醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理匯報人：文小庫2025-06-09目錄CATALOGUE02預(yù)算體系結(jié)構(gòu)設(shè)計03預(yù)算編制方法應(yīng)用04執(zhí)行控制機制建設(shè)05效益分析評估體系06持續(xù)改進(jìn)方向規(guī)劃01預(yù)算管理基礎(chǔ)框架01預(yù)算管理基礎(chǔ)框架PART醫(yī)療財務(wù)預(yù)算制度核心預(yù)算執(zhí)行與控制通過預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控，確保各項醫(yī)療活動按照預(yù)算進(jìn)行，及時糾正偏差。01預(yù)算調(diào)整與追加根據(jù)醫(yī)療活動實際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和追加，確保預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。02預(yù)算考核與評價建立科學(xué)的預(yù)算考核評價體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，激勵和約束預(yù)算管理行為。03預(yù)算編制依據(jù)與原則編制方法采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等多種方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可操作性。03遵循量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支預(yù)算，確保醫(yī)療活動的正常運行和持續(xù)發(fā)展。02編制原則編制依據(jù)依據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療市場需求、醫(yī)療資源配置等編制預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。01政策合規(guī)性要求解析確保醫(yī)院預(yù)算編制和執(zhí)行符合國家和地方醫(yī)保政策規(guī)定，避免醫(yī)保違規(guī)行為帶來的財務(wù)風(fēng)險。醫(yī)保政策合規(guī)性物價政策合規(guī)性內(nèi)部控制要求嚴(yán)格遵守國家和地方醫(yī)療服務(wù)價格政策，合理定價和收費，維護患者利益和醫(yī)院聲譽。建立健全內(nèi)部控制體系，加強預(yù)算管理內(nèi)部控制，確保預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性。02預(yù)算體系結(jié)構(gòu)設(shè)計PART醫(yī)療業(yè)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)包括門診、住院、手術(shù)、檢查、化驗等常規(guī)醫(yī)療服務(wù)項目。醫(yī)療服務(wù)涵蓋西藥、中成藥、草藥、衛(wèi)生材料、化驗試劑等各類藥品耗材。藥品耗材如大型醫(yī)療設(shè)備購置、科研項目、教學(xué)項目等。特殊項目科室聯(lián)動編制流程臨床科室提交需求臨床科室根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提交預(yù)算需求。01職能科室審核財務(wù)、采購、設(shè)備等職能科室對臨床科室的預(yù)算需求進(jìn)行審核和平衡。02預(yù)算管理委員會審批預(yù)算管理委員會對各科室的預(yù)算進(jìn)行綜合審批，形成最終預(yù)算方案。03專項科目體系劃分教學(xué)項目根據(jù)教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)費用、教學(xué)設(shè)備等進(jìn)行分類，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算科目。03根據(jù)項目類型、資金來源、研究內(nèi)容等進(jìn)行分類，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算科目。02科研項目醫(yī)療設(shè)備購置按照設(shè)備類型、品牌、型號等進(jìn)行分類，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算科目。0103預(yù)算編制方法應(yīng)用PART增量/零基預(yù)算對比增量預(yù)算零基預(yù)算優(yōu)缺點比較選擇與應(yīng)用在上一期預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)增減調(diào)整，適用于穩(wěn)定發(fā)展的醫(yī)院。不受歷史數(shù)據(jù)影響，從零開始編制，適用于改革或新建項目。增量預(yù)算簡單易行，但可能固化原有支出結(jié)構(gòu)；零基預(yù)算更加科學(xué)，但工作量大，需充分論證。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身特點和預(yù)算管理需求，選擇適合的預(yù)算編制方法，或結(jié)合兩種方法進(jìn)行。專項預(yù)算內(nèi)容包括醫(yī)療設(shè)備購置、更新、維護等支出，需考慮設(shè)備使用效率、投資回報等。預(yù)算編制方法采用項目預(yù)算法，根據(jù)設(shè)備購置計劃、市場價格等測算預(yù)算。審核與審批專項預(yù)算需經(jīng)過嚴(yán)格審核和審批，確保預(yù)算的合理性和有效性。執(zhí)行與監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控機制，確保專項預(yù)算按計劃執(zhí)行，及時調(diào)整和糾正偏差。