第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障專業(yè)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》等法律法規(guī)，結(jié)合本專業(yè)合作社實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本專業(yè)合作社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。第三條本制度遵循以下原則：1.合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策；2.實(shí)際性原則：結(jié)合本專業(yè)合作社實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度；3.透明性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明，接受會(huì)員監(jiān)督；4.效益性原則：提高資金使用效益，確保資金安全。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員第四條本專業(yè)合作社設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)一名，副部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。第五條財(cái)務(wù)部長(zhǎng)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，組織實(shí)施本制度；2.制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表；3.監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金安全；4.參與重大財(cái)務(wù)決策。第六條財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)職責(zé)：1.協(xié)助財(cái)務(wù)部長(zhǎng)工作；2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作；3.參與財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)建議。第七條會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制；4.協(xié)助財(cái)務(wù)部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條出納職責(zé)：1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款的保管；2.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3.協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；4.保管財(cái)務(wù)印章和空白支票。第三章資金管理第九條資金籌集：1.本專業(yè)合作社資金來源包括會(huì)員出資、政府補(bǔ)貼、項(xiàng)目資金、貸款等；2.會(huì)員出資應(yīng)按照章程規(guī)定進(jìn)行，不得擅自改變出資方式；3.政府補(bǔ)貼、項(xiàng)目資金等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定使用。第十條資金使用：1.資金使用應(yīng)遵循合法、合規(guī)、節(jié)約、高效的原則；2.資金使用需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；3.資金使用情況應(yīng)及時(shí)向會(huì)員公布。第十一條資金核算：1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法；3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、連續(xù)。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表：1.本專業(yè)合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本專業(yè)合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送會(huì)員大會(huì)和有關(guān)部門。第十三條審計(jì)：1.本專業(yè)合作社應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理等方面；2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向會(huì)員大會(huì)報(bào)告；3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改。第五章監(jiān)督與責(zé)任第十四條監(jiān)督：1.本專業(yè)合作社設(shè)立監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查；3.監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。第十五條責(zé)任：1.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)本專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)；2.財(cái)務(wù)部成員應(yīng)按照職責(zé)分工，認(rèn)真履行職責(zé)；3.對(duì)違反本制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。第六章附則第十六條本制度由本專業(yè)合作社理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)本專業(yè)合作社實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）以上內(nèi)容共計(jì)約2500字，詳細(xì)規(guī)定了專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理制度，包括總則、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)、監(jiān)督與責(zé)任以及附則等章節(jié)，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障專業(yè)合作社健康發(fā)展。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障專業(yè)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)專業(yè)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合本專業(yè)合作社實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本專業(yè)合作社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金管理、收入管理、支出管理、成本核算、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)分配等。第三條本制度遵循以下原則：1.合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.實(shí)際性原則：結(jié)合專業(yè)合作社實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度。3.規(guī)范性原則：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、制度化。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督。第二章資金管理第四條資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，本專業(yè)合作社的資金管理包括以下內(nèi)容：第五條資金來源：1.社員入社繳納的股金；2.社員繳納的公積金；3.社員繳納的風(fēng)險(xiǎn)金；4.政府補(bǔ)助資金；5.社會(huì)捐贈(zèng)；6.其他合法收入。第六條資金使用：1.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；2.用于擴(kuò)大再生產(chǎn)；3.用于改善社員福利；4.用于償還債務(wù)；5.用于其他合法用途。第七條資金籌集：1.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定籌集資金；2.確保資金來源合法、合規(guī)；3.避免非法集資和非法融資。第八條資金支付：1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支付；2.嚴(yán)禁挪用、侵占、私分資金；3.嚴(yán)禁違規(guī)支出。第三章收入管理第九條收入管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，本專業(yè)合作社的收入管理包括以下內(nèi)容：第十條收入來源：1.產(chǎn)品銷售收入；2.服務(wù)收入；3.資產(chǎn)收益；4.其他收入。第十一條收入確認(rèn)：1.收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2.收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；3.收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。第十二條收入核算：1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算；2.確保收入核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；3.及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。第四章支出管理第十三條支出管理是財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)，本專業(yè)合作社的支出管理包括以下內(nèi)容：第十四條支出范圍：1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；2.管理費(fèi)用；3.財(cái)務(wù)費(fèi)用；4.銷售費(fèi)用；5.其他費(fèi)用。第十五條支出審批：1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支出審批；2.嚴(yán)禁違規(guī)支出；3.嚴(yán)禁以任何形式挪用、侵占、私分資金。第十六條支出核算：1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算；2.