18】根據(jù)《關(guān)稅法》，下列貨物不屬于關(guān)稅應(yīng)稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.保稅貨物【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅應(yīng)稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物、轉(zhuǎn)運(yùn)貨物、通運(yùn)貨物及進(jìn)口的修理修配貨物。保稅貨物在保稅期間不征收關(guān)稅。選項(xiàng)D正確?！绢}干19】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的扣除限額，正確的是（）【選項(xiàng)】A.不超過發(fā)生額的60%B.不超過發(fā)生額的50%C.不超過營業(yè)收入5%且200萬元D.不超過發(fā)生額的80%【參考答案】C【詳細(xì)解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為：實(shí)際發(fā)生額的60%與收入總額的5%孰低，且最高不超過200萬元。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)無依據(jù)?！绢}干20】根據(jù)《資源稅法》，下列資源產(chǎn)品屬于從量計(jì)征范圍的是（）【選項(xiàng)】A.原油B.天然氣C.鐵礦原礦D.煤炭【參考答案】C【詳細(xì)解析】資源稅從量計(jì)征范圍包括鐵礦原礦、鎢、錫、鉬、金、銀等。原油、天然氣、煤炭從價(jià)計(jì)征。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B、D屬于從價(jià)計(jì)征。2025年內(nèi)蒙古正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)·財(cái)政稅收）歷年參考題庫含答案詳解(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.2023年將9%的增值稅稅率調(diào)整為7%B.留抵退稅政策屬于加計(jì)抵減C.加計(jì)抵減政策自2023年起取消D.2023年新增3%的增值稅稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)2023年增值稅政策調(diào)整，制造業(yè)、建筑業(yè)等9個(gè)行業(yè)增值稅稅率由13%降至9%，同時(shí)新增3%的增值稅稅率適用范圍（如部分農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸服務(wù)），選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A混淆了稅率調(diào)整范圍，選項(xiàng)B中留抵退稅是階段性政策，與加計(jì)抵減無關(guān)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干2】關(guān)于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受100%加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)年度匯算清繳前未享受加計(jì)扣除的可在下一年度追溯享受C.加計(jì)扣除比例自2023年起統(tǒng)一為100%D.小型微利企業(yè)可享受不超過100%的加計(jì)扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)需在年度匯算清繳前完成研發(fā)費(fèi)用歸集，未及時(shí)享受的不可追溯補(bǔ)扣，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C、D均符合現(xiàn)行政策規(guī)定?！绢}干3】根據(jù)《中華人民共和國關(guān)稅法》，下列關(guān)于關(guān)稅稅率調(diào)整的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.RCEP成員國關(guān)稅稅率統(tǒng)一降至5%B.關(guān)稅稅目調(diào)整需經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)C.進(jìn)口抗癌藥品關(guān)稅稅率適用0%D.2023年新增10%的關(guān)稅稅目【參考答案】C【詳細(xì)解析】RCEP成員國關(guān)稅逐步降低但未統(tǒng)一至5%，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。關(guān)稅稅目調(diào)整需國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)審議，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?？拱┧幤返忍厥馑幤房蛇m用0%關(guān)稅，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D中2023年未新增10%稅目，實(shí)際新增稅目集中于綠色產(chǎn)品?！绢}干4】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（）【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.固體廢物C.噪聲D.水污染物E.資源稅稅目【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍明確包含大氣污染物（A）、固體廢物（B）、水污染物（D），噪聲（C）自2022年起納入征稅范圍，但選項(xiàng)未列全。資源稅稅目屬于獨(dú)立稅種，選項(xiàng)E錯(cuò)誤?！绢}干5】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的措施不包括（）【選項(xiàng)】A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查驗(yàn)有關(guān)資料D.查封財(cái)產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查措施包括查賬、調(diào)取賬簿、查驗(yàn)資料等，查封財(cái)產(chǎn)需依據(jù)《稅收征管法》第四十條（稅收保全）或第四十一條（強(qiáng)制執(zhí)行），選項(xiàng)D不屬于常規(guī)檢查措施?！绢}干6】下列屬于中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付的是（）【選項(xiàng)】A.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B.財(cái)政補(bǔ)貼C.均衡性轉(zhuǎn)移支付D.稅收返還【參考答案】C【詳細(xì)解析】均衡性轉(zhuǎn)移支付用于平衡地區(qū)間財(cái)政能力差異，選項(xiàng)C正確。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（A）、財(cái)政補(bǔ)貼（B）和稅收返還（D）均屬特殊性轉(zhuǎn)移支付?！绢}干7】財(cái)政政策工具中，“減稅降費(fèi)”屬于（）【選項(xiàng)】A.稅收政策工具B.貨幣政