醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)演講人：日期:CONTENTS目錄01審計(jì)基本概念02審計(jì)核心要點(diǎn)03審計(jì)實(shí)施步驟04風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制05審計(jì)成果應(yīng)用06未來發(fā)展建議01審計(jì)基本概念定義與目標(biāo)范疇審計(jì)范疇審計(jì)范疇涵蓋醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及運(yùn)營活動(dòng)的各個(gè)方面。03審計(jì)目標(biāo)是檢查醫(yī)院的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，評估其合法性、合規(guī)性、有效性及效率，并提出改進(jìn)建議。02審計(jì)目標(biāo)審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營。01法律法規(guī)依據(jù)《審計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)。主要法規(guī)遵循醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則、指南和職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)制度、規(guī)章和流程等。醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定審計(jì)對象分類財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。01內(nèi)部控制審計(jì)評估醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，包括財(cái)務(wù)控制、業(yè)務(wù)流程控制等。02專項(xiàng)審計(jì)針對醫(yī)院特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行審計(jì)，如設(shè)備購置、藥品采購等。0302審計(jì)核心要點(diǎn)資金流動(dòng)監(jiān)控分析資金流動(dòng)監(jiān)控的重要性實(shí)時(shí)監(jiān)控醫(yī)院資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金流動(dòng)監(jiān)控的方法資金流動(dòng)監(jiān)控的重點(diǎn)采用現(xiàn)金流量分析、趨勢分析、比率分析等方法，全面監(jiān)控醫(yī)院資金流動(dòng)情況。關(guān)注大額資金交易、非常規(guī)資金流動(dòng)、資金流動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)展的匹配情況等。123收支合規(guī)性審查收支合規(guī)性審查的重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)院是否存在非法收入、虛假支出、挪用專項(xiàng)資金等問題。03采用對比分析法、抽樣審查法、穿行測試等方法，對醫(yī)院收支進(jìn)行合規(guī)性審查。02收支合規(guī)性審查的方法收支合規(guī)性審查的內(nèi)容檢查醫(yī)院收入來源是否合法、合規(guī)，支出是否符合相關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)院收支活動(dòng)合法合規(guī)。01成本核算規(guī)范性建立科學(xué)的成本核算體系，準(zhǔn)確核算醫(yī)院各項(xiàng)成本，為醫(yī)院經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。成本核算規(guī)范性的要求采用完全成本法、變動(dòng)成本法、作業(yè)成本法等方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本核算規(guī)范性的方法關(guān)注成本核算的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，以及成本核算與預(yù)算管理的銜接情況。成本核算規(guī)范性的重點(diǎn)03審計(jì)實(shí)施步驟采集醫(yī)療收費(fèi)數(shù)據(jù)收集醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)的收費(fèi)數(shù)據(jù)，包括門診收費(fèi)、住院收費(fèi)、檢查治療收費(fèi)等。采集資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)獲取醫(yī)院各類資產(chǎn)的數(shù)據(jù)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。采集財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)收集醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。采集醫(yī)療業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)獲取醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，如診療量、手術(shù)量、醫(yī)療質(zhì)量等。前期數(shù)據(jù)采集現(xiàn)場核查流程核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將前期采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與醫(yī)院實(shí)際財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。審查內(nèi)部控制評估醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性，檢查是否存在漏洞或缺陷。核實(shí)資產(chǎn)實(shí)物對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)記錄相符。審查醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)核查醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法規(guī)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、目錄、摘要、正文、附錄等部分，結(jié)構(gòu)清晰明了。審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)清晰在報(bào)告中應(yīng)突出反映醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面存在的重大問題，并提出改進(jìn)建議。突出重點(diǎn)問題審計(jì)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映審計(jì)結(jié)果，客觀評價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況。報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確客觀010302報(bào)告編制規(guī)范審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，確保報(bào)告的規(guī)范性和權(quán)威性。遵循審計(jì)準(zhǔn)則0404風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制舞弊行為識別內(nèi)部審計(jì)舉報(bào)機(jī)制數(shù)據(jù)監(jiān)控外部審計(jì)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，對醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)舞弊行為。設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等渠道，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，分析異常數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為。邀請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，提高舞弊行為的識別率。流程漏洞排查流程梳理對醫(yī)院財(cái)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找可能存在的漏洞。01風(fēng)險(xiǎn)評估評估各流程的風(fēng)險(xiǎn)程度，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。02控制措施針對發(fā)現(xiàn)的漏洞，制定相應(yīng)的控制措施，如審批、復(fù)核、監(jiān)控等。03流程優(yōu)化根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，降低漏洞風(fēng)險(xiǎn)。04風(fēng)險(xiǎn)等級評估風(fēng)險(xiǎn)識別識別醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。02040301風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行排序，優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)量化對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險(xiǎn)大小。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對醫(yī)院財(cái)務(wù)的影響。05審計(jì)成果應(yīng)用整改措施制定針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定具體的整改措施，糾正財(cái)務(wù)管理漏洞，防止類似問題再次發(fā)生。糾正財(cái)務(wù)管理漏洞通過審計(jì)揭示問題，加強(qiáng)內(nèi)部管控，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。加強(qiáng)內(nèi)部管控對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理責(zé)任人，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識。落實(shí)責(zé)任追究內(nèi)控體系優(yōu)化健全內(nèi)控制度根據(jù)審計(jì)結(jié)果，不斷完善內(nèi)控制度，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和有效性。03加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。02強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理完善審計(jì)流程根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，完善審計(jì)流程，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。01數(shù)據(jù)應(yīng)用決策數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策將審計(jì)結(jié)果作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要參考依據(jù)，為醫(yī)院決策提供支持。01提高數(shù)據(jù)質(zhì)量加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。02拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用將審計(jì)成果應(yīng)用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和綜合利用。0306未來發(fā)展建議信息化審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)或購買功能強(qiáng)大的審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、分析、預(yù)警等功能，提高審計(jì)效率。引入先進(jìn)審計(jì)軟件搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)強(qiáng)化信息安全保障建立醫(yī)院各部門之間的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，確保審計(jì)部門能夠及時(shí)獲取審計(jì)所需的各類數(shù)據(jù)，降低信息獲取成本。加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和保密性，防止數(shù)據(jù)泄露或被篡改。第三方協(xié)同審計(jì)模式引入外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)合作，借助其專業(yè)力量和豐富經(jīng)驗(yàn)，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量和水平。開展聯(lián)合審計(jì)項(xiàng)目拓展審計(jì)領(lǐng)域和范圍與其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)或行業(yè)組織共同開展審計(jì)項(xiàng)目，通過合作與交流，分享審計(jì)資源和經(jīng)驗(yàn)，提升審計(jì)效果。在保持醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，積極探索與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作方式，拓展審計(jì)領(lǐng)域和范圍，實(shí)現(xiàn)更全面、更深入的審計(jì)監(jiān)督。123人員專業(yè)能力提升定期組織審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高其專業(yè)素質(zhì)和技能水平，使其能夠更好地適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)