確保支出核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；3.及時(shí)進(jìn)行支出核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。第五章成本核算第十七條成本核算是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，本專業(yè)合作社的成本核算包括以下內(nèi)容：第十八條成本核算原則：1.成本核算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2.成本核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；3.成本核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。第十九條成本核算方法：1.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行庫存商品成本核算；2.采用實(shí)際成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算；3.采用直接成本法、間接成本法等方法進(jìn)行管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本核算。第六章資產(chǎn)管理第二十條資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的保障，本專業(yè)合作社的資產(chǎn)管理包括以下內(nèi)容：第二十一條資產(chǎn)分類：1.流動(dòng)資產(chǎn)；2.非流動(dòng)資產(chǎn)；3.無形資產(chǎn)。第二十二條資產(chǎn)管理原則：1.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)；2.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)確保資產(chǎn)安全、完整；3.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率。第二十三條資產(chǎn)核算：1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算；2.確保資產(chǎn)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；3.及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。第七章負(fù)債管理第二十四條負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，本專業(yè)合作社的負(fù)債管理包括以下內(nèi)容：第二十五條負(fù)債分類：1.流動(dòng)負(fù)債；2.長(zhǎng)期負(fù)債。第二十六條負(fù)債管理原則：1.負(fù)債管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)；2.負(fù)債管理應(yīng)當(dāng)確保負(fù)債安全、合理；3.負(fù)債管理應(yīng)當(dāng)降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條負(fù)債核算：1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算；2.確保負(fù)債核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；3.及時(shí)進(jìn)行負(fù)債核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。第八章利潤(rùn)分配第二十八條利潤(rùn)分配是財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，本專業(yè)合作社的利潤(rùn)分配包括以下內(nèi)容：第二十九條利潤(rùn)分配原則：1.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)；2.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)公平、合理；3.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮社員利益。第三十條利潤(rùn)分配程序：1.根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表確定凈利潤(rùn)；2.按照國(guó)家規(guī)定和合作社章程進(jìn)行利潤(rùn)分配；3.分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確。第九章監(jiān)督與檢查第三十一條本制度由專業(yè)合作社理事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。第三十二條本制度由專業(yè)合作社財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本制度自發(fā)布之日起施行。附件：1.資金管理辦法；2.收入管理辦法；3.支出管理辦法；4.成本核算辦法；5.資產(chǎn)管理辦法；6.負(fù)債管理辦法；7.利潤(rùn)分配辦法。注：本制度僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)專業(yè)合作社實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障專業(yè)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）及其分支機(jī)構(gòu)、子公司和所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。第三條本制度遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.實(shí)事求是原則：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.嚴(yán)格審批原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過審批，確保資金安全。4.效率優(yōu)先原則：提高財(cái)務(wù)管理效率，降低管理成本。第二章財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條本社設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)一名，副部長(zhǎng)若干名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位。第五條財(cái)務(wù)部職責(zé)：1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告；3.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全；4.負(fù)責(zé)成本核算和控制；5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持；6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理；7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。第六條會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、登記和保管；2.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析；4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送；5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納；6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條出納崗位職責(zé)：1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付；2.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)和有價(jià)證券；3.負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；4.負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條審計(jì)崗位職責(zé)：1.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；2.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核；3.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章資金管理第九條資金管理原則：1.專款專用原則；2.安全原則；3.效益原則；4.透明原則。第十條資金來源：1.社員入社費(fèi)；2.國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼；3.社員分紅；4.其他收入。第十一條資金支出：1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出；2.管理費(fèi)用；3.財(cái)務(wù)費(fèi)用；4.其他支出。第十二條資金審批程序：1.日常支出：由部門負(fù)責(zé)人審批；2.大額支出：由理事會(huì)審批；3.特殊支出：由股東大會(huì)審批。第四章財(cái)務(wù)核算第十三條財(cái)務(wù)核算方法：1.權(quán)責(zé)發(fā)生制；2.實(shí)際成本法；3.收益與費(fèi)用配比原則。第十四條財(cái)務(wù)核算內(nèi)容：1.資產(chǎn)核算；2.負(fù)債核算；3.所有者權(quán)益核算；4.收入核算；5.費(fèi)用核算；6.利潤(rùn)核算。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告編制：1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表；2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表；3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表。第五章成本核算與控制第十六條成本核算原則：1.實(shí)際成本原則；2.分?jǐn)傇瓌t；3.可比性原則。第十七條成本核算內(nèi)容：1.直接成本；2.間接成本；3.固定成本；4.變動(dòng)成本。第十八條成本控制措施：1.建立成本核算體系；2.加強(qiáng)成本分析；3.優(yōu)化生產(chǎn)流程；4.提高資源利用效率；5.強(qiáng)化成本考核。第六章財(cái)務(wù)分析與決策第十九條財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)狀況分析；2.經(jīng)營(yíng)成果分析；3