審計風(fēng)險試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險等于（）。A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。A.審計風(fēng)險是客觀存在的B.審計風(fēng)險具有潛在性C.審計風(fēng)險可以完全消除D.審計風(fēng)險受審計環(huán)境影響答案：C3.在審計計劃階段，注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險水平越高，所需獲取的審計證據(jù)（）。A.越多B.越少C.不變D.不確定答案：A4.以下哪項因素與審計風(fēng)險成反比（）。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：B5.注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報，這種風(fēng)險屬于（）。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：B6.下列各項中，不屬于審計風(fēng)險要素的是（）。A.審計程序B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險答案：A7.當(dāng)可接受的審計風(fēng)險一定時，重大錯報風(fēng)險越大，則檢查風(fēng)險（）。A.越大B.越小C.不變D.無法確定答案：B8.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的綜合水平越高，注冊會計師可接受的檢查風(fēng)險（）。A.越高B.越低C.不變D.不確定答案：B9.如果注冊會計師將審計風(fēng)險設(shè)定為較低水平，則（）。A.可以減少審計證據(jù)的數(shù)量B.可以增加審計證據(jù)的數(shù)量C.審計證據(jù)數(shù)量不變D.與審計證據(jù)數(shù)量無關(guān)答案：B10.審計風(fēng)險與審計重要性之間的關(guān)系是（）。A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計風(fēng)險的構(gòu)成要素包括（）。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB2.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法正確的有（）。A.重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險只能評估不能降低D.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風(fēng)險答案：AB3.以下哪些情況會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加（）。A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱B.審計人員專業(yè)勝任能力不足C.審計證據(jù)獲取不足D.審計范圍受限答案：ABCD4.注冊會計師為降低檢查風(fēng)險，可以采取的措施有（）。A.適當(dāng)計劃審計工作B.在項目組成員之間進行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分配C.監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核項目組成員執(zhí)行的審計工作D.增加審計程序的不可預(yù)見性答案：ABCD5.影響固有風(fēng)險的因素包括（）。A.管理人員的品行和能力B.行業(yè)所處環(huán)境C.業(yè)務(wù)性質(zhì)D.容易產(chǎn)生錯報的會計報表項目答案：ABCD6.關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.審計風(fēng)險是由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險共同作用的結(jié)果B.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，評估重大錯報風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計和實施進一步審計程序，以控制檢查風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險可以相互抵消答案：ABC7.以下屬于審計風(fēng)險特征的有（）。A.客觀性B.普遍性C.潛在性D.可控性答案：ABCD8.下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的有（）。A.注冊會計師在計劃階段確定的可接受的審計風(fēng)險可能不同于審計結(jié)束階段評價審計結(jié)果時使用的審計風(fēng)險B.在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更高的審計風(fēng)險水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴大審計程序的范圍C.注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見D.注冊會計師可以通過擴大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評估的重大錯報風(fēng)險答案：A9.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以考慮的因素有（）。A.以前年度審計中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍B.被審計單位及其環(huán)境的變化C.內(nèi)部控制的有效性D.業(yè)務(wù)經(jīng)營性質(zhì)答案：ABCD10.在審計風(fēng)險模型中，以下有關(guān)檢查風(fēng)險的說法中正確的有（）。A.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B.檢查風(fēng)險不可能降低為零C.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計風(fēng)險是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，由于受到某些限制而不能形成正確審計意見的可能性。（×）2.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。（×）3.檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)呈反向關(guān)系。（√）4.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，有時無法單獨進行評估。（√）5.注冊會計師可以通過調(diào)整重要性水平來降低審計風(fēng)險。（×）6.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系。（×）7.審計風(fēng)險是指被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。（√）8.注冊會計師可以通過實施更多的審計程序來消除審計風(fēng)險。（×）9.重大錯報風(fēng)險只能評估，不能控制。（√）10.檢查風(fēng)險是注冊會計師可以控制的風(fēng)險。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計風(fēng)險的定義及其構(gòu)成要素。答案：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。其構(gòu)成要素包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。2.如何理解重大錯報風(fēng)險？答案：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。包括財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險。它是客觀存在的，注冊會計師只能評估而不能降低其實際水平。其受到被審計單位及其環(huán)境等多種因素影響，如行業(yè)狀況、內(nèi)部控制有效性等。3.注冊會計師如何降低檢查風(fēng)險？答案：注冊會計師可通過適當(dāng)計劃審計工作、在項目組成員間恰當(dāng)分配職責(zé)、監(jiān)督指導(dǎo)復(fù)核項目組成員工作、增加審計程序不可預(yù)見性等措施降低檢查風(fēng)險。還可合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行來控制檢查風(fēng)險。4.簡述審計風(fēng)險與重要性的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與重要性呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。因為重要性水平確定了注冊會計師可以容忍的錯報上限，影響審計證據(jù)的收集數(shù)量等，從而影響審計風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險對審計工作的影響。答案：審計風(fēng)險影響審計計劃、程序和結(jié)論。高審計風(fēng)險時，需更謹慎計劃，擴大審計程序范圍，獲取更多證據(jù)。影響審計意見類型，高風(fēng)險下若證據(jù)不足可能發(fā)表保留或無法表示意見。也促使注冊會計師不斷提升專業(yè)能力以應(yīng)對風(fēng)險。2.在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計效率？答案：首先要合理評估重大錯報風(fēng)險，以此確定適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?。不過度審計以免浪費資源降低效率，也不忽視風(fēng)險。采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域。利用先進技術(shù)手段提高審計效率的同時控制風(fēng)險。3.分析被審計單位內(nèi)部控制對審計風(fēng)險的影響。答案：良好的內(nèi)部控制可降低重大錯報風(fēng)險。若內(nèi)部控制有效，財務(wù)報