審計(jì)方面的試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位的內(nèi)部憑證D.審計(jì)人員的計(jì)算結(jié)果答案：B3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)委托人答案：C4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.員工的福利待遇答案：D5.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.審計(jì)抽樣不適用于（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.細(xì)節(jié)測試答案：A7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任是（）A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.對(duì)被審計(jì)單位管理層的經(jīng)營決策進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：C8.以下哪種情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體的公允性B.審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體的公允性D.被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，但存在重大不確定性答案：C9.下列關(guān)于重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.重要性的確定不需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求D.在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估確定的重要性答案：C10.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.項(xiàng)目組其他成員C.被審計(jì)單位管理層D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查答案：ABCD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC6.以下屬于審計(jì)抽樣的基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE9.重要性水平的確定需要考慮的因素有（）A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求答案：ABCD10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)范圍答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于外部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣可以用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)就應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.重要性水平一旦確定，在審計(jì)過程中就不能再調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)工作完成后就沒有任何作用了。（）答案：錯(cuò)誤10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況決定是否對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔保存。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位等干擾獨(dú)立進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立保證審計(jì)機(jī)構(gòu)有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源且不受被審計(jì)單位制約。2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)文件、記錄等進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員的活動(dòng)等；詢問是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；二是可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用；四是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則。4.什么情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告？答案：當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。例如，對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或重大不確定事項(xiàng)，但財(cái)務(wù)報(bào)表已作出充分披露等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性相互關(guān)聯(lián)。重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)橹匾运礁咭馕吨鴮徲?jì)人員對(duì)較小金額的錯(cuò)報(bào)可以容忍。反之，重要性水平越低，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小，審計(jì)人員需要更謹(jǐn)慎，獲取更多證據(jù)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。2.如何評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？答案：充分性與獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量有關(guān)，受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的證據(jù)越多；證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能減少。適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來源等影響，如外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠，從原件獲取的比從復(fù)印件獲取的可靠。3.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取總體應(yīng)對(duì)措施。如向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員；提供更多的督導(dǎo)；在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見的因素；對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序