醫(yī)療設(shè)備專項預(yù)算藥品耗材核算模型藥品耗材分類根據(jù)藥品耗材的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，如西藥、中成藥、試劑、耗材等。核算方法采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等計算藥品耗材成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。預(yù)算管理根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)需求，制定藥品耗材預(yù)算計劃，控制采購成本。分析與評價定期對藥品耗材消耗進(jìn)行分析和評價，提出改進(jìn)措施，降低藥品耗材成本。04執(zhí)行控制機制建設(shè)PART月度執(zhí)行差異追蹤設(shè)立月度預(yù)算執(zhí)行差異分析制度差異報告與反饋機制實行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制對每月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行責(zé)任追究，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。定期編制預(yù)算執(zhí)行差異報告，向上級領(lǐng)導(dǎo)或預(yù)算管理委員會報告，同時建立差異反饋機制，及時收集各部門對預(yù)算執(zhí)行差異的意見和建議。預(yù)算外支出審批鏈預(yù)算外支出申請流程明確預(yù)算外支出的申請、審批和支付流程，確保預(yù)算外支出合理、合規(guī)、可控。01審批權(quán)限與責(zé)任明確各審批環(huán)節(jié)的權(quán)限和責(zé)任，實行分級審批制度，確保審批流程的嚴(yán)肅性和有效性。02緊急事項處理機制對于突發(fā)緊急事項，建立快速響應(yīng)機制，確保預(yù)算外支出的及時審批和支付。03成本動因管控策略對醫(yī)院各項成本進(jìn)行深入分析，識別出影響成本的關(guān)鍵因素，為成本控制提供依據(jù)。成本動因分析與識別成本動因控制措施成本效益評估與反饋針對識別出的成本動因，制定相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低物料消耗、提高人員效率等。定期對成本動因控制措施進(jìn)行效益評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善控制措施，確保成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。05效益分析評估體系PART對比目標(biāo)收入與實際收入，分析差異原因。醫(yī)療收入完成情況通過歷史數(shù)據(jù)，分析醫(yī)療收入的增長趨勢。收入增長趨勢01020304掛號收入、診療收入、藥品收入、檢查化驗收入等。醫(yī)療收入構(gòu)成評估各項收入在總收入中的比重，發(fā)現(xiàn)潛在問題。收入結(jié)構(gòu)合理性醫(yī)療收入達(dá)成分析病種成本核算指標(biāo)病種成本成本控制策略成本構(gòu)成分析病種效益評估診療過程中，每個病種所需的醫(yī)療費用，包括直接成本和間接成本。將病種成本細(xì)分為藥品成本、檢查化驗成本、手術(shù)成本等。根據(jù)成本構(gòu)成，制定相應(yīng)的成本控制策略，降低病種成本。對比病種成本與收費，評估病種的經(jīng)濟效益和社會效益。預(yù)算調(diào)整預(yù)警模型預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)測定期對比預(yù)算與實際支出，及時發(fā)現(xiàn)差異。預(yù)警機制設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算差異達(dá)到一定程度時觸發(fā)預(yù)警。預(yù)算調(diào)整方案根據(jù)預(yù)警情況，制定相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行考核對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，落實責(zé)任，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。06持續(xù)改進(jìn)方向規(guī)劃PARTDRG支付模式概念按疾病診斷相關(guān)分組支付，激勵醫(yī)院提高效率和質(zhì)量。預(yù)算管理影響需要更精細(xì)的預(yù)算管理和成本控制，以應(yīng)對支付模式的改變。數(shù)據(jù)收集與分析加強病案首頁管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為DRG分組和支付提供依據(jù)。信息系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)建與DRG支付模式相匹配的預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化和智能化。DRG支付模式適配智能預(yù)算系統(tǒng)部署自動化預(yù)算編制根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計劃，自動生成預(yù)算方案，減少人工干預(yù)。智能預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)偏差及時預(yù)警，提高預(yù)算執(zhí)行率。預(yù)算分析預(yù)測利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深度分析，預(yù)測未來趨勢。系統(tǒng)安全與穩(wěn)定確保智能預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全、穩(wěn)定，防范數(shù)據(jù)泄露和損壞風(fēng)險。業(yè)財一體化發(fā)展路徑業(yè)務(wù)與財務(wù)融合績效考核與激