審計事務(wù)所筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪項不屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：D4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D6.下列審計程序中，能夠確定期末存貨的數(shù)量和狀況的是（）A.監(jiān)盤B.函證C.分析程序D.重新計算答案：A7.審計報告的收件人一般是（）A.審計業(yè)務(wù)的委托人B.被審計單位管理層C.被審計單位治理層D.社會公眾答案：A8.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供（）A.絕對保證B.有限保證C.合理保證D.部分保證答案：C9.下列哪種風險與審計證據(jù)的數(shù)量成反向關(guān)系（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：B10.審計按其主體分類可分為（）A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計C.全部審計和局部審計D.事前審計、事中審計和事后審計答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進作用答案：AB2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.以下屬于審計證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新執(zhí)行答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣應(yīng)當具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABC6.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標B.管理層對財務(wù)報表的責任C.注冊會計師的責任D.審計收費答案：ABCD7.下列關(guān)于重要性的表述中，正確的有（）A.重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B.重要性的判斷應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度來考慮C.重要性水平一旦確定不能修改D.不同的注冊會計師對同一被審計單位重要性的判斷可能存在差異答案：ABD8.以下屬于財務(wù)報表審計中的管理層認定的有（）A.存在B.完整性C.準確性D.分類和可理解性答案：ABCD9.審計風險由（）組成。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB10.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中屬于相關(guān)服務(wù)的有（）A.管理咨詢B.稅務(wù)服務(wù)C.代編財務(wù)信息D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.只要注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，就必須遵循注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，注冊會計師可以減少實質(zhì)性程序。（）答案：正確5.審計工作底稿應(yīng)在審計報告日后60天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤6.注冊會計師應(yīng)在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動。（）答案：正確7.重要性水平越高，審計風險越低。（）答案：正確8.審計抽樣可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法。（）答案：錯誤9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊，應(yīng)直接出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤10.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：（1）審計獨立性不同，注冊會計師審計完全獨立于被審計單位，內(nèi)部審計受本單位制約相對獨立性較弱；（2）審計方式不同，注冊會計師審計是受托審計，內(nèi)部審計是自行安排；（3）審計目標不同，注冊會計師審計對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見，內(nèi)部審計主要是評價內(nèi)部控制等。2.什么是審計風險？它由哪些因素構(gòu)成？答案：審計風險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。它由重大錯報風險（被審計單位財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性）和檢查風險（注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險）構(gòu)成。3.簡述審計證據(jù)的充分性與適當性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。審計證據(jù)的充分性和適當性密切相關(guān)，適當性會影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠充分性無法彌補適當性的缺陷。4.簡述會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的要素。答案：（1）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任；（2）相關(guān)職業(yè)道德要求；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（6）監(jiān)控。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：（1）從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的更可靠；（2）內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時更可靠；（3）直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的更可靠；（4）以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的更可靠等。2.討論注冊會計師如何應(yīng)對審計中的舞弊風險。答案：（1）保持職業(yè)懷疑態(tài)度；（2）識別和評估舞弊風險；（3）應(yīng)對舞弊風險，如改變擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等；（4）評價審計證據(jù)的有效性等。3.討論如何在審計工作中維護注冊會計師的獨立性。答案：（1）從機構(gòu)設(shè)置上保持獨立性；（2）在業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行過程中遵